Registar preporuka finansijske revizije
Početna »
Registar preporuka finansijske revizije
Unesite parametre za pretragu (latinicom) – registar sadrži podatke zaključno sa 07.08.2023.
| Subjekt | Preporuka rukovodstvu da: | Domen | Status | Period | Datum |
|---|---|---|---|---|---|
| Narodna skupština Republike Srpske | da obezbijedi da se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14 stav 9 Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 07.03.2017 |
| Narodna skupština Republike Srpske | da predloži Administrativnoj komisiji Narodne skupštine da se za ostale troškove iz člana 3 tačka ž) Odluke o načinu i kriterijumima za raspodjelu sredstava za rad poslaničkih klubova i poslaničkih grupa definišu troškovi koji se mogu smatrati ostalim troškovima za rad poslaničkih klubova i poslaničkih grupa | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 07.03.2017 |
| Vijeće naroda Republike Srpske | da obezbijedi da se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike budžeta Republike, opština, gradova i fondova. | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 10.03.2017 |
| Vijeće naroda Republike Srpske | - utvrdi kriterijume za klasifikaciju i raspodjelu sredstava granta utvrđenih Odlukom o načinu i kriterijumima za raspodjelu sredstava u Vijeću naroda Republike Srpske kao „ostali troškovi za koje klub donese odluku“, - uskladi Odluku o načinu i kriterijumima za raspodjelu sredstava delegatskim klubovima u Vijeću naroda sa Odlukom o pravima i obavezama izabranih i imenovanih lica u Vijeću naroda Republike Srpske u pogledu visine troškova za reprezentaciju koji pripadaju delegatskom klubu | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Banja Luka | da se u komisiju za popis ne imenuju lica koja vode evidencije o promjenama na imovini i obavezama koje su predmet popisa shodno članu 14. stav 1. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Banja Luka | da se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14 stav 9 Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Banja Luka | da se u skladu sa Instrukcijom Ministarstva finansija o korekciji početnog stanja sa 01.01.2011. g. izvrši eliminacija iznosa iskazanih u okviru kratkoročnih razgraničenja po osnovu neizmirenih obaveza prema dobavljačima iz 2001. g. i da se izvrši pravilan knjigovodstveni tretman tih obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Banja Luka | Preporučujemo direktoru Kazneno-popravnog zavoda Banja Luka da obezbijedi da se sistematizuje i izvrši popuna radnog mjesta internog revizora shodno članovima 18. i 19. stav (1), alineja 2) Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Bijeljina | priznavanje prihoda vrši u obračunskom periodu u kojem su prihodi nastali, što je u skladu sa načelom uzročnosti prihoda i rashoda navedenim u paragrafu 22 Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja i paragrafom 19. MRS-JS 9 – Prihodi iz transakcija razmjene | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Bijeljina | vrši korekcija potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 12 mjeseci od datuma dospijeća, što je u skladu sa članom 64. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Bijeljina | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Bijeljina | vrijednost novčanih sredstava osuđenika koja se nalaze u blagajni priznaju kao vanbilansna aktiva i pasiva | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Bijeljina | poštuje član 23. Zakona o izvršenju krivičnih sankcija Republike Srpske, odnosno da se radni odnos u pravilu zasniva na neodređeno vrijeme putem javnog konkursa i da se radni odnos na određeno vrijeme bez javnog konkursa zbog povećanog obima posla zasniva u trajanju najduže do šest mjeseci; kao i da se u radni odnos primaju lica koja u potpunosti ispunjavaju uslove navedene u članu 24. Zakona o izvršenju krivičnih sankcija Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Bijeljina | ugovori o privremenim i povremenim poslovima ne zaključuju za obavljanje onih poslova za koja su radna mjesta sistematizovana, kako je definisano u članu 204. Zakona o radu | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 10.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Bijeljina | prilikom provođenja postupaka javnih nabavki u potpunosti poštuju odredbe Zakona o javnim nabavkama, a posebno članovi 70. stav 6, 89. stav 3. i 98. stav 5. pomenutog zakona | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 10.03.2017 |
| Ministarstvo za prostorno uređenje, građevinarstvo i ekologiju | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 16.03.2017 |
| Ministarstvo za prostorno uređenje, građevinarstvo i ekologiju | naplata potraživanja iz ranijeg perioda iskazuje u okviru primitaka u skladu sa članom 156. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 16.03.2017 |
| Ministarstvo za prostorno uređenje, građevinarstvo i ekologiju | prilikom zaključivanja ugovora o djelu poštuje član 205. Zakona o radu | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 16.03.2017 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | se prilikom sačinjavanja budžetskog zahtjeva posveti pažnja utvrđivanju realnih mjerljivih parametara (procjena stvarnih potreba) i da se detaljnije obrazloži ekonomska klasifikacija rashoda i izdataka. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 16.03.2017 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | u obrazloženjima uz finansijske izvještaje, prema zahtjevima čl. 46 (novog) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika, pruži objašnjenja vezana za izvore sredstava (realokacije sa budžetske rezerve, drugih budžetskih korisnika i na druge budžetske korisnike), zatim objašnjenja vezana za uzroke značajnih razlika u izvršenju u odnosu na plan i prethodnu godinu, odnosno da prezentuje objašnjenja materijalno značajnih razlika između odobrenog budžeta/finansijskog plana i ostvarenja u skladu sa MRS-JS 24 (par.14(c)), kao i objašnjenja razloga promjena prvobitnog i konačnog budžeta u skladu sa paragrafima 29 i 30. | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 16.03.2017 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | za vanbilansne evidencije o otkupljenim/neotkupljenim stanovima postupi prema odredbama stavova (1) i (4) čl. 89 (novog) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 16.03.2017 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | u skladu sa odredbama Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske, organizaciono i funkcionalno u Generalnom sekretarijatu uspostavi internu reviziju | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 16.03.2017 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | objavljivanja u sistemu "E-nabavke" vrše u skladu sa Uputstvom o uslovima i načinu objavljivanja obavještenja i dostavljanja izvještaja u postupcima javnih nabavki u informacionom sistemu "E-nabavke" (član 9 stav (9)) | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 16.03.2017 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | omogući da se obračun plata vrši po koeficijentima koji su definisani Zakonom o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 16.03.2017 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | sva stalna sredstva koja se rashoduju kao neupotrebljiva, a naročito ona koja nisu u potpunosti amortizovana, se predaju ovlaštenoj organizaciji za odvoz i uništenje (uz odgovarajući zapisnik) ili se izvrši prenos na drugog subjekta (na osnovu odgovarajuće odluke o tome) | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 16.03.2017 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | se ugovori na određeno vrijeme zbog privremeno povećanog obima posla zaključuju u skladu sa članom 50. stav (3) tačka (b) Zakona o državnim službenicima; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | prijem pripravnika vrši u skladu sa članom 62. stav (2) Zakona o državnim službenicima; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | se zasnivanje radnog odnosa na neodređeno vrijeme vrši u skladu sa članom 31. Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | Poreskoj upravi Republike Srpske dostavljaju mjesečne prijave doprinosa u skladu sa članom 11. stav (1) Zakona o doprinosima | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo finansija | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo finansija | pomoćne evidencije stalnih sredstava uspostave po organizacionim kodovima za imovinu koja se iskazuje na organizacionom kodu Ministarstva, odnosno na organizacionom kodu Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo finansija | nabavljene licence ispravno klasifikuju u skladu sa ekonomskom klasifikacijom kako je definisano članom 35. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo finansija | deponovana novčana sredstva i kamate obračunate na deponovana sredstva evidentiraju u okviru istog organizacionog koda | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo finansija | objelodanjivanja u Napomenama uz finansijske izvještaje vrše u skladu sa članom 18. stav (3) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i sa članom 64. stav (6) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo finansija | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, shodno članovima 5. i 20. stav (1) tačke 2), 3) i 4) i stav (2) istog člana | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo finansija | u skladu sa članom 74. stavovi (1) i (2) na veb stranici Agencije za javne nabavke vrši objavljivanje obavještenja o dodjeli ugovora, kao i dostavljanje Izvještaja o provedenom postupku javne nabavke u skladu sa članom 75. stav (1) Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo finansija | provođenje postupka javnih nabavki putem direktnog sporazuma uskladi sa članom 3. Zakona o javnim nabavkama, kao i članovima 4. i 5. Pravilnika o postupku direktnog sporazuma | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo finansija | vrši realnije planiranje rashoda i izdataka, u skladu sa stvarnim potrebama, a u cilju efikasnog upravljanja sredstvima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| Ministarstvo finansija | u potpunosti primjenjuje Uredba o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 17.03.2017 |
| JU Osnovna škola ''Petar Petrović Njegoš'' Maslovare | da se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 22.03.2017 |
| JU Osnovna škola ''Petar Petrović Njegoš'' Maslovare | Pravilnikom o radu propiše procedura zapošljavanja van nastavnog osoblja shodno članu 124. Zakona o osnovnom obrazovanju i vaspitanju | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 22.03.2017 |
| JU Osnovna škola ''Petar Petrović Njegoš'' Maslovare | donose rješenja o utvrđenoj visini prava na otpremninu i novčanu pomoć zaposlenima shodno članu 18. Statuta | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 22.03.2017 |
| JU Osnovna škola ''Petar Petrović Njegoš'' Maslovare | primjena postupaka javnih nabavki vrši u skladu sa članovima 18, 75. i 87. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 22.03.2017 |
| Ministarstvo uprave i lokalne samouprave | obezbijedi da se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14 stav 9 Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 24.03.2017 |
| Ministarstvo uprave i lokalne samouprave | na internet stranici Ministarstva uprave i lokalne samouprave Republike Srpske dosljedno objavljuju odluke o izboru najpovoljnijeg ponuđača kako je propisano članom 70 stav 6 Zakona o javnim nabavkama, kao i izmjene ugovora, što je definisano članom 75 stav 2 zakona | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 24.03.2017 |
| Ministarstvo uprave i lokalne samouprave | objavljivanja u sistemu "E-nabavke" vrše u skladu sa Uputstvom o uslovima i načinu objavljivanja obavještenja i dostavljanja izvještaja u postupcima javnih nabavki u informacionom sistemu "E-nabavke" (član 9 stav (9)) | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 24.03.2017 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 27.03.2017 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | Bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa odredbama člana 54. stavovi (1) i (2) Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova i MRS JS 2 – Izvještaj o novčanim tokovima. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.03.2017 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | provedu preporuke iz prethodnog revizijskog izvještaja vezane za: izmirenje obaveza iz ranijih godina i usklađivanje Pravilnika o dopuni Pravilnika o platama zaposlenih u Fondu; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.03.2017 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | usvoji politika bezbjednosti informacionih sistema kao što je propisano članom 87. Pravilnika o informacionoj bezbjednosti i na bazi procjene rizika propišu mehanizmi za smanjenje rizika i obezbijedi nadgledanje njihove primjene; obezbijedi ažuriranje internog Uputstva za registraciju korisnika u informacioni sistem na način da se operativno podrži dodjela ovlašćenja uz uvažavanje razdvajanja dužnosti i potreba radnog mjesta; obezbijedi usklađivanje interne Procedure za upravljanje promjenama sa Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji; obezbijede uslovi da zaposleni u Fondu koji podnose zahtjeve za dodjelu prava aplikativnim sistemima kao i kontrolni organi mogu pratiti promjene koje se odnose na dodjelu tih prava i usvoje interni akti predviđeni članom 11. stavovi (3) i (4) Zakona o zaštiti ličnih podataka i obezbijedi njihova primjena; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.03.2017 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama, članom 15 - dokumentuje način utvrđivanja procijenjene vrijednosti nabavke; članom 72 - uslovi utvrđeni u tenderskoj dokumentaciji ne mijenjaju prilikom zaključenja ugovora; članom 21 - pregovarački postupak bez obavještenja primjenjuje samo kada su u potpunosti ispunjeni uslovi za njegovu primjenu; tenderska dokumentacija priprema u potpunosti u skladu sa članom 3. Uputstva za pripremu modela standardne tenderske dokumentacije i realizacija nabavki vrši u skladu sa definisanim i ugovorenim uslovima iz tenderske dokumentacije i ugovora. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | provođenje popisa imovine i obaveza, te usklađivanje knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem izvrši na način koji je propisan članovima 4, 5, 7, 13, 15, 17. i 20. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | knjigovodstveno evidentiranje rashoda obračunskog karaktera i obaveza vrši u skladu sa članovima 79. i 100. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | pri izvršenju budžeta stvaraju obaveze i sredstva koriste za planirane namjene u skladu sa raspoloživim sredstvima utvrđenim budžetom, shodno članu 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | prilikom izmirenja obaveza iz prethodnih godina vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | poslovni prostor koji je izdat pod zakup Institutu za miriteljstvo Bosne i Hercegovine prizna kao investiciona imovina u skladu sa članom 23. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i zahtjevima paragrafa 20. i 21. MRS JS 16 – Investiciona imovina, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | izvrši usaglašavanje načina evidentiranja poslovnih događaja nastalih po projektu Jačanje zdravstvenog sektora Faza 2 – HSEP, a nakon toga i usklađivanje knjigovodstvene evidencije imovine, obaveza i efekata na prethodne i buduće izvještajne periode, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | imovina i prihodi po osnovu refundacija naknada neto plata za bolovanja preko 30 dana evidentiraju na bazi rješenja Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | uspostavi sistem praćenja, nadgledanja, izvještavanja i evaluacije procesa rada na način propisan članovima 41. i 42. Pravilnika o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima, | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | pri zapošljavanju u potpunosti primjenjuju članovi 31. i 50. Zakona o državnim službenicima, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | priprema tenderske dokumentacije, ocjena, evaluacija i sprovođenje postupaka javnih nabavki vrši u skladu sa odredbama Zakona o javnim nabavkama, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | raspodjela sredstava granta vrši na način koji je propisan Pravilnikom o kriterijumima i postupku za dodjelu sredstava granta. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 28.03.2017 |
| JU Osnovna škola "Mladen Stojanović" Bronzani Majdan | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine, u izvršenju budžeta tekuće godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 30.03.2017 |
| JU Osnovna škola „Petar Kočić“ Mrkonjić Grad | evidentiranje prihoda po osnovu zakupa vrši u skladu sa paragrafom 19. MRS JS 9 - Prihodi iz transakcija razmjene i članom 89. stav (2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 30.03.2017 |
| JU Osnovna škola „Petar Kočić“ Mrkonjić Grad | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 30.03.2017 |
| JU Osnovna škola „Petar Kočić“ Mrkonjić Grad | analiza i procjena naplativosti potraživanja vrši u skladu sa članom 64. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 30.03.2017 |
| JU Osnovna škola „Petar Kočić“ Mrkonjić Grad | u Napomenama/obrazloženjima uz finansijske izvještaje u potpunosti objelodane informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskim izvještajima u skladu sa zahtjevima MRS JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 57. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 30.03.2017 |
| JU Osnovna škola „Petar Kočić“ Mrkonjić Grad | donose rješenja o utvrđenoj visini prava na otpremninu i novčanu pomoć zaposlenima shodno članu 18. Statuta | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.03.2017 |
| JU Osnovna škola „Petar Kočić“ Mrkonjić Grad | primjena postupaka javnih nabavki vrši u skladu sa članovima 18, 35, 63, 75, 87. i 88. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 30.03.2017 |
| JU Osnovna škola „Petar Kočić“ Mrkonjić Grad | popis imovine i obaveza u potpunosti vrši u skladu sa članovima 4. i 25. stav (2), tačka 6) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 30.03.2017 |
| JU Osnovna škola "Mladen Stojanović" Bronzani Majdan | evidencija rashoda po osnovu sistematskog pregleda radnika vrši u skladu sa članom 92. tačka 10. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.03.2017 |
| JU Osnovna škola "Mladen Stojanović" Bronzani Majdan | ugovori o radu sa nastavnim osobljem zaključuju u skladu sa odredbama: člana 35. stav 2. tačka 4. i 5. Zakona o radu, članova 8. i 18. stav 1. Zakona o platama zaposlenih u oblasti prosvjete i kulture Republike Srpske, članova 1. i 2. Pravilnika o obrascima ugovora o radu i člana 14. Pravilnika o radu Škole | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 30.03.2017 |
| JU Osnovna škola "Mladen Stojanović" Bronzani Majdan | donosi plan javnih nabavki shodno planiranim i odobrenim sredstvima za svaku pojedinačnu godinu. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Istočno Sarajevo | se rashodi po osnovu zateznih kamata u zemlji klasifikuju na odgovarajući konto rashoda, u skladu sa članom 93. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 31.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Istočno Sarajevo | se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 31.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Istočno Sarajevo | se na osnovu odgovarajućih knjigovodstvenih isprava izvrši zatvaranje obaveza nastalih prije 2002. godine evidentiranih na odgovarajućem analitičkom kontu kratkoročnih rezervisanja i razgraničenja kojim se dokazuje da povjerioci ne iskazuju ta potraživanja; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 31.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Istočno Sarajevo | se vrijednost novčanih sredstava osuđenika koja se nalaze u blagajni priznaju kao vanbilansna aktiva i pasiva. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 31.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Istočno Sarajevo | se u radni odnos primaju lica koja u potpunosti ispunjavaju uslove navedene u članu 24. Zakona o izvršenju krivičnih sankcija Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 31.03.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Istočno Sarajevo | se prilikom provođenja postupaka javnih nabavki u potpunosti poštuju članovi 89. stav (3) i 98. stav (5) Zakona o javnim nabavkama. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 31.03.2017 |
| Služba predsjednika Republike Srpske | obezbijedi da se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14 stav 9 Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 03.04.2017 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | popis finansijskih plasmana, potraživanja i obaveza u potpunosti vrši u skladu sa članom 20. stav 2. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 04.04.2017 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. novog Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 04.04.2017 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | javne nabavke u potpunosti provode u skladu sa odredbama članova 100. stav 4. i 32. stav 5. tačka b) pod 5) i člana 75. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 04.04.2017 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | popuna radnih mjesta vrši prema definisanim odredbama članova 62. i 63b. Zakona o državnim službenicima Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 04.04.2017 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | izvrši popuna radnog mjesta internog revizora prema odredbama člana 19. stav (1) pod 1) Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 04.04.2017 |
| JU Osnovna škola „Sveti Sava“ Kozarska Dubica | evidentiranje prihoda po osnovu zakupa vrši u skladu sa paragrafom 19. MRS JS 9 - Prihodi iz transakcija razmjene, članom 89. stav (2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj i članom 130. (novog) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 05.04.2017 |
| JU Osnovna škola „Sveti Sava“ Kozarska Dubica | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. (novog) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 05.04.2017 |
| JU Osnovna škola „Sveti Sava“ Kozarska Dubica | primjena postupaka javnih nabavki vrši u skladu sa članovima 13, 18, 35, 63, 65, 75. i 88. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 05.04.2017 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | se u potpunosti provedu preporuke date u prethodnom revizijskom izvještaju koje se odnose na preporuke vezane za provođenje godišnjeg popisa imovine i obaveza u skladu sa definisanim pravilima, potpuna objelodanjivanja u Napomenama uz finansijske izvještaje, pravilno popunjavanje putnih naloga (za automobile), dostavljanje izvještaja o utrošku primljenih sredstava granta, pravilnu klasifikaciju prihoda i rashoda i procjenu sudskih sporova; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 07.04.2017 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | se rashodi po osnovu putovanja i smještaja evidentiraju u skladu sa članom 92. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 07.04.2017 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | se knjigovodstveno evidentiranje rashoda obračunskog karaktera vrši u skladu sa članom 100. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 07.04.2017 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 07.04.2017 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | se u potpunosti provedu preporuke date u prethodnom revizijskom izvještaju koje se odnose na nabavke (objavu obavještenja o dodjeli ugovora u skladu sa zahtjevima člana 74. Zakona o javnim nabavkama) i utvrđivanje kriterijuma za dodjelu sredstava granta domovima penzionera (u skladu sa odredbama Zakona o izvršenju budžeta Republike Srpske) | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 07.04.2017 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | se pri izvršenju budžeta stvaraju obaveze i sredstva koriste za planirane namjene u skladu sa raspoloživim sredstvima utvrđenim budžetom, shodno članu 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 07.04.2017 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | se prijave i uplate doprinosa za nezaposlena lica, koja su redovno prijavljena Zavodu za zapošljavanje i koja ne primaju novčanu naknadu vrši u skladu sa članom 10. Zakona o doprinosima. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 07.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Doboj | evidentiranje rashoda po osnovu utroška: režijskog materijala, materijala za posebne namjene i materijala za tekuće održavanje vrši u skladu sa članom 50. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 11.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Doboj | vrši pravilna klasifikacija rashoda po osnovu zakupa i rashoda za stručne usluge u skladu sa članom 92. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 11.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Doboj | da se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 11.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Doboj | vrijednost novčanih sredstava osuđenika koja se nalaze u blagajni priznaju kao vanbilansna aktiva i pasiva | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 11.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Doboj | obezbijedi da se pri izvršenju budžeta stvaraju obaveze i sredstva koriste za planirane namjene u skladu sa raspoloživim sredstvima utvrđenim budžetom, shodno članu 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 11.04.2017 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | naplata potraživanja iz ranijeg perioda iskazuje u okviru primitaka u skladu sa članom 156. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.04.2017 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.04.2017 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | kontrolu knjigovodstvene dokumentacije, praćenje i realizaciju ugovora u skladu sa članom 16. Pravilnika o internim kontrolama i internim i kontrolnom postupcima | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 19.04.2017 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | primjenu člana 72. tačka 5. Zakona o javnim nabavkama koji se odnosi na dodjelu ugovora o nabavci gdje se cijena navedena u najpovoljnijoj ponudi kao i uslovi utvrđeni u tenderskoj dokumentaciji ne mogu mijenjati i pored petogodišnjih donošenje godišnjih planova za nabavke finansirane iz kreditnih i donatorskih sredstava | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 19.04.2017 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | da se prijem radnika na određeno vrijeme vrši u skladu sa članom 50. stav 3. tačka b) Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 19.04.2017 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | potpunu primjenu Uputstva o načinu obračuna troškova prevoza zaposlenih u organima uprave Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 19.04.2017 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | poštovanje donesenih Procedura rada koje se odnose na: dodjelu novčanih sredstava za rad udruženja; finansiranje pomoći za obnovu i sanaciju vjerskih objekata, komunalne i putne infrastrukture i društvenih domova; odabir korisnika sredstava namijenjenih za potrebe održivog povratka izbjeglicama, raseljenim licima i povratnicima na području Republike Srpske i Federacije Bosne i Hercegovine | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 19.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Veselin Masleša" Foča | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 20.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Mladen Stojanović" Gornji Podgradci | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. (novog) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 20.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Mladen Stojanović" Gornji Podgradci | analiza i procjena naplativosti potraživanja vrši u skladu sa članom 64. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 20.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Mladen Stojanović" Gornji Podgradci | donose rješenja o utvrđenoj visini prava na otpremninu i novčanu pomoć zaposlenima shodno članu 18. Statuta | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 20.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Mladen Stojanović" Gornji Podgradci | primjena postupaka javnih nabavki vrši u skladu sa članovima 17, 18, 35, 65, 75, 88. i 90. Zakona o javnim nabavkama i članom 7. tačka b) Pravilnika o postupku direktnog sporazuma | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 20.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Sveti Sava" Novi Grad | izvrši otpis obaveza po osnovu doprinosa na plate iz 2001. godine | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Foča | se nakon zaključivanja ugovora o finansiranju rada pripravnika sa JU Zavod za zapošljavanje Republike Srpske dostavljaju dokazi o izvršenoj isplati bruto plata pripravnika i da se podnose mjesečni zahtjevi za refundaciju sredstava pomenutom zavodu, kao i da se po tom osnovu iskažu kratkoročna potraživanja u finansijskim izvještajima; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Foča | se rashodi po osnovu zateznih kamata u zemlji klasifikuju na odgovarajući konto rashoda, u skladu sa članom 93. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Foča | se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 24.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Foča | se u finansijskim izvještajima izvrši potpuno priznavanje vrijednosti zemljišta, a time i trajnih izvora sredstava; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Foča | se obaveze prema Privrednoj jedinici „Drina“ po osnovu osuđeničkih naknada klasifikuju na odgovarajuću poziciju finansijskih i obračunskih odnosa između budžetskih jedinica | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Foča | se ugovori o privremenim i povremenim poslovima ne zaključuju za obavljanje onih poslova za koja su radna mjesta sistematizovana, kako je navedeno u članu 204. Zakona o radu; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Foča | se za lica sa kojima postoje zaključeni ugovori o obavljanju volonterskog rada vrši obračun i uplata doprinosa u skladu sa odredbama Zakona o doprinosima; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Foča | se u Pravilniku o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta sistematizuje jedinica interne revizije i popune mjesta njenog rukovodioca i internih revizora u skladu sa članovima 19., 20. i 22. stav (2) Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Foča | se prilikom provođenja postupaka javnih nabavki u potpunosti poštuju članovi 75. stav (2), 89. stav (3) i 98. stav (5) Zakona o javnim nabavkama. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Sveti Sava" Novi Grad | evidentiranje prihoda po osnovu zakupa vrši u skladu sa paragrafom 19. MRS JS 9 - Prihodi iz transakcija razmjene i članom 89. stav (2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Sveti Sava" Novi Grad | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 24.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Sveti Sava" Novi Grad | donose rješenja o utvrđenoj visini prava na otpremninu i novčanu pomoć zaposlenima shodno članu 19. Statuta | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Sveti Sava" Novi Grad | evidentiranje naknada po osnovu zaključenih autorskih ugovora i ugovora o djelu vrši u skladu sa članom 92. stav 10. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Sveti Sava" Novi Grad | evidentiranje akcize na lož ulje za loženje za koju se ostvaruje povrat u skladu sa Pravilnikom o primjeni Zakona o akcizama u Bosni i Hercegovini vrši preko izdataka i primitaka u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| JU Osnovna škola "Sveti Sava" Novi Grad | analiza i procjena naplativosti potraživanja vrši u skladu sa članom 64. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 24.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | u okviru informacionog sistema Fonda prenos podataka iz analitičkih evidencija u glavnu knjigu, na osnovu izvršenog obračuna sa zdravstvenim ustanovama, vrši na osnovu adekvatno kreirane knjigovodstvene isprave u skladu sa članovima 8. stav 1. i 9. stav 1. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | najmanje na svaki datum godišnjeg izvještavanja vrši provjera rezidualne vrijednosti i vijeka trajanja sredstava u upotrebi u skladu sa MRS-JS 17- Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 67; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijevaju pojedini međunarodni standardi za javni sektor, u skladu sa MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, paragraf, 127 (b) kao i posebno definisane računovodstvene politike u skladu sa paragrafom 132 (c) navedenog standarda, a sve u skladu sa članom 57. tačke v) i g) Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | uspostavi sistem internih kontrola u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske, shodno članu 59. navedenog zakona | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | tokom provođenja popisa poštuju odredbe člana 18. stav 3. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i članova 17. stav 7. i 20. stav 1. tačka 3. i 5. i stav 2. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | definiše jedinstveni način praćenja isporuke lijekova, sanitetskog i drugog materijala kao i drugih elemenata bitnih za efikasno praćenje realizacije ugovora zaključenih na osnovu provedenih centralizovanih nabavki za zdravstvene ustanove | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | odgovarajućim aktom organa upravljanja definišu pravila za zaključivanje ugovora o cesiji i kompenzaciji uz saglasnost istog | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | nabavke za vrijednosti manje od 6.000 KM provode u skladu sa članom 87. stav 3. Zakona o javnim nabavkama, procijenjuje vrijednost nabavke kreditnih sredstava u skladu sa članom 15. stav 2. tačka a), obezbijedi dostava ponuda na stvarno konkurentskoj osnovi u skladu sa članom 53. stav 1. i 3. tačka h. i ugovori sa zdravstvenim ustanovama, na osnovu zaključenih okvirnih sporazuma, zaključuju u periodima koji će omogućiti da se obaveze za ugovorene nabavke mogu uskladiti sa finansijskim planom-budžetom Fonda, u skladu sa članom 17. stav 3. navedenog zakona | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | planiranje pojedinih vrsta poreskih prihoda u finansijskom planu-budžetu vrši uz poštovanje odredbi Zakona o doprinosima i da se planiranje drugih pozicija vrši uz poštovanje propisa koji se na njih odnose | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | planiranje prihoda po osnovu transfera između budžetskih jedinica uskladi sa planom budžetske jedinice koja vrši transfer Fondu | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | za potrebe realnog planiranja izdataka za otplatu neizmirenih obaveza iz ranijih godina, u dugoročnom planu izmirenja neizmirenih obaveza, na osnovu analize mogućih načina finansiranja, jasno definiše osnov za projekciju navedenih izdataka za svaku godinu u okviru ovog plana | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | da se definišu adekvatni operativni finansijski planovi za potrebe planiranja budžetske likvidnosti sa jasno definisanim prioritetima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | obračun i isplata naknada plata za vrijeme privremene nesposobnosti za rad preko 30 dana, vrši u skladu sa članom 24. stav 2. Pravilnika o ostvarivanju prava na naknadu plate za vrijeme privremene nesposobnosti za rad i Zaključkom Vlade Republike Srpske broj 04/1-012-2-43/15 od 12.01.2015. godine | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | dnevnice za službeno putovanje u inostranstvo obračunavaju u skladu sa Uredbom o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu i isplatu putnih troškova putem tekućih računa zaposlenih | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | ugovaranje pružanja zdravstvenih usluga osiguranim licima vrši u skladu sa standardima zdravstvene zaštite, tj. da se pod jednakim uslovima obezbjeđuje zdravstvena zaštita svim osiguranim licima | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 25.04.2017 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 116. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Usklađenost | 4-nije aktuelna | 2016 | 25.04.2017 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | preduzmu aktivnosti u vezi usklađivanja neusaglašenih stanja uplaćenih i prijavljenih poreza i doprinosa na plate zaposlenih Ministarstva sa evidencijama iz Poreske uprave Republike Srpske; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | popis imovine i obaveza kao i usklađivanje knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza vrši u skladu sa članovima 4, 14, 16, 17 i 25 Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | primici od finansijske imovine priznaju i klasifikuju u skladu sa članovima 150, 151 i 156 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | bruto naknade za rad van radnog odnosa klasifikuju u skladu sa članom 92 stav 10 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14 stav 9 Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | priznavanje prihoda po osnovu jednokratnih koncesionih naknada od strane učesnika na pozivu za dodjelu koncesija vrši u momentu kada se donese rješenje o izboru najpovoljnijeg ponuđača; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | uspostavi usaglašen način obračuna koncesionih naknada i njihovo sveobuhvatno i precizno evidentiranje kao i jasno definisanje nadležnosti kod obračuna, kontrole i naplate koncesionih naknada između Ministarstva, Poreske uprave Republike Srpske i Ministarstva finansija Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | u Napomenama vrši objelodanjivanje informacija u skladu sa zahtjevima MRS JS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja, paragraf 127 (c) i 129 (d). | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | angažovanje izvršilaca po ugovoru o djelu vrši u skladu sa članom 205 Zakona o radu | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | Preporučujemo ministru da obezbijedi da se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | popis imovine i obaveza u Republičkom hidrometeorološkom zavodu vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, shodno članu 20. stav 2. i 3. i članu 17. stav 4, 5. i 8 | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | program mjera zaštite zdravlja bilja donosi u skladu sa rokom definisanim članom 31. stav 1. Zakona o zaštiti zdravlja bilja u Republici Srpskoj | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | ovlaštenja ispitnim i referentnim fitosanitarnim laboratorijama u oblasti dijagnostike štetnih organizama i zaštite zdravlja bilja, daju u skladu sa kriterijumima definisanim Pravilnikom o kriterijumima za davanje ovlašćenja ispitnim i referentnim fitosanitarnim laboratorijama u oblasti dijagnostike štetnih organizama i zaštite zdravlja bilja | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | planiranje rashoda za usluge vođenja Registra poljoprivrednih gazdinstava i Registra korisnika podsticajnih sredstava u Republici Srpskoj, korištenje internet usluga, usluga mrežnog održavanja i usluga podrške, usluge Kancelarije za unos podataka i itd. vrši u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | da odjeljenje za terensku kontrolu u Agenciji za agrarna plaćanja, ostvaruje svoju kontrolnu funkciju, odnosno da raspoređena lica u istom vrše poslove shodno članu 33. Pravilnika o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u Agenciji | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | za mjere vakcinacije u zaštiti zdravlja životinja i premije za mlijeko definiše obaveza vršenja kontinuiranih terenskih kontrola na bazi analize rizika i slučajnog izbora | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | suštinski karakter kontrole uloženih sredstava kod adaptacije i izgradnje objekata za poljoprivrednu proizvodnju realizuje kroz: izmjenu pravila kojima se propisuje adekvatnost dokaza koje korisnici podsticaja prilažu uz zahtjeve za odobravanje podsticaja i kompetentnost komisije kroz obavezno pribavljanje mišljenja stručnjaka građevinske struke i da se kao potvrda o investiranim sredstvima za fizička lica, koja nabavke vrše u veleprodaji, propiše obaveza prilaganja dokaza o uplati putem žiro računa, bez obzira na vrijednost računa/situacije, kako je to propisano i za pravna lica | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.04.2017 |
| Poreska uprava | koeficijenti za obračun plata za načelnike odjeljenja iz grupe namještenika, utvrde u skladu sa članom 12. tačka b) Zakona o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske i da se obračun plata pripravnika vrši u skladu sa članom 15. navedenog zakona | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 03.05.2017 |
| Poreska uprava | klasifikacija stalne imovine namijenjene prodaji vrši u skladu sa paragrafom 6 MSFI 5 - Stalna imovina koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 03.05.2017 |
| Poreska uprava | obračun troškova amortizacije za Integrisani informacioni sistem (koji je pušten u produkciju) vrši u skladu sa paragrafom 71 MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 03.05.2017 |
| Poreska uprava | u potpunosti primjenjuje Uredba o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 03.05.2017 |
| Poreska uprava | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, shodno članovima 3, 4. stav (1) tačka 2), 19. i 20. stav (1) tačke 2), 3) i 4) i stav (2) istog člana | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 03.05.2017 |
| Poreska uprava | provođenje postupka javnih nabavki putem direktnog sporazuma uskladi sa članom 3. Zakona o javnim nabavkama, kao i članovima 4. i 5. Pravilnika o postupku direktnog sporazuma | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 03.05.2017 |
| Poreska uprava | definišu pravila za korišćenje mobilnih telefona za zaposlene u skladu sa Zaključkom o izmjeni Zaključka Vlade Republike Srpske od 03.02.2011. godine i Smjernicama za primjenu Zaključka od 04.04.2013. godine, odnosno definisanje prava na korišćenje usluga mobilne telefonije kroz službenu VPN (Virtual Private Network) mrežu | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 03.05.2017 |
| Ministarstvo unutrašnjih poslova | Prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 10.05.2017 |
| Ministarstvo unutrašnjih poslova | Evidentiranje rashoda po osnovu amortizacije različitih vrsta opreme, biološke imovine, investicione imovine, nematerijalne imovine, ulaganja na tuđim nekretninama i ostalih stalnih sredstava vrši u skladu sa članom 100 stav (3) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, s ciljem eliminisanja pojedinačnih grešaka koje se teško uočavaju i čija se korekcija vrši u narednom obračunskom periodu | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.05.2017 |
| Ministarstvo unutrašnjih poslova | Sva ulaganja u fazi sticanja koja može biti duža od jedne fiskalne godine, a kada se takva ulaganja u konkretnim okolnostima mogu pripisati vrijednosti nekretnine, postrojenja ili opreme, evidentiraju kao nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi, za koja će se prilikom stavljanja sredstva u upotrebu izvršiti knjigovodstveno aktiviranje i prenos na nefinansijsku imovinu u upotrebi, uz pojedinačno evidentiranje svakog identifikacionog sredstva (objekta, opreme) po inventurnom broju u analitičkoj evidenciji stalnih sredstava | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.05.2017 |
| Ministarstvo nauke i tehnologije | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 12.05.2017 |
| Ministarstvo nauke i tehnologije | evidentiranje dragocjenosti vrši u skladu sa članom 26. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 12.05.2017 |
| Ministarstvo nauke i tehnologije | putni nalozi za vozila popunjavaju u skladu sa članovima 5. i 7. Pravilnika o obrascu, sadržaju i načinu popunjavanja putnog naloga | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 12.05.2017 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | 1) provođenje popisa imovine i obaveza u skladu sa članovima 4 tačka 3), 18 tačka 5d) i 20 tačka 2) Pravilnika o načinu i rokovima usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine, usklađivanje potraživanja od fondova socijalnog osiguranja po osnovu refundacija bolovanja i u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjivanje informacija neophodnih za potpuno razumijevanje finansijskih izvještaja, u skladu sa zahtjevima MRS JS, kao i da se primljena sredstva obezbjeđenja za izvršenje ugovora (mjenice i bankarske garancije) evidentiraju u okviru vanbilansne evidencije u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 16.05.2017 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | da se naplata potraživanja iz ranijih godina evidentira u okviru primitaka u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 16.05.2017 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | knjigovodstvene isprave koje će da odražavaju suštinu poslovnog događaja na koji se isprava odnosi, u skladu sa članom 9. tačke 1. i 3. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i da se priznavanje nefinansijske imovine u stalnim sredstvima vrši u skladu sa zahtjevima MRS JS 17-Nekretnine postrojenja i oprema paragraf 14, 26 i 30 i MRS JS 31-Nematerijalna imovina, paragrafi 28 do 36 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 16.05.2017 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | potpunu primjenu Zakona o državnim službenicima, članovi 46. stav 1) i 2) i 50. tačke 3b) i 4, u smislu privremenog rasporeda zaposlenih i prijema državnih službenika na određeno vrijeme zbog povećanog obima posla; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 16.05.2017 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | plan nabavki za izvještajnu godinu koji će sadržavati precizne i sistematizovane podatke o predmetu nabavki, vrijednosti nabavki i postupcima koje treba provesti za planirane nabavke | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 16.05.2017 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | da se u postupcima nabavke poštuje član 72. stav (5) Zakona o javnim nabavkama i prilikom dodjele ugovora o nabavci ne mijenja cijena navedena u najpovoljnijoj ponudi kao i uslovi utvrđeni u tenderskoj dokumentaciji | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 16.05.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Trebinje | obezbijedi da se organizovanje i provođenje popisa imovine i obaveza u potpunosti vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 22.05.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Trebinje | obezbijedi da se prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 22.05.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Trebinje | obezbijedi da se u okviru odgovarajuće pozicije u finansijskim izvještajima izvrši priznavanje vrijednosti naoružanja pripadnika službe obezbjeđenja; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 22.05.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Trebinje | obezbijedi da se vrijednost licenci klasifikuje u okviru odgovarajuće pozicije nematerijalne neproizvedene imovine; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 22.05.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Trebinje | obezbijedi da se u finansijskim izvještajima izvrši potpuno priznavanje vrijednosti zemljišta, a time i trajnih izvora sredstava; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 22.05.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Trebinje | obezbijedi da se uspostavi odgovarajuća knjigovodstvena evidencija blagajničkog poslovanja i da se prilikom provođenja popisa imovine i obaveza vrši i popis novčanih sredstava osuđenika; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 22.05.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Trebinje | obezbijedi da se vrijednost novčanih sredstava osuđenika koja se nalaze u blagajni prizna u vanbilansnoj aktivi i pasivi; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 22.05.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Trebinje | obezbijedi da se Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje sastavljaju na sistematičan način i da sadrže sve informacije potrebne za razumijevanje finansijskih izvještaja Kazneno-popravnog zavoda Trebinje i Privredne jedinice „Pudarica“, kako je navedeno u članu 57. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 22.05.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Trebinje | obezbijedi da se poštuje član 23. Zakona o izvršenju krivičnih sankcija Republike Srpske, odnosno da se radni odnos u pravilu zasniva na neodređeno vrijeme putem javnog konkursa i da se radni odnos na određeno vrijeme bez javnog konkursa može zasnovati u trajanju najduže do šest mjeseci; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 22.05.2017 |
| Kazneno-popravni zavod Trebinje | obezbijedi da se prilikom provođenja postupaka javnih nabavki u potpunosti poštuju odredbe Zakona o javnim nabavkama, kao i prateća podzakonska akta. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 22.05.2017 |
| Ministarstvo za ekonomske odnose i regionalnu saradnju | naplata potraživanja iz ranijeg perioda iskazuje u okviru primitaka u skladu sa članom 156. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 25.05.2017 |
| Ministarstvo za ekonomske odnose i regionalnu saradnju | obračun kursnih razlika po osnovu transakcija u stranoj valuti koje su izmirene u sljedećem obračunskom periodu vrši u skladu sa paragrafom 33 MRS JS 4 - Učinci promjena kurseva stranih valuta | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 26.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | sprovođenje popisa imovine i obaveza, te usklađivanje knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem izvrši na način koji je propisan članovima 4. i 5. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | dotacije iz budžeta opštine Čelinac evidentiraju u skladu sa članom 53. stav 2. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | usluge i radovi koji su povezani sa investicionim održavanjem i opremanjem objekata priznaju shodno zahtjevima MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | izvrši evidentiranje sistemskog i aplikativnog softvera za timove porodične medicine, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | pokrenu aktivnosti na definisanju načina vođenja i usaglašavanja poslovnih evidencija građevinskih objekata (ambulanti porodične medicine) sa opštinom Čelinac, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | pokrenu aktivnosti na regulisanju prava upravljanja i raspolaganja nad zemljištem na kojem se nalazi objekat Doma zdravlja u Čelincu, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | računovodstvenim politikama definišu procedure upravljanja zalihama lijekova i potrošnog medicinskog materijala, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | dugoročno razgraničeni prihodi i obaveze iz poslovnih aktivnosti sa Fondom zdravstvenog osiguranja Republike Srpske klasifikuju u skladu sa članovima 28, 29. i 30. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | uspostavi pomoćna evidencija hartija od vrijednosti i da se vanbilansna aktiva i vanbilansna pasiva evidentiraju u skladu sa članovima 62. i 63. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | izvrši procjena stalnosti poslovanja i po tom osnovu objelodanjivanje informacija u godišnjim finansijskim izvještajima u skladu sa zahtjevima MRS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 25, 26 i 125. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | pri zapošljavanju potpuno primjenjuju članovi 19, 20. i 22. Zakona o radu, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | izvrši usklađivanje sistematizovanog i stvarnog broja zaposlenih, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | izvrši analiza i usaglašavanje interne regulative sa izmjenjenim zakonskim i podzakonskim propisima i poslovanje uskladi sa registrovanom djelatnošću, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | uspostavi sistem praćenja, nadgledanja, izvještavanja i evaluacije za sve procese rada, shodno članu 58. Statuta i članovima 2. i 14. Pravilnika o unutrašnjem nadzoru i pribavlja saglasnost osnivača na Plan poslovanja i Finansijski plan, shodno članu 19. Zakona o sistemu javnih službi, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | procedure javnih nabavki vrše u skladu sa članovima 65, 70. i 75. Zakona o javnim nabavkama, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | internim aktima reguliše pitanje naplate participacije od zaposlenih, | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | izvrši analiza platnih koeficijenata zaposlenih i njihovo usklađivanje sa Zakonom o platama zaposlenih lica u javnim ustanovama u oblasti zdravstva Republike Srpske, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | isplata jubilarnih nagrada, naknada troškova prevoza zaposlenih na posao i sa posla i pomoći zaposlenima usljed dugotrajne bolesti vrši u skladu sa članovima 19. i 20. Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti zdravstva, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Dom zdravlja Čelinac | internim aktima definiše broj i sadržaj pomoćnih knjiga shodno članu 11. stav 7. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.05.2017 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 31.05.2017 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | naplata potraživanja iz ranijih godina evidentira u okviru primitaka u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova i Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 31.05.2017 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | klasifikacija rashoda po osnovu poklona, službenog putovanja, grantova i doznaka vrši u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 31.05.2017 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | vrši objava osnovnih elementa ugovora na veb-stranici za sve postupke javnih nabavki | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 31.05.2017 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | poštuje Uredba o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske i da se u okviru rashoda za službena putovanja priznaju troškovi koje na službenim putovanjima ostvare zaposleni | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 31.05.2017 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | donesu i usklade interni akti/pravilnici za dodjelu sredstava granta u skladu sa Metodologijom upravljanja grantovima koji se finansiraju ili sufinansiraju sredstvima budžeta Republike Srpske, te da se vrši planiranje, dodjela, izvještavanje i kontrola trošenja sredstava granta u skladu s tim | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 31.05.2017 |
| Opština Krupa na Uni | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | finansijski izvještaji sačinjavaju u roku propisanom članom 60. stav (5) Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | priznavanje rashoda i prihoda vrši na obračunskom osnovu, priznavanje obaveza i pravilna klasifikacija kratkoročnih potraživanja, finansijskih i obračunskih odnosa između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti i rashoda vrši u skladu sa članovima 68, 71, 72, 90, 92. i 120. stav (2) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | izvrši korekcija početnog stanja kratkoročnih potraživanja u skladu sa MRS JS 3 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | vrši početno priznavanje i odmjeravanje prilikom priznavanja i objelodanjivanje investicione imovine, u skladu sa paragrafima 18, 20, 26, 39. i 85. MRS JS 16 – Investiciona imovina | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | nefinansijska imovina u stalnim sredstvima prizna i vrednuje u skladu sa članovima 26 – 46. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj, zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema i drugim relevantnim računovodstvenim standardima i propisima na način da se: u potpunosti utvrdi stvarno stanje imovine, uspostavi pomoćna knjiga nefinansijske imovine u stalnim sredstvima, izvrši ispravka greške iz ranijeg perioda i evidentira kumulirani iznos amortizacije | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | Bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 54. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | vrši adekvatna procjena nastavka i stalnosti poslovanja i da se u Napomenama uz finansijske izvještaje objedanjuju informacije vezane za stalnost poslovanja, u skladu sa MRS JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 15.(c) i 38 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | sredstva obezbjeđenja plaćanja (mjenica i garancija) vanbilansno evidentiraju, u skladu sa članom 83. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama u Republici Srpskoj i članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskom izvještaju u skladu sa MRS JS i članom 57. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | otklone utvrđeni nedostaci u vezi sa sistemom internih kontrola koji se odnose na: uspostavljanje pomoćne knjige nefinansijske imovine u stalnim sredstvima; donošenje i usklađivanje internih akata, plana stručnog osposobljavanja i usavršavanja službenika, plana gotovinskih tokova za izvršenje budžeta, sačinjavanje izvještaja o stanju duga i garancijama i izvještaja o izvršenju budžeta; donošenje normativa o prosječnoj potrošnji goriva; donesu interni akti za dodjelu sredstava granta i potrošnju goriva | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | nabavke roba, radova i usluga vrše u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | obračun doprinosa na lična primanja i obračun naknada za volontere vrši u skladu sa čl. 4. pod č), 6. stav 1. i tačka l), 7. stav 2. i 10. tačka t.) Zakona o doprinosima i isplata naknada za regres vrši u skladu sa članovima 4. pod č) i 11. stav (8) Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti lokalne samouprave Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | stvaraju obaveze i sredstva koriste za planirane namjene u skladu sa raspoloživim sredstvima utvrđenim budžetom, shodno članu 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | u skladu sa članom 39. Zakona o lokalnoj samoupravi, donese potrebne interne akte (odluke, strategije, planove i programe) i prati njihovo sprovođenje | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Opština Krupa na Uni | donese Odluke o pokriću deficita, u skladu sa članom 14.stav 8. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 09.06.2017 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | kod JU Arheološki muzej ''Rimski municipium'' i JU Dom učenika u Bijeljini vrši popunjavanje obrazaca u skladu sa članom 45. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 14.06.2017 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | kod JU Agencija za akreditaciju visokoškolskih ustanova Republike Srpske prihodi ostvareni po osnovu međunarodnih projekata evidentiraju u skladu sa članom 136. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 14.06.2017 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 14.06.2017 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | platni koeficijenti kod obračuna plata zaposlenih u JU Agencija za akreditaciju visokoškolskih ustanova Republike Srpske usklade sa Zakonom o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 14.06.2017 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | kod Prirodno-matematičkog fakulteta Univerziteta Banja Luka ispostavljaju nalozi za službena putovanja u inostranstvo u skladu sa članom 14. stav (2) Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 14.06.2017 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | kod JU Studentski centar ''Nikola Tesla'' Banja Luka isplate naknada zaposlenima vriše u skladu sa članovima 29-31. Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti obrazovanja i kulture. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 14.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | se rashodi po osnovu zateznih kamata klasifikuju na odgovarajući konto zateznih kamata u zemlji; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | klasifikovanje različitih vrsta rashoda po osnovu korišćenja roba i usluga vrši u skladu sa članom 50. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj, kao i da se rashodi po osnovu ekstradicije osuđenih lica klasifikuju na odgovarajuću poziciju ostalih nepomenutih rashoda; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | u okviru odgovarajuće pozicije u finansijskim izvještajima izvrši priznavanje vrijednosti naoružanja koje se nalazi u posjedu pojedinih institucija/ustanova; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | vrijednost biološke imovine klasifikuje na odgovarajući konto i da se odmjeravanje vrši po fer vrijednosti u skladu sa članom 28. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | se klasifikacija korekcije vrijednosti pojedinih vrsta imovine vrši na odgovarajućim ekonomskim kodovima; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | izvrši odmjeravanje i priznavanje vrijednosti zemljišta za koje je utvrđeno pravo vlasništva nesporno i koje se koristi od strane institucije/ustanove iz resora Ministarstva pravde Republike Srpske; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | u finansijskim izvještajima privrednih jedinica vrši priznavanje vrijednosti zaliha žitarica i ulaganja izvršenih u postupku njihove proizvodnje; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | se korekcija vrijednosti potraživanja vrši u skladu sa članom 64. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | se klasifikacija potraživanja po osnovu učešća u različitim projektima vrši na odgovarajući ekonomski kod; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | se računovodstveni tretman naknadno priznatog objekta prilagodi odredbama paragrafa 46, 47, 48, 51. i 54. MRS-JS 3 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | se kratkoročno razgraničeni prihodi knjiženi u Okružnom sudu u Istočnom Sarajevu reklasifikuju na odgovarajući ekonomski kod dugoročno razgraničenih prihoda; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | izvrše usaglašavanja međusobnih potraživanja i obaveza Ministarstva pravde Republike Srpske, kazneno-popravnih zavoda i privrednih jedinica, kao i da se ti odnosi klasifikuju na odgovarajuću bilansnu poziciju finansijskih i obračunskih odnosa između budžetskih jedinica; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | izvrši usklađivanje vrijednosti kapitala iskazanih u sudskim rješenjima sa vrijednostima trajnih izvora sredstava navedenim u finansijskim izvještajima u skladu sa članom 83. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje sastavljaju u skladu sa MRS-JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 57. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova, kako bi pružile sve informacije relevantne za razumijevanje zbirnih finansijskih izvještaja Ministarstva pravde Republike Srpske. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | zapošljavanje vrši u skladu sa relevantnim zakonskim propisima; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | prilikom provođenja postupaka javnih nabavki u potpunosti poštuju odredbe Zakona o javnim nabavkama, kao i pratećih podzakonskih akata. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | se organizovanje i provođenje popisa imovine i obaveza u potpunosti vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | se prihodi od zakupa i rente u privrednim jedinicama klasifikuju na odgovarajući ekonomski kod; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Ministarstvo pravde | u privrednim jedinicama izvrši ujednačavanje računovodstvenog tretmana zaliha i sa njima povezanih prihoda; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 19.06.2017 |
| Opština Gacko | kod sprovođenja popisa dosljedno primjenjuju odredbe Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, kako na nivou Opštine Gacko, tako i kod budžetskih korisnika; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | blagovremeno dostavljaju obrasci finansijskih izvještaja i obrazloženja nadležnoj službi za finansije Opštine Gacko i konsolidovani finansijski izvještaji Ministarstvu finansija Republike Srpske, kako je definisano članovima 47. stav (8) i 49. stav (6) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | iskazivanje vlastitih prihoda budžetskih korisnika; transfera između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti; primitaka za nefinansijsku imovinu; primitaka po osnovu poreza na dodatu vrijednost i kaucija vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; na namjenski račun prenose samo ostvarena sredstva od prihoda od naknada i priliva od povrata datih zajmova, ista troše u skladu sa donesenim programom i raspoloživim sredstvima i kreditna sredstva troše u skladu sa definisanom namjenom, za plaćanje nastalih obaveza; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | priznavanje rashoda vrši u skladu sa članom 84. stav (2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj; na ime subvencija i donose rješenja i raspodjela sredstava vrši na osnovu definisanih kriterijuma; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | priznavanje i vrednovanje nefinansijske imovine vrši u skladu sa zahtjevima MRS JS 17- Nekretnine, postrojenja i oprema; izvrši sveobuhvatna analiza iskazanih pozicija nefinansijske imovine u stalnim sredstvima i preduzmu aktivnosti u vezi imovine koja je data na korišćenje JU „Kulturno sportski centar“ Gacko; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | evidentiranje poslovnih događaja u vanbilansnoj evidenciji vrši u skladu sa članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa odredbama člana 42 Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS 2 – Izvještaj o novčanim tokovima; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskim izvještajima u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola koji se odnose na: usklađivanje internih akata sa važećom zakonskom regulativom; prijem pripravnika; registar ugovora i sudskih sporova; plan stručnog osposobljavanja i usavršavanja službenika; godišnji popis; pomoćne knjige; blagajničko poslovanje; usluge nadzora; strategiju razvoja lokalnih puteva i ulica u naselju; akt o upravljanju građenju, rekonstrukciji, održavanju i zaštiti lokalnih puteva, ulica u naselju i putnih objekata na njima; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | nabavke roba, radova i usluga vrše u potpunosti u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama u smislu da se: donose i objavljuju planovi javnih nabavki; provode postupci za sve nabavke; odabir postupaka vrši u skladu sa zakonom definisanim postupcima; obavještenja o nabavkama po otvorenom postupku objavljuju u „Službenom glasniku BiH; bankarske garancije za dobro izvršenje ugovora pribavljaju u skladu sa zahtjevima iz tenderske dokumentacije i ugovorima, a bankarske garancije za ozbiljnost ponude aktiviraju u predviđenim slučajevima; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | uspostave odgovarajući kontrolni postupci nad odobrenim budžetom, kako bi se unos podataka vršio prema kvartalnim finansijskim planovima i sačinjava plan gotovinskih tokova za izvršenje budžeta, kako je definisano članovima 13 i 11. stav (2) Zakona o trezoru i Odlukom o izvršenju budžeta; za veće izvršenje u odnosu na rebalans budžeta donose odluke o realokaciji budžetskih sredstava, kako je definisano Odlukom o izvršenju budžeta i da se objelodanjuju veća odstupanja izvršenja u odnosu na odobreni budžet; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | sredstva planirana za grantove namjenski troše; propiše forma izvještaja i utvrdi neophodna prateća dokumentacija o utrošku prema Metodologiji upravljanja grantovima za programe i projekte koji se finansiraju ili sufinansiraju sredstvima budžeta Republike Srpske; te planiranje, odobravanje, izvještavanje i kontrola sredstava granta vrši u skladu sa tim; obračun subvencija za prevoz učenika definiše na jasan i precizan način; uspostave kriterijumi za dodjelu sredstava tekućih pomoći; te vrši njihovo javno oglašavanje i ugovori o djelu zaključuju u skladu sa Zakonom o radu. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Gacko | plan utroška sredstava po osnovu naknade definisane članom 81. Zakona o zaštiti od požara; program korišćenja sredstava po osnovu naknada definisanih članom 195. Zakona o vodama; program uređenja gradskog građevinskog zemljišta, plan kapitalnih ulaganja u skladu sa članom 39. Zakona o lokalnoj samoupravi i razmatra izvještaje o realizaciji donesenih programa i planova za utrošena namjenska sredstva; program razvoja sporta u skladu sa Zakonom o sportu; propiše pravila i kriterijume za raspodjelu sredstava; izvrši rangiranje sportova prema Pravilniku o kategorizaciji sportova, te u skladu s tim donese godišnji plan raspodjele sredstava za sportske organizacije i sportiste. | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | popis imovine i obaveza u potpunosti vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | donesu računovodstvene politike kojima će se definisati priznavanje i evidentiranje zaliha lijekova | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | obračuni i isplate naknada zaposlenima brši u skladu sa članom 3. stav 1. tačka 1. Zakona o porezu na dohodak i članom 6. stav 1. pod a) Zakona o dioprinosima | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | za zemljište, građevinske objekte i opremu uspostavi pomoćna evidencija | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | u poslovnim evidencijama izvrši evidentiranje aplikativnog softvera | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | obaveze za kamate objavljuju u Notama uz finansijske izvještaje, a dugoročni finansijski plasmani iskazuju u skladu sa članom 6. stav 1. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | ispravka grešaka vrši shodno MRS 8- Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | odredi odgovorno lice za uspostavljanje, sprovođenje i razvoj finansijskog upravljanja i kontrole u skladu sa članom 14. Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | zaključeni ugovori o radu sa radnicima, knjigovodstvu dostave odmah nakon izrade a najkasnije u roku od tri dana od dana kada je poslovna promjena nastala, kako je to definisano članom 9. stav 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | rad zaposlenih duži od punog radnog vremena po nalogu neposrednog rukovodioca, preračunava u slobodne dane i sate shodno članu 32. Zakona o platama zaposlenih lica u javnim ustanovama u oblasti zdravstva Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | javne nabavke provode u potpunosti u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | predlaganje i donošenje odluka za poslovanje Doma zdravlja vrši u skladu sa Statutom | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | izvrši analiza i usaglašavanje donesenih akata sa izmjenjenim zakonskim i podzakonskim propisima (Statut sa Zakonom o sistemu javnih službi, a Pravilnik o sistematizaciji radnih mjesta sa Statutom) | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | donosi Plan javnih nabavki shodno članu 32. Statuta | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| JZU Dom zdravlja "Sveti Luka" Bileća | razmatra Plan poslovanja i Finansijski plan, donese Odluka o usvajanju Plana poslovanja i Finansijskog plana i za iste pribavi saglasnost osnivača, shodno članu 17. Zakona o sistemu javnih službi i članu 32. Statuta | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.06.2017 |
| Opština Ugljevik | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju nedostajuće informacije vezane za pojedine značajne grupe rashoda i izdataka s osvrtom na uzroke značajnih razlika u odnosu plan, informacije o neusaglašenim saldima imovine i obaveza na dan popisa i obrazloženje vezano za stalnost poslovanja, u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | u izvještajima komisija za popis određene imovine i obaveza o izvršenom popisu, navede uporedni pregled stvarnog i knjigovodstvenog stanja i da se Izvještaj i Elaborat Centralne popisne komisije objedinjeni u jedan dokument, dostavljaju Upravnom odboru na usvajanje u propisanom roku, a sve u skladu sa članom 20. stav 1. tačka 3. i stav 2. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | osim analize suficita iskazanog u tekućem periodu, izvrši i analiza neutrošenih srdstava iz suficita prethodnih godina za potrebe donošenja odluke o raspodjeli za naredni period, a u skladu sa stavom 20. Uputstva za utvrđivanje suficita raspoloživog za raspodjelu, | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | obezbijedi u mogućem stepenu ažurirano i dokumentovano imovinsko pravno stanje nekretnina i priznavanje investicionog održavanja opreme u skladu sa odredbama MRS-JS 17 Nekretnine postrojenja i oprema, paragrafi 14, 17 i 85, | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | otpis potraživanja i obaveza iskazanih u ranijem periodu uzrokovanih aktivnostima nastalim u tekućem periodu, iskazuje kao promjena nastala u tekućem periodu, a ne kao ispravka greške, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | za potrebe objektivnog izvještavanja obezbijede podaci o statusu svih sudskih sporova na dan izvještavanja sa procjenom ishoda istih i obezbijedi primjena MRS-JS 19 Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina, | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijevaju pojedini međunarodni standardi za javni sektor, u skladu sa MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 15(c), 38, 127(b) i (c) i 128, a sve u skladu sa članom 57. tačke g), d), đ) i e) Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | uspostavi sistem internih kontrola u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske, shodno članu 59, | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | uvedu kontrolne aktivnosti kod obračuna doprinosa za zdravstveno osiguranje nezaposlnaih lica po pitanju broja nezaposlenih za koje se vrši obračun i adekvatan nadzor kod utvrđivanja prava na novčanu naknadu i blagovremeno donošenje rješenja o obustavi isplate novčane naknade u slučaju kada se korisnik zaposli, odbije ponuđeni posao ili ne prijavi Zavodu u utvrđenom roku, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | planiraju i provode postupci javnih nabavki za ugostiteljske usluge i usluge hotelskog smještaja u skladu sa odredbama Pravilnika o postupku dodjele ugovora o uslugama iz Aneksa II, dio B i za nabavke koje se odnose na više godina, ugovarnje vrši po periodima koji čine fiskalnu godinu za potrebe usklađivanja sa pripisima kojima se uređuje izvršenje finansijskog plana-budžeta, u sklau sa članom 17. stav 3. Zakona o javnim nabavkama, | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | aktivnosti vezane za projekte zapošljavanja usklade sa aktivnostima pripreme i donošenja finansijskog plana-budžeta i operativnim planom definišu periodi trajanja i dinamika realizacije pojedinih projekata zapošljavanja u cilju realnog planiranja i efikasnog upravljanja sredstvima, | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | dnevnice za službeno putovanje u inostranstvo obračunavaju u skladu sa Uredbom o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | u saradnji sa Ministarstvom rada i boračko invalidske zaštite i Poreskom upravom Republike Srpske, usklade aktivnosti Zavoda po pitanju doprinosa za nezaposlena lica koja ne primaju novčanu naknadu, shodno članu 10. stav 1. tačka d) Zakona o doprinosima, | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | precizno definišu uslovi i kriterijumi na osnovu kojih će se utvrđivati rang lista korisnika sredstava po projektima zapošljavanja, kao i periodi na koji se ugovori zaključuju, | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Zavod za zapošljavanje | vrši usaglašavanje statusa nezaposlenih lica koja se vode na evidenciji Zavoda, sa statusom u evidenciji Poreske uprave Republike Srpske i provjera strukture zaposlenih kod poslodavaca koji učestvuju u javnom pozivu za dodjelu sredstava za zapošljavanje po projektima. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | rashodi i izdaci priznaju i evidentiraju u skladu sa članovima (90 do 119) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | preispitaju i procijene buduće ekonomske koristi „Studije mogućnosti prerade šljive na području Opštine Ugljevik“, kao i drugih programa i elaborata i odredi da li takav izdatak treba priznati kao imovinu prema zahtjevima MRS 38 - Nematerijalna imovina ili predstavlja rashod perioda | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | sva ulaganja u fazi sticanja imovine, koja zadovoljavaju kriterijume da se mogu pripisati vrijednosti nekretnine, postrojenja ili opreme, evidentiraju kao nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi, a prilikom stavljanja sredstva u upotrebu izvršiti knjigovodstveno aktiviranje i prenos na nefinansijsku imovinu u upotrebi, uz pojedinačno evidentiranje svakog identifikovanog sredstva (objekta, opreme) u analitičkoj evidenciji stalnih sredstava | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | obaveze za subvencije, grantove i doznake evidentiraju u skladu sa ekonomskom klasifikacijom konta propisanih Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | primijeni MRS-JS 19 Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina, te vrše rezervisanja za obaveze koje zahtijevaju rezervisanje | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola: donesu interni akti: o obavljanju komunalne djelatnosti, pravilnik za naknade koje se isplaćuju zaposlenima po osnovu prevoza sa posla i na posao, plan gotovinskih tokova za izvršenje budžeta; blagajničko poslovanje uskladi sa Uredbom, postojeći interni akti kojim je definisano trošenje sredstva reprezentacije dopuni i definišu mjerljivi kriterijumi po određenoj namjeni (vrijednost, namjena i svrha korišćenja reprezentacije) rukovodeći se načelima racionalne upotrebe javnih sredstava | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | nabavke vrše u potpunosti u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama: godišnji plan nabavki zasniva na iznosima predviđenim propisima kojima se uređuje izvršenje budžeta za svaku godinu a ako se ugovor dodjeljuje na period duži od jedne godine, obaveze za ugovorene nabavke koje dospijevaju u narednim godinama usklade sa budžetom shodno članu 17. stav 3. navedenog zakona, provode postupci za sve nabavke, a ugovoreni poslovi izvršavaju u periodu u kojem su planirani i u skladu sa definisanim rokom iz ugovora | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | kod planiranja budžetskih sredstava sagledaju realne osnove za njihovo ostvarenje, a kod utvrđivanja budžetskog okvira imaju u vidu realne mogućnosti finansiranja i u skladu s tim planiraju aktivnosti koje će se izvršavati; na osnovu analize neizmirenih obaveza iz ranijih godina i mogućih načina finansiranja donese plan izmirenja neizmirenih obaveza, jasno definiše osnov za projekciju navedenih izdataka za svaku godinu u okviru dugoročnog plana i u skladu s tim planiraju izdaci za otplatu dugova, a odlukom o izvršenju budžeta definišu precizna ograničenja u pogledu visine i namjene sredstava koja mogu biti realocirana | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | finansijski izvještaji sačinjavaju u roku propisanom članovima 47. stav (8) i 49. stav (6) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | prilikom isplate plata i drugih ličnih primanja uplaćuju pripadajući porezi i doprinosi u skladu sa odredbama člana 58 Zakona o porezu na dohodak i člana 11. Zakona o doprinosima | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | stvaraju obaveze i koriste sredstva samo za namjene i do visine raspoloživih sredstava utvrđenih budžetom, kako je propisano članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | namjenski troše sredstva planirana za grantove, preciznije definišu korisnici koji se mogu finansirati dodjelom grant sredstava, propiše forma izvještaja i utvrdi neophodna prateća dokumentacija o utrošku prema Metodologiji upravljanja grantovima za programe i projekte koji se finansiraju ili sufinansiraju sredstvima budžeta Republike Srpske, te planiranje, odobravanje, izvještavanje i kontrola sredstava granta vrši u skladu sa tim | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Ugljevik | vrši planiranje podsticaja za razvoj poljoprivredne proizvodnje u funkciji ostvarivanja strateških ciljeva na nivou opštine, izvrši analiza odobrenih podsticaja iz prethodnih perioda, sačine izvještaji o tome, obezbijede sredstva za njihovu isplatu u okviru izdataka za otplatu ostalih dugova, rješenja za odobrene podsticaje donose i izvršavaju u periodu u kojem su odobreni, uspostavi analitička pomoćna evidencija po svim podsticajima (baza podataka) i izvještavanje vrši po projektima/ programima koji su planirani i realizovani | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.06.2017 |
| Opština Bratunac | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Bratunac | u konsolidovane finansijske izvještaje Opštine uključe finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta u skladu sa odredbama člana 110. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računo- vodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj i finansijski izvještaji budžetskih korisnika u skladu sa odredbama člana 49. stav (3) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS - 6 Konsolidovani i pojedinačni finansijski izvještaji, paragraf 15 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Bratunac | cjelokupna opštinska imovina identifikuje i popiše, pribavi potrebna dokumentacija kojom se dokazuje vlasništvo nad imovinom, izvrši procjena vrijednosti za imovinu za koju to nije učinjeno i pravilno računovodstveno evidentira (u vrijednosti izvedenih radova koja nije umanjena za retenciju, uz jasno razgraničenje tekućeg, od investicionog održavanja nefinansijske imovine u stalnim sredstvima); | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Bratunac | bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS 2 – Izvještaj o novčanim tokovima (paragrafi 5, 21 i 25); | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Bratunac | vrši procjena ishoda sudskih sporova; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Bratunac | u napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskim izvještajima u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Bratunac | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola koji se odnose na: donošenje internih akata, uspostavljanje pomoćnih knjiga, plan gotovinskih tokova za izvršenje budžeta, donacije iz inostranstva i dugoročni plan za izmirenje neizmirenih obaveza; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Bratunac | otklone utvrđeni nedostaci u vezi sa primjenom Zakona o javnim nabavkama koji se odnose na dijeljenje nabavki i sprovođenje propisanih procedura za sve nabavke uz dosljednu primjenu navedenog zakona; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Bratunac | budžet priprema i donosi u skladu sa odredbama Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Bratunac | u skladu sa članom 39. Zakona o lokalnoj samoupravi, donese potrebne interne akte (odluke, strategije, planove i programe) i prati njihovo sprovođenje | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Bratunac | da se kod sprovođenja popisa obezbijedi dosljedna primjena Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza i da se shodno članu 27. Zakona o trezoru uspostave odgovarajuće pomoćne evidencije za nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.06.2017 |
| Opština Berkovići | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 17.07.2017 |
| Opština Berkovići | vrši početno priznavanje i odmjeravanje prilikom priznavanja i objelodanjivanje investicione imovine, u skladu sa paragrafima 18, 20, 26, 39. i 85. MRS JS 16 – Investiciona imovina | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.07.2017 |
| Opština Berkovići | vrši pravilna klasifikacija nematerijalne proizvedene imovine u skladu sa članom 24. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.07.2017 |
| Opština Berkovići | utvrdi vjerodostojnost iskazane vrijednosti revalorizacionih rezervi i shodno tome izvrše potrebna objelodanjivanja u finansijskim izvještajima | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.07.2017 |
| Opština Berkovići | evidentiranje poslovnih događaja u vanbilansnoj evidenciji vrši u potpunosti u skladu sa članom 83. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama u Republici Srpskoj i članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.07.2017 |
| Opština Berkovići | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskim izvještajima u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.07.2017 |
| Opština Berkovići | otklone utvrđeni nedostaci u vezi sa sistemom internih kontrola koji se odnose na: usklađivanje internih akata sa važećom zakonskom regulativom; uspostavljanje pomoćnih knjiga nefinansijske imovine u stalnim sredstvima; donošenje plana gotovinskih tokova za izvršenje budžeta, donošenje internih akata za dodjelu sredstava granta i sredstava reprezentacije; donošenje internih akata o upravljanju, građenju, rekonstrukciji, održavanju i zaštiti lokalnih puteva; sačinjavanje mjesečnih i godišnjih izvještaja o utrošku goriva i popunjavanje putnih naloga za vozila | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 17.07.2017 |
| Opština Berkovići | donese dugoročni plan za izmirenje neizmirenih obaveza iz prethodnog perioda, shodno članu 30. Zakona o fiskalnoj odgovornosti u Republici Srpskoj | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 17.07.2017 |
| Opština Berkovići | stvaraju obaveze i sredstva koriste za planirane namjene u skladu sa raspoloživim sredstvima utvrđenim budžetom, shodno članu 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 4-nije aktuelna | 2016 | 17.07.2017 |
| Opština Berkovići | donese program zajedničke komunalne potrošnje definisan članom 21. stav 3. Zakona o komunalnim djelatnostima; program korišćenja sredstava po osnovu naknade definisane članom 195. Zakona o vodama; plan utroška sredstava po osnovu naknade definisane članom 81. Zakona o zaštiti od požara i program utroška sredstava ostvarenih od koncesionih naknada definisanih članom 32. Zakona o koncesijama i razmatra izvještaje o realizaciji donesenih programa i planova za utrošena namjenska sredstva | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 17.07.2017 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se iskazivanje primitaka i izdataka od zaduživanja vrši u iznosu bez izvršenog netiranja (međusobnog poništavanja primitaka i izdataka – prebijanja) u skladu sa paragrafom 48. MRS JS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 20.07.2017 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se popis garancija i mjenica vrši u skladu sa članovima 14. i 16, te da se popisne liste sastavljaju u skladu sa članom 17. stav (5) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 20.07.2017 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da u skladu sa članom 57. Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske osigura uspostavljanje sistema internih kontrola kod korisnika budžeta Republike Srpske, kako bi se obezbijedilo istinito i fer izvještavanje i Usklađenost poslovanja sa važećom zakonskom regulativom | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 20.07.2017 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se provede zaključak Vlade za potpunu implementaciju registra šteta i da se Jedinstveni registar šteta uspostavi u skladu sa članom 2. Uredbe o jedinstvenom registru šteta | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 20.07.2017 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da Ministarstvo finansija kao odgovorno za sačinjavanje finansijskih izvještaja korisnika budžeta zajedno sa resorno nadležnim Ministarstvom idustrije, energetike i rudarstva sačini detaljnu informaciju o JP “Nikola Tesla” d.o.o. Banja Luka i transformaciji navedenog preuzeća u “Biteks” d.o.o. Bileća | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 20.07.2017 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da obezbijedi da Narodna skupština Republike Srpske, na prijedlog Vlade, donese odluku o ukupnom kratkoročnom i dugoročnom zaduženju koje može nastati u toku fiskalne godine u skladu sa članom 17. Zakona o zaduživanju, dugu i garancijama Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 20.07.2017 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se odluke Vlade o određivanju prioritetnih projekata donose u skladu sa usvojenim Prijedlogom programa javnih investicija RS | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.07.2017 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da obezbijedi od korisnika sredstava dostavljanje dokumentacije za pravdanje utrošenih sredstava u skladu sa tačkom 4. Instrukcije Ministarstva finansija o načinu računovodstvenog obuhvata i praćenja finansiranja javnih investicija iz budžetskih sredstava | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.07.2017 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se realizacija projekata iz ESK razvojnog programa vrši u skladu sa članovima 24. i 30. Uredbe o predlaganju, odabiru i realizaciji projekata | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 20.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | popis imovine i obaveza vrši potpunom primjenom Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | uspostavi pomoćna evidencija potraživanja i prihoda u skladu sa članom 27 stav 1 Zakona o trezoru | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | pripremanje i donošenje budžeta kao i izvještavanje o izvršenju budžeta vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o formi i sadržaju budžeta i izvještaja o izvršenju budžeta | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | planiranje i izvršavanje aktivnosti po posebnim projektima finansiranih iz sredstava granta vrši u skladu sa fondovskom klasifikacijom shodno članu 7 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike vrši priznavanje: prihoda od komunalnih taksi, prihoda od zakupa na obračunskoj osnovi (član 120 stav 2), primitaka proizašlih iz transakcija sa budžetskim korisnicima koji pripadaju drugim jedinicama vlasti (članovi 150 i 156), potraživanja po osnovu neporeskih prihoda (član 68 stavovi 2, 4 i 5), naknada članovima komisije za utvrđivanje sposobnosti lica u postupku ostvarivanja prava iz socijalne zaštite (članovi 92 stav 10 i 96) kao i nematerijalne proizvedene imovine (član 24 i 38) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj vrši procjena naplativosti potraživanja i ispravke potraživanja starijih od godinu dana (član 64), priznavanje pomoći u naturi (član 90 stav 1 i 2), prihoda od komunalnih taksi, prihoda od zakupa na obračunskoj osnovi (član 88 stav 2) i primitaka proizašlih iz transakcija sa budžetskim korisnicima koji pripadaju drugim jedinicama vlasti (član 93) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | odmjeravanje vrijednosti nekretnina i opreme vrši u skladu sa MRS JS 17 – Nekretnine, postrojenja i oprema i to odmjeravanje vrijednosti: donirane opreme po fer vrijednosti (paragraf 27) i zemljišta nakon priznavanja (paragraf 42) | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | izvrše ispravke grešaka iz ranijeg perioda u skladu sa MRS JS 3 – Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške, paragraf 51 | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | izvrši priznavanje Šumsko privredne osnove i Prostornog plana Opštine u skladu sa MRS JS 31 – Nematerijalna imovina, paragrafi 26-65 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | izvrši adekvatna procjena stalnosti poslovanja i objelodanjivanje istih u Napomenama uz finansijske izvještaje, u skladu sa MRS-JS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 15 (c) i 38-41 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskom izvještaju u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 57 Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | uspostavi sistem finansijskog upravljanja i kontrole u Opštini u skladu sa članovima 11 i 14 stavovi (1-3) Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | izvrši usklađivanje (pravilnika o internim kontrolama i kontrolnim postupcima, pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama, pravilnika o obračunu, naplati i kontroli naplate javnih neporeskih prihoda) i donošenje internih akata (pravilnika o javnim nabavkama, plana gotovinskih tokova za izvršenje budžeta, izvještaj o realizaciji programa zajedničke komunalne potrošnje i dugoročni plan za izmirenje neizmirenih obaveza) | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | namjenska sredstva ostvarena po osnovu naknade za korišćenje šuma i šumskog zemljišta i korišćenje voda koriste u skladu sa odlukama Skupštine opštine o utrošku namjenskih sredstava | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | obračun i uplata poreza i doprinosa na naknade za rad van radnog odnosa vrši u skladu sa članom 52 Zakona o porezu na dohodak i članom 4 pod (b) i (h) Zakona o doprinosima | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Oštra Luka | Preporučujemo Skupštini opštine da u skladu sa članom 39 Zakona o lokalnoj samoupravi, donese potrebne interne akte (odluke, strategije i drugo) i nadzor nad njihovim sprovođenjem | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Trnovo | potraživanja pravilno klasifikuju po ročnosti i primijeni ekonomska klasifikacija konta u skladu sa članovima 62. i 68. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Trnovo | u napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije vezane za pojedine značajne grupe rashoda, informacije o neusaglašenim saldima potraživanja i obaveza na dan popisa, informacije o založnim pravima i obrazloženje vezano za stalnost poslovanja u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Trnovo | se otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola koji se odnose na godišnji popis; postojeći pravilnik kojim je definisano korišćenje automobila dopuni i primjenjuje; donesu interni akati za korišćenje sredstva budžetske rezerve, subvencija i pomoći pojedincima i udruženjima, te pravilnik za naknade koje se isplaćuju zaposlenima po osnovu prevoza na posao i sa posla; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Trnovo | izvrši detaljna analiza poreskih evidencija prema Izvještaju iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim porezima, te izvrši usaglašavanje sa Poreskom upravom Republike Srpske i uspostavi tačna evidencija shodno Uputstvu o primjeni MRS JS 23 – Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi); | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Trnovo | donesu interni akti za dodjelu grantova; propiše forma izvještaja i utvrdi neophodna prateća dokumentacija o utrošku prema Metodologiji upravljanja grantovima za programe i projekte koji se finansiraju ili sufinansiraju sredstvima budžeta Republike Srpske, te planiranje, odobravanje, izvještavanje i kontrola grantova vrši u skladu sa tim. | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Trnovo | izvršava nadležnosti koje su joj povjerene Zakonom o lokalnoj samoupravi i drugim zakonima, donese opšte interne akte u skladu sa: Zakonom o javnim putevima i Zakonom o komunalnim djelatnostima, a odborničke naknade uskladi sa članom 41. Zakona o lokalnoj samoupravi; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Trnovo | povjerene nadležnosti koje se odnose na donošenje budžeta i odluke o privremenom finansiranju provodi u skladu sa odredbama članova 28. i 38. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Trnovo | donese programe/planove za trošenje namjenskih sredstava ostvarenih po osnovu naknada za šume u skladu sa članom 98. Zakona o šumama, naknada za korišćenje mineralnih sirovina u skladu sa članom 32. Zakona o koncesijama i drugih namjenskih sredstava i vrši adekvatan nadzor nad izvještavanjem i namjenskim korišćenjem sredstava u skladu sa zakonom; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Trnovo | se preduzmu aktivnosti i donesu odgovarajuće odluke o daljem postupanju sa imovinom (SRK „Treskavica“, Etno sela „Rajski do“, komunalnom opremom i računarskom opremom) u koju su uložena značajna sredstva, kako bi se spriječilo devastiranje imovine i dalje obezvrjeđivanje uloženih javnih sredstava ove Opštine. | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 27.07.2017 |
| Opština Bileća | donosi potrebne interne akte u skladu sa Zakonom o komunalnim djelatnostima (članovi 6. i 22.), Zakonom o uređenju prostora i građenju (član 119.) i Zakonom o javnim putevima (članovi: 10. stav 4; 13. stav 4; 16. stav 6 i 32. stav 2.); kao i: plan utroška sredstava po osnovu naknade definisane članom 81. Zakona o zaštiti od požara, program korišćenja sredstava po osnovu naknada definisanih članom 195. Zakona o vodama, program uređenja gradskog građevinskog zemljišta i program korišćenja sredstava od naknada za korišćenje mineralnih sirovina, razmatra izvještaje o realizaciji donesenih programa i planova za utrošena namjenska sredstva, prati i njihovo sprovođenje | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | popis u potpunosti vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | u konsolidovane finansijske izvještaje Opštine uključe finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta u skladu sa odredbama člana 110. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovod-stvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj i da se blagovremeno dostavljaju: obrasci finansijskih izvještaja i obrazloženja odjeljenju za finansije Opštine i konsolidovani finansijski izvještaji Ministarstvu finansija Republike Srpske, kako je definisano članovima 47. stav 8. i 49. stav 6. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | rashodi za regres i subvencije priznaju u periodu u kome je obaveza za plaćanje i nastala, bez obzira da li je izvršeno i samo plaćanje kako je definisano članom 90. stav 2; a planiranje i evidentiranje rashoda po osnovu organizovanja manifestacija vrši na rashodima po osnovu reprezentacije kako je definisano članom 92. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | na dan bilansiranja vrši procjena potraživanja sa stanovišta njihove naplativosti kako je definisano članom 64. stav 2. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj, te izvrši detaljna analiza poreskih evidencija prema Izvještaju iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim porezima, te izvrši usaglašavanje sa Poreskom upravom Republike Srpske i uspostavi tačna evidencija shodno Uputstvu o primjeni MRS JS 23 – Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi); | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | u budžetu tekuće godine planiraju i prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine iskazuju izdaci po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina, u skladu sa članom 14. stav 9. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | nefinansijska imovina u stalnim sredstvima priznaje, vrednuje i klasifikuje u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema, odredbama Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i drugim relevantnim standardima i propisima | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | vanbilansna evidencija iskazuje u skladu sa članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | napomene uz finansijske izvještaje sastavljaju u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | otklone nedostaci utvrđeni u sistemu internih kontrola koji se odnose na: ažuriranje Pravilnika o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima, vođenje evidencije o prisutnosti na poslu, donošenje internih akata, ažuriranje pomoćnih knjiga, blagajničko poslovanje, ugovore o privremenim i povremenim poslovima, troškove službenog putovanja, reviziju projekata, normativ o prosječnoj potrošnji goriva i sl; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | otklone utvrđeni nedostaci u vezi sa primjenom odredbi Zakona o javnim nabavkama, podzakonskih akata u vezi sa njim i potpisanih ugovora koji se odnose na: aktiviranje primljenih garancija (član 61. Zakona), dijeljenje nabavki (član 15. stav 6 Zakona), sprovođenje nabavke koje nisu planirane (član 17. stav 1 Zakona) ispitivanje tržišta kod sprovođenja postupaka nabavke putem direktnih sporazuma (član 5. Pravilnika o postupku direktnog sporazuma), donošenje poslovnika o radu komisije za nabavke (članovi 3 i 9. Pravilnika o uspostavljanju i radu komisije za nabavke), obračun ugovornih kazni za nepoštovanje ugovorenih rokova i sl. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | aktivnosti koje se odnose na pripremu, izradu i donošenje budžeta sprovedu u skladu sa budžetskim kalendarom iz člana 28. Zakona o budžetskom sistemu. Ova preporuka se istovremeno daje i Skupštini opštine i odnosi se na njene nadležnosti u vezi sa donošenjem budžeta; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | sačinjavaju kvartalni finansijski planovi i donose planovi gotovinskih tokova za izvršenje budžeta, kako je definisano članovima 13 i 11. stav (2) Zakona o trezoru i Odlukom o izvršenju budžeta | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | donesu program razvoja sporta, pravilnik o kategorizaciji sportova i kriterijumi za godišnji plan raspodjele sredstava kako je definisano članovima: 10, 16. i 20. Zakona o sportu, kao i interni akti kojima bi se definisala jasna pravila i kriterijumi za raspodjelu subvencija u poljoprivredi, grantova i doznaka građanima; doneseni akti primjenjuju i da korisnici grantova podnose izvještaje o utrošku sredstava | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | priznavanje troškova za usluge čišćenja javnih površina vrši na osnovu stvarno izvršenih usluga | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | budžet izvršava u potpunosti u skladu sa odredbama člana 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, da se analiziraju uzroci koji su doveli do nastanka deficita u budžetu opštine, te preduzmu mjere da se budžetom za narednu godinu odredi način finansiranja nastalog budžetskog deficita, u skladu sa odredbama člana 14. stav (4) istog zakona | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | vrši analiza i procjena ishoda sudskih sporova | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | donosi program zajedničke komunalne potrošnje u skladu sa članom 21. Zakona o komunalnim djelatnostima | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | usvoji strategiju razvoja opštine i sjednice održava u skladu sa Poslovnikom o radu skupštine i Programom rada skupštine | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | kod sprovođenja popisa dosljedno primjenjuje Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | uspostave pomoćne knjige za nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima u skladu sa čl. 27. Zakona o trezoru i članom 7. Zakona o računovodstvu i reviziji | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Bileća | uskladi visina platnih koeficijenata u JU za predškolsko vaspitanje i obrazovanje „Budućnost“ sa članom 15. Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti obrazovanja i kulture Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 28.07.2017 |
| Opština Pale | kod sprovođenja popisa dosljedno primjenjuju odredbe Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine, u skladu sa članom 14. stav (9) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | izvrši analiza završenosti nefinansijske imovine u pripremi, završeni dio prenese na poziciju nefinansijske imovine u upotrebi, utvrdi vijek korišćenja, amortizacija obračuna od dana početka upotrebe i njihov dalji računovodstveni tretman uskladi sa tim, odnosno, priznavanje i vrednovanje nefinansijske imovine vrši u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | u napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | blagovremeno dostavljaju obrasci finansijskih izvještaja i obrazloženja nadležnoj službi za finansije Opštine Pale, kako je definisano članom 47. stav (8) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola koji se odnose na: usklađivanje internih akata sa važećom zakonskom regulativom; registar ugovora, plan stručnog osposobljavanja i usavršavanja službenika i realizaciju ugovorenih usluga; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | nabavke roba, radova i usluga vrše u potpunosti u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama u smislu da se: u skladu sa članom 15. zakona, dokumentuje način utvrđivanja procijenjene vrijednosti nabavke i u skladu sa članom 6. zakona, provode postupci za nabavke za dodatne radove kao i za sve ostale nabavke; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | budžet priprema i donosi u potpunosti u skladu sa odredbama Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | stvaraju obaveze i koriste sredstva samo za namjene i do visine raspoloživih sredstava utvrđenih budžetom, kako je propisano članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | otklone utvrđeni nedostaci koji se odnose na zaključivanje ugovora o djelu i način pravdanja utrošenih sredstava na ime reprezentacije i izmijeni Pravilnik o uslovima i načinu ostvarivanja sredstava za podsticaj razvoja (uspostavljanjem kriterijuma za raspodjelu podsticajnih sredstava); | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | obezbijedi namjensko trošenje sredstava planiranih za grantove; preciznije definišu korisnici koji se mogu finansirati dodjelom grant sredstava, propiše forma izvještaja i utvrdi neophodna prateća dokumentacija o utrošku prema Metodologiji upravljanja grantovima za programe i projekte koji se finansiraju ili sufinansiraju sredstvima budžeta Republike Srpske, te planiranje, odobravanje, izvještavanje i kontrola sredstava granta vrši u skladu sa tim; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | izvrše odgovarajuće analize člana 45. Odluke o uređenju prostora i građevinskom zemljištu i efekata koji se postižu na osnovu ugovora o odloženom plaćanju i analizira način izdavanja poslovnih prostora u zakup s osvrtom na uložena sredstva od strane zakupaca. | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | u skladu sa svojim nadležnostima i ovlašćenjima donosi: godišnji plan o utrošku namjenskih sredstava po osnovu člana 89. Zakona o šumama; program korišćenja sredstava po osnovu naknada definisanih članom 195. Zakona o vodama; program uređenja gradskog građevinskog zemljišta; plan zauzimanja javnih površina, plan kapitalnih ulaganja u skladu sa članom 39. Zakona o lokalnoj samoupravi i razmatra izvještaje o realizaciji donesenih programa i planova za utrošena namjenska sredstva; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | u skladu sa Zakonom o sportu donese program razvoja sporta, da se propišu pravila i kriterijumi za raspodjelu sredstava, izvrši rangiranje sportova prema Pravilniku o kategorizaciji sportova, te u skladu s tim donese godišnji plan raspodjele sredstava za sportske organizacije i sportiste. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Pale | obračun ličnih primanja vrši u skladu sa Pojedinačnim kolektivnim ugovorom i Pravilnikom o platama i koeficijentima za obračun plate zaposlenih. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 08.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | na popisne liste unose podaci o stvarnim vrijednostima po vrstama imovine i obaveza koje su predmet popisa i da izvještaji o izvršenom popisu sadrže podatke o stručnoj i profesionalnoj kvalifikaciji, kao i o radnom angažmanu lica angažovanih na popisu u skladu sa članovima 17. stav 5. i 20. stav 1, tačka 2. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvrnim stanjem imovine i obaveza i vrši provjera ostatka vrijednosti (rezidualne vrijednosti) sredstava i vijeka trajanja u skladu sa MRS-JS 17 Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 67; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | u vanbilansnoj evidenciji evidentiraju poslovni događaji u skladu sa članom 83. stav 1. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj. | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | od strane korisnika budžeta Opštine dostavljaju nadležnoj službi za finansije Opštine popunjeni obrasci i obrazloženja finansijkih izvještaja do kraja februara naredne godine u skladu sa članom 58. stav 6) Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština i gradova i fondova; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | u konsolidovane finansijske izvještaje Opštine uključe finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta u skladu sa odredbama člana 110. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | grantovi evidentiraju u skladu sa članom 92. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | vrši usklađivanje fer vrijednosti svih akcija koje posjeduje na dan izrade finansijskih izvještaja, shodno MRS-JS 29 Finansijski instrumenti: priznavanje i odmjeravanje, paragrafi 48. i 51; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | za potrebe objektivnog izvještavanja obezbijede podaci o statusu svih sudskih sporova na dan izvještavanja sa procjenom ishoda istih i obezbijedi primjena MRS-JS 19 Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijevaju pojedini međunarodni standardi za javni sektor, u skladu sa MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 15(c), 38 i 127(b) i (c) i 128, a sve u skladu sa članom 57. tačke g), d), đ) i e) Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | vrši obračun posebnog doprinosa za zapošljavanje invalida u visini 0,2% od isplaćene mjesečne bruto plate svih zaposlenih i uplata na račun javnih prihoda Republike Srpske; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | sa isplatama neto ličnih primanja vrše uplate doprinosa prilikom svake isplate, u skladu sa članom 8. stav 3. Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o doprinosima („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 59/13). | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | uspostavi sistem internih kontrola u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 91/16), shodno članu 59. navedenog zakona | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | donese akt kojim će se definisati kriterijumi i postupci za raspodjelu sredstava granta u skladu sa programima kao što je definisano u članu 60. stav 1. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | obezbijedi da se provođenje nabavki direktnim sporazumom vrši na transparentan način; za nabavke koje se odnose na više godina, ugovaranje vrši po periodima koji čine fiskalnu godinu za potrebe usklađivanja sa pripisima kojima se uređuje izvršenje budžeta i u tenderskoj dokumentaciji navede minimum propisanih informacija, shodno članovima 3, 17. stav 3. i 53. stav 3. tačka l) Zakona o javnim nabavkama; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | obezbijedi da se priprema i donošenje budžeta vrši u skladu sa budžetskim kalendarom, u Uputstvu za pripremu budžeta opštine za određenu fiskalnu godinu navedu procjena budžetskih sredstava i izdataka i prijedlog okvirnog iznosa budžetskih izdataka za svakog korisnika sredstava opštinskog budžeta, vrši dostava budžetskih zahtjeva od strane svih korisnika budžeta sačinjenih sa potrebnim obrazloženjima, planira pokriće postojećeg deficita, ne vrši preraspodjela sredsatva u iznosima preko utvrđenih limita, nego da se usklađivanje budžetskih sredstava i izdataka izvrši putem rebalansa, shodno članovima 14. stav 4, 25, 28, 29, 30. i 35. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | obezbijedi da se donese dugoročni plan za izmirenje neizmirenih obaveza iz ranijeg perioda, u skladu sa članom 30. Zakona o fiskalnoj odgovornosti u Republici Srpskoj; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | obezbijedi da se donose planovi gotovinskih tokova za izvršenje budžeta, kao što je definisano članovima 12. i 13. Zakona o trezoru; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | obezbijedi da se uskladi Odluka o radnom vremenu zaposlenih u Opštinskoj upravi Kozarska Dubica sa članom 57. Zakona o radu; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | obezbijedi da se odobravanja akontacija i obračuni troškova službenih putovanja vrše u skladu sa članovima 8. 15 i 16. Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | obezbijedi da se isplate sa blagajne Opštine vrše u skladu sa Uredbom o uslovima i načinu plaćanja gotovim novcem; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | obezbijedi da se u skladu sa članovima 10. stavovi 2. i 4. i 13. stav 4. Zakona o javnim putevima donesu odgovarajuće odluke i Strategija razvoja lokalnih puteva i ulica i sa istima usaglase evidencije u poslovnim knjigama; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | u skladu sa članom 10. alineja 7. Ugovora o prenosu kreditnih sredstava Evropske investicione banke po Projektu vodovod i kanalizacija Republike Srpske za finansiranje Projekta izgradnje vodovodnog sistema Komlenac sa rekonstrukcijom i sanacijom gradske vodovodne mreže na teritoriji opštine Kozarska Dubica od 05.01.2012. godine, zaključi ugovor između Opštine i Vodovoda a.d. Kozarska Dubiaca kojim će se detaljno urediti međusobni odnosi koji proizilaze iz učešća u realizaciji projekta, računovodstveni tretman transakcija i drugih poslovnih događaja u vezi sa realizacijom, kao i knjigovodstveno evidentiranje investicije. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| Opština Kozarska Dubica | obezbijedi da se donese plan utroška sredstava za finansiranje zaštite od požara u skladu sa članom 81. Zakona o zaštiti od požara, program korišćenja sredstava od naknada za vode u skladu sa članom 195. Zakona o vodama i plan utroška sredstava po osnovu naknada za korišćenje mineralnih sirovina u skladu sa članom 32. Zakona o koncesijama. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 21.08.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | donesu nova i ažuriraju i usklade postojeća interna akta u smislu opšteprihvaćenih standarda i smjernica interne kontrole, te da se ista primjenjuju; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | godišnji popis vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | evidentiranje prihoda ostvarenih iz namjenskih izvora finansiranja, obračunate godišnje amortizacije građevinskih objekata i opreme, avansa za zalihe i usluge, vrši u skladu sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | izvrši usaglašavanje stanja obaveza sa Investicionom-razvojnom bankom Republike Srpske, po osnovu glavnice, kamate i zatezne kamate po svakom kreditu; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | početno priznavanje, naknadno odmjeravanje finansijskog liziniga i objelodanjivanje u Napomenama uz finansijske izvještaje vrši u skladu sa MRS 17 – Lizing; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | evidentiranje primljenih doniranih sredstava vrši u skladu sa članom 28. stav (8) Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | evidentiranje lizinga i dijela dugoročnih kredita koji dospijeva za plaćanje do jedne godine vrši u skladu sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | objelodanjivanja vezana za rezervisanja vrše u skladu sa zahtjevima MRS 37 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | evidentiranje primljenih i datih instrumenta obezbjeđenja vrši u skladu sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | procjena sposobnosti Društava da nastavi da posluje u neograničenom trajanju vrši u skladu sa paragrafima 25 i 26 MRS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | Bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa odredbama Pravilnika o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | u Napomenama uz finansijske izvještaje izvrši objelodanjivanje svih relevantnih informacija u skladu sa zahtjevima Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | izrada i usvajanje petogodišnjeg i godišnjeg programa poslovanja vrši u skladu sa članovima 7. i 8. Zakona o protivgradnoj zaštiti; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | obračun i isplata naknada troškova za korišćenje sopstvenog automobila članovima Nadzornog odbora uskladi sa Zaključkom Vlade Republike Srpske i Uredbom o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Protivgradna preventiva RS a.d. Gradiška | o rasporedu dobiti odlučuje u skladu sa odredbama Zakona o javnim preduzećima. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 09.11.2017 |
| JP Aquana d.o.o. | se klasifikacija prihoda od prodaje robe ili učinaka povezanim pravnim licima vrši na odgovarajući konto | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.11.2017 |
| JP Aquana d.o.o. | se izvrši pravilna klasifikacija bruto naknada članovima odbora za reviziju; troškova pomoći zaposlenima u skladu sa propisima o radu, kao i troškova prevoza zaposlenih na radno mjesto i sa radnog mjesta | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.11.2017 |
| JP Aquana d.o.o. | se rashodi priznaju u skladu sa načelom uzročnosti prihoda i rashoda | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.11.2017 |
| JP Aquana d.o.o. | se prezentacija zemljišta na kojem se nalaze objekti vodenog parka u Banjoj Luci izvrši u skladu sa odredbama relevantnih međunarodnih računovodstvenih standarda | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.11.2017 |
| JP Aquana d.o.o. | u skladu sa usvojenim računovodstvenim politikama vrši procjena rizika naplativosti potraživanja od kupaca i u skladu s tim ispravka vrijednosti tih potraživanja | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 10.11.2017 |
| JP Aquana d.o.o. | se izvrši storniranje vrijednosti nedospjelih kamata navedenih u rješenju o odgođenom plaćanju poreskog duga sa pozicija ostalih aktivnih vremenskih razgraničenja i ostalih dugoročnih obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 10.11.2017 |
| JP Aquana d.o.o. | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane sve relevantne informacije u skladu sa zahtjevima MRS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja, kao i ostala objelodanjivanja zahtijevana relevantnim pojedinačnim međunarodnim računovodstvenim standardima | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 10.11.2017 |
| JP Aquana d.o.o. | se prilikom zapošljavanja radnika poštuju načela zabrane diskriminacije navedena u Zakona o radu | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 10.11.2017 |
| JP Aquana d.o.o. | se prilikom provođenja postupaka javnih nabavki u potpunosti poštuju članovi 87. stav 3; 88. stav 1. i 98. stav 5. Zakona o javnim nabavkama, kao i članovi 7. stav 4. i 9. stav 2. Pravilnika o uspostavljanju i radu komisije | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 10.11.2017 |
| JP Aquana d.o.o. | uplate doprinosa na račune javnih prihoda vrše u skladu sa odredbama Zakona o doprinosima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 10.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članom 4. stav (1) tačke 1) i 2), članom 15. stav (3) i članom 20. stav (1) tačke 2), 3) i 4) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | iskažu rashodi i obaveze za usluge korišćenja mobilnog telefona, kao i potraživanja od zaposlenih u Opštinskoj upravi i odbornika Skupštine opštine, odnosno ostali neporeski prihodi | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | utvrdi osnov za evidentiranje ostalih kratkoročnih potraživanja koja se odnose na dati avans | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | izvrši usaglašavanje pomoćne evidencije nefinansijske imovine u stalnim sredstvima sa Glavnom knjigom opštine, da se obezbijedi adekvatna pomoćna evidencija stalne imovine i da se evidentiranje nefinansijske imovine u stalnim sredstvima vrši u skladu sa adekvatnim ekonomskim klasifikacijama | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | ustupljena pokretna vojna imovina pravnim i fizičkim licima popiše, da se potpišu zapisnici o primopredaji iste i da se izvrši procjena i evidentiranje ustupljene pokretne vojne imovine koja nije priznata u evidencija Opštine | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | evidentiranje promjena na finansijskom rezultatu ranijih godina i finansijskom rezultatu tekuće godine uskladi sa članom 88, a evidentiranje poslovnih događaja u vanbilansnoj evidenciji uskladi sa članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | u Napomenama uz Konsolidovani godišnji finansijski izvještaj daju obrazloženja vezano za stalnost poslovanja, u skladu sa MRS JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 15 (c) i 38 i objelodanjuju informacije u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | nabavka roba, radova i usluga u potpunosti vrši u skladu sa članovima 74. stav (1), 75. stavovi (1) i (2) Zakona o javnim nabavkama i članom 9. stav (3) Uputstva o uslovima i načinu objavljivanja obavještenja i dostavljanja izvještaja u postupcima javnih nabavki u informacionom sistemu „E-nabavke“ | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | za godišnji Plan utroška namjenskih sredstava po osnovu naknade za korišćenje šuma obezbijedi saglasnost Ministarstva poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede Republike Srpske u skladu sa članom 89. Stav (8) Zakon o šumama | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | obračun naknada plate za vrijeme privremene nesposobnosti za rad, zbog bolesti ili povrede koja se ne smatra povredom na radu u Opštini uskladi sa Zaključkom Vlade Republike Srpske od 12.01.2015. godine | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Istočni Drvar | donesu Plan kapitalnih ulaganja i Plan korišćenja javnih površina u skladu sa članom 39. Zakona o lokalnoj samoupravi | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 14.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | popis imovine i obaveza u potpunosti vrši u skladu sa članovima 20. i 21. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | u konsolidovane finansijske izvještaje Opštine uključe finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta u skladu sa odredbama člana 110. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | sva kratkoročna potraživanja analiziraju sa aspekta mogućnosti naplate i da se postupi u skladu sa članom 64. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | potraživanja po osnovu transfera od Ministarstva uprave i lokalne samouprave Republike Srpske za nerazvijene opštine i Ministarstva zdravlja i socijalne zaštite Republike Srpske za doznake za socijalnu zaštitu evidentiraju u okviru finansijskih i obračunskih odnosa između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti u skladu sa članom 71. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | u nabavnu vrijednost opreme koja je finansirana iz Unicef-ovih sredstava granta uključi vrijednost plaćenog PDV-a u skladu sa paragrafom 30. MRS JS 17- Nekretnine, postrojenja i oprema; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | vatrogasna oprema, Prostorni i Urbanistički plan Opštine evidentira u skladu sa članovima 21, 24. i 105. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | u vanbilansnoj evidenciji evidentiraju poslovne promjene koje se odnose na primljene, aktivirane i vraćene garancije i mjenice u skladu sa članom 83. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i paragrafima 5, 18, 21, 25. i 26. MRS JS 2 - Izvještaj o novčanim tokovima; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskom izvještaju u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | Pravilnikom o korišćenju reprezentacije i poklona utvrde dozvoljeni normativi korišćenja sredstava reprezentacije; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | za planove i programe korišćenja sredstava po osnovu naknada definisanih posebnim zakonima obezbijede saglasnosti od nadležnih institucija i da se istim dostavljaju izvještaji o namjenskom utrošku sredstava; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | efikasan sistem kontrole namjenskog korišćenja sredstava granta propiše kroz interna pravila, odluke i pravilnike; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | osigura transparentnost prilikom raspodjele sredstava granta udruženjima građana. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | Program zajedničke komunalne potrošnje u skladu sa članom 21. Zakona o komunalnim djelatnostima; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | Program uređenja gradskog građevinskog zemljišta u skladu sa članom 26. Odluke o uređenju prostora i građevinskom zemljištu; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| Opština Vukosavlje | Program razvoja sporta i Odluku o kategorizaciji sporta u skladu sa članovima 10. i 19. Zakona o sportu. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 16.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Bijeljina | potraživanja na dan bilansiranja procijene sa stanovišta njihove naplativosti u skladu sa članom 64. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 17.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Bijeljina | informacije o potencijalnoj imovini i potencijalnim obavezama objelodane u skladu sa MRS-JS 19 Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Bijeljina | u obrazloženju uz finansijske izvještaje objelodane informacije koje korisniku omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskom izvještaju u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima MRS JS | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 17.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Bijeljina | uspostavi sistem internih kontrola u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske i Uputstvom o načinu i postupku uspostavljanja i sprovođenja sistema finansijskog upravljanja i kontrole | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 17.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Bijeljina | sistematizuje dovoljan broj stručnih radnika u skladu sa članom 14. Pravilnika o uslovima za osnivanje ustanova socijalne zaštite | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 17.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Bijeljina | budžet Centra priprema i donosi u skladu sa Zakonom o budžetskom sistemu Republike Srpske uz dosljednu primjenu ekonomske klasifikacije shodno članu 15. stav (2) Zakona | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 17.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Bijeljina | prava zaposlenih po osnovu pripravnosti definišu pojedinačnim kolektivnim ugovorom, pravilnikom o platama i ugovorom o radu | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 17.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Prijedor | izvrši priznavanje i vrednovanje stambenog objekta i pripadajućeg zemljišta na kojem se nalazi zgrada Centra u skladu sa članovima 20. stav 2. i 29. stav 3. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Prijedor | u Obrazloženjima uz finansijske izvještaje objelodane informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskom izvještaju u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 57. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Prijedor | u Pravilniku o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta definišu jasni nazivi organizacionih i podorganizacionih jedinica i nazivi radnih mjesta; izvrši sistematizacija radnih mjesta rukovodilaca organizacionih jedinica; izvrši usklađivanje posebnih uslova radnih mjesta sa stvarnim potrebama Centra; pribavi saglasnost osnivača na Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Prijedor | izvrši usaglašavanja internih akata sa važećim zakonskim propisima, reguliše oblast zapošljavanja radnika u internim aktima | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Prijedor | u potpunosti primijenjuju odredbe Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Banja Luka | izvrši usaglašavanje Statuta sa članom 133. Zakona o socijalnoj zaštiti | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Banja Luka | popis imovine i obaveza vrši u potpunosti u skladu sa članovima 17. tačka (7) i 20. tačka (4) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Banja Luka | računovodstvu dostavlja dokumentacija koja služi kao osnov za evidentiranje shodno članu 9. stav (5) Zakona o računovodstvu i reviziji | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Banja Luka | izdaci za nematerijalnu proizvedenu imovinu iskazuju shodno odredbama člana 104. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike budžeta | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Banja Luka | za nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima uspostavi pomoćna evidencija shodno članu 27. Zakona o trezoru | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Banja Luka | nabavljeni softver evidentira u skladu sa članom 30. tačka (1) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj i članom 24. stav (1) i (3) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike budžeta | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Banja Luka | u obrazloženjima uz finansijske izvještaje objelodane informacije koje korisniku omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskim izvještajima u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima MRS JS | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Banja Luka | da obezbijedi da se javne nabavke u potpunosti provode u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 27.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | popis u potpunosti vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | uplate štićenika Javne ustanove Centar za socijalni rad Zvornik za učešće u troškovima smještaja u ustanovu, vrše shodno članu 12. Pravilnika o učešću u troškovima izdržavanja, smještaja u ustanovu i zbrinjavanja u hraniteljsku porodicu; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | evidentiranje potraživanja po osnovu refundacija i po osnovu ličnog učešća u troškovima smještaja u specijalizovane ustanove od štićenika koji imaju status penzionera, vrši u skladu sa odredbama člana 68. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | na dan bilansiranja vrši procjena potraživanja sa stanovišta njihove naplativosti kako je definisano članom 64. stav 2. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | priznavanje obračunskih prihoda nakon izvršene amortizacije nefinansijske imovine u stalnim sredstvima koja je dobijena iz donacija, vrši u skladu sa članom 90. stav 2. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | evidentiranje rashoda vrši u skladu sa članovima 92. i 93. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | evidentiranje stalnih sredstava dobijenih iz donacije od viših nivoa vlasti vrši u skladu sa Instrukcijom Ministarstva finansija Republike Srpske broj 06.12/020-89/15 od 19.01.2015. godine; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | pokrene postupak zabilježbe potraživanja na nepokretnostima ili dijelu nepokretnosti u vlasništvu korisnika socijalne zaštite; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | vodi evidencija o sudskim sporovima, vrši analiza i procjena njihovog ishoda i da se vrši rezervisanje za obaveze kada to postane izvjesno; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | u obrazloženjima uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije koje korisniku omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskim izvještajima u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola koji se odnose na: donošenje i usklađivanje internih akata, prijem i osiguranje radnika, sačinjavanje naloga i rješenja za službena putovanja, vođenje blagajničkih dnevnika, donošenje normativa potrošnje goriva, uspostavljanje pomoćnih knjiga i popunjavanje obrazaca trezorskog poslovanja; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | otklone utvrđeni nedostaci u vezi sa primjenom Zakona o javnim nabavkama koji se odnose na donošenje plana javnih nabavki (ili posebne odluke o pokretanju postupka javne nabavke) i pravilnika o direktnom postupku i sprovođenje propisanih procedura za sve nabavke uz dosljednu primjenu navedenog zakona; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | aktivnosti koje se odnose na pripremu budžeta (blagovremena izrada budžetskog zahtjeva sa adekvatnom formom obrazloženja) sprovode u skladu sa članovima 25. i 28. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, a izdaci za otplatu dugova planiraju u skladu sa članovima 99. i 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Zvornik | ugovorene obaveze izvršavaju u skladu sa ugovorima, odnosno da se budžetska sredstva koriste rukovodeći se načelima racionalnosti i štednje, shodno članu 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 28.11.2017 |
| Opština Laktaši | prilikom izmirenja obaveza iz prethodne godine vrši iskazivanje izdataka po osnovu izmirenja obaveza iz ranijih godina u izvršenju budžeta tekuće godine u skladu sa članom 118. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.11.2017 |
| Opština Laktaši | vrši početno priznavanje i odmjeravanje prilikom priznavanja i objelodanjivanje investicione imovine, u skladu sa paragrafima 18, 20, 26, 39. i 85. MRS JS 16 – Investiciona imovina | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.11.2017 |
| Opština Laktaši | evidentiranje poslovnih događaja u vanbilansnoj evidenciji vrši u skladu sa članom 83. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama u Republici Srpskoj i članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.11.2017 |
| Opština Laktaši | Bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 29.11.2017 |
| Opština Laktaši | U Napomenama uz finansijske izvještaje objelodani obrazloženje vezano za stalnost poslovanja, u skladu sa MRS-JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 15. (c) i 38 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.11.2017 |
| Opština Laktaši | evidencije o sudskim sporovima usaglase sa podacima kojima raspolaže Pravobranilaštvo Republike Srpske; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 29.11.2017 |
| Opština Laktaši | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskim izvještajima u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 29.11.2017 |
| Opština Laktaši | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola koji se odnose na: donošenje plana gotovinskih tokova za izvršenje budžeta, donošenje strategije razvoja lokalnih puteva i ulica i sačinjavanje izvještaja o popisu u skladu sa članom 20. tačka 3. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.11.2017 |
| Opština Laktaši | bruto naknade zaposlenima isplaćuju u skladu sa Pravilnikom o platama službenika, tehničkog i pomoćnog osoblja za zaposlene u Opštinskoj upravi opštine Laktaši i sa pravilnicima nižih budžetskih korisnika; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.11.2017 |
| Opština Laktaši | stvaraju obaveze do visine utvrđene budžetom | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 29.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | popis imovine i obaveza provodi u skladu sa članom 4. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa; izvrši usklađivanje knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza i da se popis svih sudskih sporova usaglasi sa evidencijama dobijenim od Pravobranilaštvo Republike Srpske prije objelodanjivanja u Napomenama uz finansijske izvještaje | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | u potpunosti primjenjuje Pravilnik o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj u dijelu koji se odnosi na evidentiranje i ispravno klasifikovanje nefinansijske imovine u stalnim sredstvima, potraživanja, obaveza, prihoda, rashoda, finansijskog rezultata i sl | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | prilikom evidentiranja izgradnje puteva i autoputeva primjenjuje paragraf 21, MRS JS 17-Nekretnine, postrojenja i oprema | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | u konsolidovane finansijske izvještaje Grada uključe finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta u skladu sa odredbama člana 110. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | sastavljanje finansijskih izvještaja kao i obrazac „Periodični izvještaj o izvršenju budžeta“ vrši u skladu sa članom 18. tačka 2., podtačke 5. i 6. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane sve relevantne informacije u svrhu razumijevanja finansijskih izvještaja, a u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | prilikom popisa imovine i obaveza primjenjuju članovi 17. (tačka 1) i 21. (tačka 1) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane sve relevantne informacije u svrhu razumijevanja finansijskih izvještaja, a u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | prilikom evidentiranja zgrada i objekata, nematerijalne proizvedene imovine, spornih ostalih dugoročnih potraživanja, trajnih izvora sredstava, rashoda obračunskog karaktera, izdataka za proizvedenu stalnu imovinu, neporeskih prihoda, prihoda obračunskog karaktera i primitaka obezbijedi primjena članova 20., 24., 62., 86., 100., 105., 130., 131., 137. i 156. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | uspostavljanje pomoćnih knjige za nepokretnosti, postrojenja i opremu u skladu sa članom 11. tačke 6. i 7. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | u pomoćnim knjigama za nepokretnosti, postrojenja i opremu obezbijedi evidenciju stalnih sredstava po principu jedno stalno sredstvo jedan inventurni broj | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | prilikom zaključivanja ugovora sa volonterima u potpunosti primjenjuje Zakon o službenicima i namještenicima u organima jedinica lokalne samouprave | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | otklone nedostaci utvrđeni u sistemu internih kontrola koji se odnose na ažuriranje postojećih pravilnika i usklađivanje Pravilnika o platama, naknadama i ostalim ličnim primanjima zaposlenih sa Odlukom o utvrđivanju uvećanja plate, visine primanja po osnovu rada i visine pomoći radniku | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | donese Pravilnik o platama, naknadama i ostalim ličnim primanjima zaposlenih i uskladi sa Odlukom o utvrđivanju uvećanja plate, visine primanja po osnovu rada i visine pomoći radniku | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | otklone nedostaci u vezi sa primjenom Pravilnika o postupku direktnog sporazuma u dijelu koji se odnosi na zaključivanje ugovora za provedene direktne sporazume, donesu i usklade interni pravilnici,članovi 7. i 8. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | obračun i isplata dnevnica vrši u skladu sa članom 9. Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | potpunu primjenu Zakona o javnim nabavkama u dijelu koji se odnosi na donošenje plana nabavki i izvještaja o provedenim nabavkama, članovi 17. i 75. kao i donošenje i usklađivanje internih pravilnika o postupku direktnog sporazuma u skladu sa članom 8. Pravilnika o postupku direktnog sporazuma | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | Statutom precizno definiše prihode u nadležnosti grada i prihode u nadležnosti opština u sastavu grada Istočno Sarajevo | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Istočno Sarajevo | obezbijedi da se izvrši analiza završenosti objekata i donesu odgovarajuće odluke o statusu objekata u pripremi u koja su ranijih godina uložena značajna sredstva kako bi se spriječilo devastiranje i dalje obezvrjeđivanje uloženih javnih sredstava grada Istočno Sarajevo na osnovu kojih bi se izvršilo priznavanje i vrednovanje nefinansijske imovine u skladu sa zahtjevima MRS JS 17-Nekretnine, postojenja i oprema | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Trebinje | kod sprovođenja popisa dosljedno primjenjuju odredbe Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Trebinje | u napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije u skladu sa zahtjevima MRS JS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Trebinje | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola koji se odnose na: donošenje i usklađivanje internih akata sa važećom zakonskom regulativom; blagajničko poslovanje i pomoćne knjige; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Trebinje | sve nabavke roba, radova i usluga vrše u potpunosti u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| JU Centar za socijalni rad Trebinje | budžet priprema i donosi u potpunosti u skladu sa odredbama Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike. | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 30.11.2017 |
| Grad Banja Luka | omogući da se računovodstveno evidentiranje subvencija čije isplate se protežu na dvije ili više fiskalnih godina vrši u skladu sa članom 82. (novog) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i zahtjeva MRS-JS 19: Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva, a na bazi ažurnih informacija koje Odjeljenju za finansije dostavlja odjeljenje resorno nadležno za subvencije | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | se prilikom predstojećih izmjena računovodstvenih politika i računovodstvenih procjena, preciznije definišu okolnosti nastanka i utvrđivanja iznosa potraživanja od investitora po osnovu opremanja gradskog građevinskog zemljišta, kako bi se odredio rok nakon kojeg takva potraživanja prelaze u sumnjiva i sporna | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | obezbjedi da se izvrši evidentiranje mjenica koje su date kao instrument obezbjeđenja kredita bankama u skladu sa članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, te da se izvrši njihov popis u skladu sa članom 4. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | popis vrši u skladu sa članom 17. stavovi (3) i (5) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | prije sačinjavanja godišnjih finansijskih izvještaja vrši usaglašavanje potraživanja i obaveza u skladu sa članom 18. stav (1) Zakona o računovodstvu i reviziji | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Pravilnik o internim kontrolama i kontrolnim postupcima Centra uskladi sa važećom zakonskom regulativom | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | utvrde normativi potrošnje goriva za određeni tip službenih vozila, pri tome vodeći računa o principima racionalnosti i ekonomičnosti potrošnje | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | za svako prekoračenje budžetom/rebalansom planiranog iznosa na pozicijama koje se analitički planiraju i iskazuju u okviru odluke o izvršenju budžeta obezbijedi odgovarajuće rješenje o realokaciji sredstava | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | prihodi iskazuju na osnovu vjerodostojnih knjigovodstvenih isprava (fakturisana realizacija za određeni period), a da se procjene zasnivaju na podacima koji proizilaze isključivo iz takvih knjigovodstvenih isprava po principu nastanka poslovnog događaja i u skladu sa paragrafom 27, MRS-JS 1: Prezentacija finansijskih izvještaja | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | evidentiranje prihoda po osnovu naknade za isporučenu vodu, za priključak na vodovod i za ugradnju vodomjera vrši u skladu sa paragrafom 19, MRS-JS 9: Prihodi iz transakcija razmjene i članom 89. stav (2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | izvrši adekvatna i potpuna analiza svih potraživanja po osnovu datih plasmana, da se ta analiza učini dostupnom kroz napomene uz finansijske izvještaje i izvještaje o radu, a da se prije eventualnog otpisa nenaplativih potraživanja i plasmana obezbjedi saglasnost osnivača, u skladu sa članom 64. stav (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | da sve knjigovodstvene isprave budu sačinjene u skadu sa odredbama čl. 9. stav (1) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (potpuna, istinita, računski tačna, sačinjena tako da omogući uvid u vjerodostojnost dokumenata), da isprave ovjerava kako je to predviđeno u stavu (4) istog člana, a zasnovano na definiciji iz čl. 8. stav (1) navedenog zakona | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | da se uspostave pomoćne knjige potraživanja (po različitim kategorijama potraživanja) u skladu sa članom 11. stav (6) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | da se transakcije vezane za osnovno stado, ali i ostale životinje i biljnu poljoprivrednu proizvodnju evidentiraju u skladu sa MRS 41: Poljoprivreda | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | da se, s obzirom na specifičnost poljoprivredne proizvodnje na REC „Manjača“, taj segment poslovanja računovodstveno i finansijski uspostavi u skladu sa MRS-JS 18: Izvještavanje po segmentima, imajući u vidu poslovne ciljeve segmenta, a na bazi strategije i programa rada koje donosi Skupština Grada | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | uspostave i provode interni kontrolni postupci prilikom komercijalnog prometa osnovnim stadom, drugim životinjama i proizvodima od životinja (ulaz, izlaz, jedinična cijena itd), da se sve novčane transakcije iskazuju putem odgovarajućih finansijskih priliva/odliva i u okviru izvještaja o novčanom (gotovinskom) toku | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Preporučujemo gradonačelniku i direktoru JU „Banski dvor“ da se identifikuju pojedinačne stavke nekretnina na kojima JU „Banski dvor“ ima pravo vlasništva ili pravo korišćenja i upravljanja, te da ih na jedinstven način evidentiraju u poslovnim knjigama Ustanove ili Gradske uprave | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Da se na osnovu utvrđenog osnivačkog ulaganja (akt o osnivanju, rješenje o registraciji, statut) izvrši analiza (ne)iskazanog stanja trajnih izvora, kako bi se isti uskladili sa odredbama Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike. Utvrđene razlike potrebno je proknjižiti uz primjenu računovodstvene politike koja se koristi pri korekciji greške, a provedene korekcije i prethodnu analizu ukratko objelodaniti u napomenama uz finansijske izvještaje | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Da u obrazloženjima uz finansijske izvještaje obrazlože pojedinačne stavke prezentovane u izvještajima, uz poseban osvrt na izvore sredstava, najznačajnije rashode i izdatke, kao i strukturu zbirnih budžetskih pozicija, uzroke značajnih razlika u odnosu na plan i prethodne godine i bilo kakva druga neuobičajena kretanja finansijskih pokazatelja, u skladu sa članom 46. stav (5) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika (novi pravilnik). | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | da u skladu sa članom 46. stav (4) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika daju pisana obrazloženja pojedinačnih stavki prezentovanih u izvještajima sačinjena u skladu sa zahtjevima relevantnih MRS-JS, kao što su: - Informacije vezane za prihode, koje su zahtijevane paragrafom 39, MRS-JS 9: Prihodi iz transakcija razmjene i druge relevantne informacije u skladu sa zahtjevima paragrafa 127, MRS-JS: Prezentacija finansijskih izvještaja. (Detaljnije u dijelu 6.1.1.2); - Informacije vezane za nefinansijsku imovinu, u skladu sa zahtjevima paragrafa 88 i 89, MRS-JS 17: Nekretnine, postrojenja i oprema; - Promjene u neto imovini/vlastitim izvorima, značajni događaji nakon bilansiranja, potencijalne obaveze, potencijana sredstva i rezervisanja i - Druge finansijske i nefinansijske informacije koje mogu da posluže za razumijevanje postojećeg ili očekivanog stanja, a naročito informacije o sposobnosti subjekta u smislu nastavka i stalnosti poslovanja (MRS-JS 1, par. 38). | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Preporučujemo Gradonačelniku da se (u skladu sa strategijom razvoja lokalnih puteva i ulica u naselju), a prema odredbama Zakona o javnim putevima donesu: akt o upravljanju, građenju, rekonstrukciji, održavanju i zaštiti lokalnih puteva, ulica u naselju i putnih objekata na njima (čl. 16. stav (6)) i akt kojim se propisuju poslovi redovnog i vanrednog održavanja, rehabilitacije i zaštite lokalnih puteva u naselju, obim pojedinih radova i rokovi izvođenja tih radova, podaci o kojima se vodi evidencija i način vođenja tih podataka (čl. 32. stav (2)). | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Preporučujemo direktoru Centra za razvoj i unapređenje sela i direktoru TOBL da obezbjedi da se, prije dostavljanja na knjiženje dokumentacije koja za posljedicu ima odliv novčanih sredstava ili smanjenje ekonomskih koristi, izvrši verifikacija i obrada ulazne dokumentacije, da se kontinuirano primjenjuje adekvatan kontrolni postupak „dva potpisa“ za potvrdu, odobravanje i kontrolu takvih poslovnih događaja i transakcija. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Preporučujemo direktoru JU SC Borik da obezbijedi: - Da se u sistemu „e-nabavke“ objavljuje tenderska dokumentaciju u skladu sa članom 9. stav (9) Uputstva o uslovima i načinu objavljivanja obavještenja i dostavljanja izvještaja u postupcima javnih nabavki u informacionom sistemu „E-nabavke“. - Da se pregovarački postupka bez objave obavještenja provodi samo kada su za to ispunjeni uslovi definisani u čl. 21, 22, 23 i 24. Zakona o javnim nabavkama. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Preporučujemo direktoru TOBL i direktoru Centra za razvoj i unapređenje sela da u svojim organizacijama obezbijede da se nabavke roba i usluga vrše kako je to propisano Zakonom o javnim nabavkama i u skladu sa opštim principipima iz člana 3. tog zakona. | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Preporučujemo direktoru JU KC Banski dvor da obezbijedi da se zaključivanje ugovora putem direktnog sporazuma vrši u skladu sa članovima 17. i 19. stav (1) Zakona o javnim nabavkama, te članom 2, stav (1) i članom 4. stav (3) Pravilnika o postupku direktnog sporazuma, kao i da se osnovni elementi ugovora za postupke javnih nabavki objavljuju na veb-stranici JU KC Banski dvor u skladu sa članom 75. stav (2) Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Preporučujemo direktorima svih budžetskih korisnika obuhvaćenih ovom revizijom da obezbijede objavljivanje godišnjeg obavještenja o dodjeli okvirnih sporazuma u skladu s propisima, te da se realizacija okvirnih sporazuma uredno prati kako bi se izbjegla mogućnost pogrešne primjene okvirnih sporazuma | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Preporučujemo direktoru JU Centra za predškolsko vaspitanje i obrazovanje da inicira kod resorno nadležnog Ministarstva prosvjete i kulture Republike Srpske da se, za potrebe organizacije Programa predškolskog vaspitanja i obrazovanja za djecu u godini pred polazak u školu, preispita angažovanje lica po ugovoru o djelu, s obzirom na to da okolnosti ne odgovaraju zakonskim ograničenjima za angažovanje lica po ugovoru o djelu, kao i da se definiše postupanje u slučaju nedovoljnog broja lica koje je potrebno angažovati iz reda nezaposlenih iz evidencije Zavoda za zapošljavanje za provođenje spomenutog programa | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | da se ugovori o djelu zaključuju samo za poslove koji ispunjavaju uslove za zaključenje takvih ugovora, da se, gdje god je to moguće, obezbijedi aktivna konkurencija i javnost, a da se ugovori zaključuju isključivo prije početka određenog posla, a ne retroaktivno po njegovom završetku. Takođe, preporučujemo, da se u svakom ugovoru o djelu definiše obaveza podnošenja izvještaja o izvršenom poslu (djelu), što je uslov za isplatu ugovorene naknade | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | da obezbijedi da se plaćanje gotovim novcem vrši u namjene definisane članom 3. Uredbe o uslovima i načinu plaćanja gotovim novcem i da se uspostave interni kontrolni postupci koji obezbjeđuju da su sve uplate i isplate iz blagajne dokumentovane, odobrene i kontrolisane | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Grad Banja Luka | Preporučujemo direktoru Centra za razvoj i unapređenje sela da se promet prilikom prodaje gotovih proizvoda i robe registruje preko fiskalne kase, u skladu sa čl. 1. i 5. Zakona o fiskalnim kasama | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 11.12.2017 |
| Opština Brod | provođenje popisa imovine i obaveza, te usklađivanje knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem vrši na način koji je propisan članovima 2, 4, 5, 17, 18. i 20. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | izvrši analiza iskazanih pozicija subvencija, grantova i doznaka, a zatim planiranje i evidentiranje na način koji je propisan Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, kao i da se obaveze za reprogramirane plate evidentiraju u finansijskim izvještajima; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | opštinsko zemljište koje je predmet prodaje klasifikuje kao imovina namijenjena prodaji, u skladu sa članom 42. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | pri sačinjavanju konsolidovanog finansijskog izvještaja vrši uključivanje svih kontrolisanih entiteta u skladu sa članom 61. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | poslovni prostori i garaže koji se izdaju u zakup, kao i javne površine na kojima se vrše usluge naplate parkinga klasifikuju kao investiciona imovina shodno zahtjevima MRS JS 16 – Investiciona imovina, paragrafi 9. i 10; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | izvrši prenos aktiviranih sredstava na odgovarajuća konta imovine u upotrebi i evidentiranje ulaganja u tuđu imovinu u skladu sa članovima 37, 38. i 40. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, a potom i obračun amortizacije u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 – Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 71; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | vrši prenos dijela dugoročnih obaveza po kreditima i obveznicama koje dospijevaju u roku do godine dana, na kratkoročne finansijske obaveze u skladu sa članom 77. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | pokrenu aktivnosti na rješavanju iskazanih sumnjivih i spornih potraživanja i iskazivanje vanbilansne evidencije u skladu sa članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | u Napomenama uz finansijske izvještaje u potpunosti objelodanjuju informacije u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | otklone identifikovani nedostaci u sistemu internih kontrola i uspostavi sistem upravljanja rizicima, praćenja, nadgledanja, izvještavanja i evaluacije procesa rada na način propisan članovima od 35. do 45. Pravilnika o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | zapošljavanje vrši na osnovu plana zapošljavanja kako je definisano članom 64. Zakona o službenicima i namještenicima u organima jedinice lokalne samouprave; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | donese dugoročni plan za izmirenje neizmirenih obaveza u skladu sa članom 30. Zakona o fiskalnoj odgovornosti u Republici Srpskoj; | Usklađenost | 4-nije aktuelna | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | vrši potpuna primjena Zakona o javnim nabavkama; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | obračunavaju sva prava koja pripadaju zaposlenima (ili definiše način), kao i da se naknade za topli obrok obračunavaju i isplaćuju zaposlenima JUP Beli anđeo u skladu sa odredbama Pojedinačnog kolektivnog ugovora; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | definišu kriterijumi za dodjelu planiranih sredstava za grantove, utvrde korisnici koji se mogu finansirati dodjelom grant sredstava i propiše način izvještavanja, te da se planiranje, odobravanje, izvještavanje i kontrola sredstava granta vrši u skladu sa tim; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Opština Brod | donesu programi (planovi) za utrošak sredstava za promjenu namjene poljoprivrednog zemljišta i za realizaciju posebnih mjera zaštite od požara, te da se planom namjenskog utroška sredstava u skladu sa Zakonom o šumama obuhvate i sredstva koja su ostvarena od naknade za obavljanje poslova od opšteg interesa u šumama u privatnoj svojini. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 14.12.2017 |
| Preduzeće za poštanski saobraćaj a.d. Banja Luka | u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 51, izvrši procjena korisnog vijeka nefinansijske imovine (softver) i izvrše potrebna evidentiranja; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 21.12.2017 |
| Preduzeće za poštanski saobraćaj a.d. Banja Luka | dugoročna potraživanja koja dospijevaju u narednoj godini klasifikuju na dan bilansa stanja kao kratkoročna, u skladu sa MRS JS 1- Prezentacija finansijskih izvještaja, paragraf 66 tačka c). | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 21.12.2017 |
| Preduzeće za poštanski saobraćaj a.d. Banja Luka | računovodstvena politika za sumnjiva i sporna potraživanja utvrđena internim aktom uskladi sa članom 14. stav 7. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 21.12.2017 |
| Preduzeće za poštanski saobraćaj a.d. Banja Luka | objavljivanja u Napomenama uz finansijske izvještaje vrše na sistematičan način u skladu sa MRS JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja, paragraf 113. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 21.12.2017 |
| Preduzeće za poštanski saobraćaj a.d. Banja Luka | obezbijedi pravovremeno donošenje planova rada (trogodišnjeg i godišnjeg), kao i programa investicija u cilju efikasnije realizacije istih; | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 21.12.2017 |
| Preduzeće za poštanski saobraćaj a.d. Banja Luka | u saradnji sa Poreskom upravom, u cilju eliminisanja negativnih efekata (obračuna zateznih kamata, blokada računa i obračuna dodatnih troškova prinudne naplate), iznađe mogućnost izmirenja međusobnih obaveza i potraživanja. | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 21.12.2017 |
| Agencija za državnu upravu | Pravilnik o naknadama i drugim ličnim primanjima zaposlenih uskladi sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u organima uprave Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 12.03.2018 |
| Agencija za državnu upravu | postupi u skladu sa članom 59. Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 12.03.2018 |
| Agencija za državnu upravu | obezbijedi da se prilikom provođenja postupaka javnih nabavki u potpunosti poštuju članovi: 17. stav (1), 70. stav (6), 72 stav (5) i 75. Zakona o javnim nabavkama, kao i da se kod postupka direktnog sporazuma poštuje član 7. pod (b) Pravilnika o direktnom sporazumu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 12.03.2018 |
| Centar za pružanje besplatne pravne pomoći | se izvještavanje o imovini u finansijskim izvještajima vrši u skladu sa članom 35. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 16.03.2018 |
| Centar za pružanje besplatne pravne pomoći | se evidentiranje poslovnih promjena u vanbilansnoj evidenciji vrši u skladu sa članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 16.03.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | interni pravilnici o računovodstvu i računovodstvenim politikama i o internim kontrolama i kontrolnim postupcima usklade sa važećom zakonskom regulativom | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | prihodi od pružanja javnih usluga usmjeravaju na račune javnih prihoda u skladu sa članom 6. stav (11) Zakona o trezoru | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Služba za zajedničke poslove Vlade RS | ažuriranje pravilnika o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima sa važećom zakonskom regulativom; | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 10.04.2018 |
| Služba za zajedničke poslove Vlade RS | u saradnji sa Generalnim sekretarijatom Vlade Republike Srpske ispravan knjigovodstveni tretman ulaganja u zgrade i objekte u poslovnim knjigama Generalnog sekretarijata Vlade kao povećanje vrijednosti zgrada i objekata, a u poslovnim knjigama Službe kao izdatke za proizvedenu stalnu imovinu u skladu sa članom 105. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plan za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 10.04.2018 |
| Služba za zajedničke poslove Vlade RS | potpunu primjenu Pravilnika o primjeni godišnjih amortizacionih stopa za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 10.04.2018 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | detaljna i dokumentovana obrazloženja o nenaplativim potraživanjima, koja mogu poslužiti za donošenje odgovarajuće odluke Vlade u skladu sa članom 73. stav (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | da se u pisanim Obrazloženjima uz finansijske izvještaje objelodane sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijeva član 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, paragraf 127 (b) i 129 (d) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | ažuriranje internih pravila i procedura u cilju unapređenja sistema za finansijsko upravljanje i kontrole u skladu sa odredbama Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske i funkciju interne revizije | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | procedure za praćenje naplate prihoda od naknada za tehničke preglede, te uskladi postojeća podzakonska akta koja bliže definišu prihode po osnovu naknada iz oblasti saobraćaja i veza sa izmjenama zakonskih propisa | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | sveobuhvatno planiranje i provođenje postupaka javnih nabavki, uključujući usluge koje su svrstane u grupu Aneks II dio A, u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | razdvajanje subvencija od tekućih i kapitalnih grantova prilikom planiranje sredstva za finansiranje željezničke infrastrukture i sufinansiranje javnog putničkog željezničkog saobraćaja „Željeznica Republike Srpske“ i sredstava za rad Korporacije | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | nadzor nad namjenskim utroškom sredstava doznačenih na ime subvencije u skladu sa nadležnim zakonskim propisima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Ministarstvo za ekonomske odnose i regionalnu saradnju | prilikom pokretanja procedura javnih nabavki roba i usluga izvrši detaljna analiza svih potreba za robama i uslugama, te tendersku dokumentaciju sačini u skladu sa članom 53. tačka 3. pod d. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za inspekcijske poslove | dostavljanje Godišnjeg izvještaja o obavljenim revizijama Jedinice za internu reviziju nadležnim institucijama izvrši u skladu sa članom 33. Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za inspekcijske poslove | se rashodi po osnovu zakupa priznaju u periodu kada su nastali | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za inspekcijske poslove | objelodanjivanje informacija za svaku vrstu nekretnina, opreme kao i opreme u pripremi priznatih u finansijskim izvještajima vrši u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 – Nekretnine, postrojenja i oprema (paragraf 88) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za inspekcijske poslove | odmjeravanje nakon priznavanja po revalorizacionom modelu i njihovo objelodanjivanje vrši u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 – Nekretnine, postrojenja i oprema (paragrafi 44, 51-56 i 92) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za inspekcijske poslove | izvrši preispitivanje stanja na poziciji ravalorizacionih rezervi u skladu sa članom 87. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za inspekcijske poslove | u Obrazloženjima uz finansijske izvještaje objelodane informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja u skladu sa članom 46. stavovi 4. i 9. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za inspekcijske poslove | da obezbijedi da se zaključivanje ugovora o privremenim i povremenim poslovima vrši u skladu sa članom 204. Zakona o radu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | prihodi po osnovu izvršenih usluga priznaju u skladu sa članom 131. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i paragrafom 17. MRS-JS 9 – Prihodi iz transakcija razmjene; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | priznavanje rashoda za usluge korišćenja mobilnih telefona vrši u cjelosti, odnosno da se za dio rashoda koji idu na teret zaposlenih priznaju potraživanja i prihodi po tom osnovu, u skladu sa paragrafima 48. i 49. MRS-JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | izdaci za nefinansijsku imovinu iskazuju u skladu sa članovima 104. i 105. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | prilikom obračuna amortizacije primjeni Pravilnik o primjeni godišnjih amortizacionih stopa za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | priznaju potraživanja po osnovu prodaje i izvršenih usluga koja proizilaze iz ugovora i učešća u različitim projektima u skladu sa članom 68. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | obaveze iz poslovanja u zemlji priznaju u skladu sa članom 79. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | ugovori na određeno vrijeme, zbog privremeno povećanog obima posla, zaključuju u skladu sa članom 50. stav (3) tačka (b) Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | Poreskoj upravi Republike Srpske dostavljaju mjesečne prijave poreza i doprinosa u roku definisanom članom 61. stav (4) Zakona o porezu na dohodak i članom 23. stav (1) Zakona o doprinosima koji je u primjeni od 01.01.2018. godine | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | svi ulazni i izlazni akti hronološki evidentiraju u djelovodniku, u skladu sa odredbama Uredbe o kancelarijskom poslovanju republičkih organa uprave | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | prilikom provođenja postupaka javnih nabavki poštuju članovi 3, 6, 87, 88, 89. i 90. Zakona o javnim nabavkama i članovi 5. stav (1) i 7. stav b) Pravilnika o postupku direktnog sporazuma | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | usluge vrše na osnovu prethodno zaključenih ugovora sa jasno definisanim elementima dužničko-povjerilačkih odnosa (vrsta usluge, cijena, rok i način plaćanja, račun javnih prihoda itd.) | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | poštuje član 17. Zakona o meteorološkoj i hidrološkoj djelatnosti koji se odnosi na naplatu izvršenih usluga | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republički hidrometeorološki zavod | poštuju odredbe Zakona o izvršenju budžeta koje se odnose na vlastite prihode republičkih organa i organizacija | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za igre na sreću | Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza u Republičkoj upravi za igre na sreću uskladi sa članovima 7. stav (2) i 12. stav (2) važećeg Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za igre na sreću | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, shodno članovima: 4. stav (1), 5, 17. stav (8) i 18. tačka 5) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za igre na sreću | Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama u Republičkoj upravi za igre na sreću uskladi sa važećim Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i definicija nekretnina, postrojenja i opreme uskladi sa zahtjevima MRS JS 17 – Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 13, definiše i uspostavi vođenje pomoćnih evidencija obrazaca posebnih oznaka i naljepnica u skladu sa članom 11. stavovi (6) i (7) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za igre na sreću | poštuje Zakon o državnim službenicima i javno oglašava prijem državnih službenika na određeno vrijeme duže od šest mjeseci zbog povećanog obima posla u skladu sa članom 50. tačke 3b) i 4) | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za igre na sreću | zaposleni namještenici koji prvi put zasnivaju radni odnos u stečenom stepenu stručne spreme angažuju u svojstvu pripravnika u skladu sa članovima 48. stav (1) i 49. stav (2) Zakona o radu | Usklađenost | 4-nije aktuelna | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za igre na sreću | u postupcima nabavki roba i usluga poštuju opšti principi, aktivna i pravedna konkurencija u skladu sa članom 3. stav (1) Zakona, članom 7. stav (3) Pravilnika o postupku dodjele ugovora o uslugama iz Aneksa II dio B i članom 5. Pravilnika o postupku direktnog sporazuma | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za igre na sreću | izvještaji o postupku javne nabavke dostavljaju Agenciji za javne nabavke u roku od 30 dana | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za igre na sreću | u pregovaračkim postupcima bez objave obavještenja tenderska dokumentacija stavi na raspolaganje, dostavlja početna ponuda kao osnov za pregovaranje i objavljuju informacije na web stranici | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Republička uprava za igre na sreću | Nacrt kadrovskog plana dostavlja Ministarstvu finansija Republike Srpske istovremeno sa zahtjevom za budžetska sredstva shodno članu 5. stav (1) Pravilnika o načinu izrade i sadržaju kadrovskog plana u republičkim organima uprave | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 10.04.2018 |
| Ministarstvo nauke i tehnologije | se u obrazloženjima uz obrasce godišnjih finansijskih izvještaja daju objašnjenja u vezi uzroka svih značajnih razlika u odnosu na plan i prethodnu godinu u skladu sa članom 46. stav 5. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS-JS 1 (paragraf 56), zatim objašnjenja u vezi prihoda obračunskog karaktera u skladu sa MRS-JS 1 (paragraf 128), kao i objašnjenja u vezi dugoročne finansijske imovine u skladu sa MRS-JS 6 (paragraf 63) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.04.2018 |
| Ministarstvo nauke i tehnologije | postupi u skladu sa članom 59. Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske, i u vezi s tim da se ažuriraju interni pravilnici i drugi akti ministarstva, kako bi interni kontrolni postupci bili ugrađeni u sve segmente poslovanja ministarstva | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.04.2018 |
| Republička uprava civilne zaštite | prilikom obračuna amortizacije primjeni Pravilnik o primjeni godišnjih amortizacionih stopa za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 13.04.2018 |
| Republička uprava civilne zaštite | Pravilnik o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima uskladi sa Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 13.04.2018 |
| Republička uprava civilne zaštite | zapošljavanje radnika na određeno vrijeme, zbog potreba posla, vrši u skladu sa članom 50. stav (3) tačka (b) Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 13.04.2018 |
| Republička uprava civilne zaštite | popunjavanje upražnjenih radnih mjesta privremenim raspoređivanjem vrši u skladu sa članom 46. stav (1) Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 13.04.2018 |
| Ministarstvo uprave i lokalne samouprave | korišćenje sredstava za nabavku nefinansijske imovine u stalnim sredstvima vrši u skladu sa članom 5. stav (2) Zakona o izvršenju budžeta Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 23.04.2018 |
| Ministarstvo uprave i lokalne samouprave | primanje pripravnika u radni odnos vrši uz raspisivanje i sprovođenje procedure javnog konkursa u skladu sa članom 62. stav 2) Zakon o državnim službenicima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 23.04.2018 |
| Ministarstvo uprave i lokalne samouprave | nakon realizovane vrijednosti ugovorenog postupka javnih nabavki pokreće novi postupak u skladu sa članom 14. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 23.04.2018 |
| Ministarstvo uprave i lokalne samouprave | na sajtu Ministarstva objavljuje Obrazac realizacije ugovora/okvirnog sporazuma u skladu sa Uputstvom o objavi elemenata ugovora i izmjena ugovora. | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 23.04.2018 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | se zadaci i aktivnosti internog kontrolora usklade sa odredbama člana 14. stav (1) i člana 9. stavovi (6) i (7) Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 26.04.2018 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | se evidentiranje usluga koje pruža Ugostiteljski servis u potpunosti vrši u skladu sa MRS-JS 9 - Prihodi iz transakcija razmjene, članom 8. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i članom 71. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 26.04.2018 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | se isknjižavanje robe sa zaliha u potpunosti vrši u skladu sa članom 55. stav (5) i (6), odnosno članom 57. stav (4) i (5) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.04.2018 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | da se prijem pripravnika vrši u skladu sa članom 62. stav (2) Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 26.04.2018 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | prilikom ugovaranja svih usluga za potrebe Ministarstva osigura dovoljna transparentnost i aktivna konkurencija u skladu sa odredbama Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 26.04.2018 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | dodjela grantova vrši u skladu sa odredbama Uredbe o uslovima i kriterijumima za dodjelu namjenskih sredstava za razvoj turizma | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 26.04.2018 |
| Republička direkcija za obnovu i izgradnju | pomoćna evidencija imovine bivšeg Ministarstva odbrane Republike Srpske vodi adekvatno i ažurno uz postupanje u skladu sa članovima 11, 12. stav 5. i 17. stav 3. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 27.04.2018 |
| Republička direkcija za obnovu i izgradnju | vrši objavljivanje informacija koje se odnose na imovinu bivšeg Ministarstva odbrane Republike Srpske, a koje mogu uticati na razumijevanje finansijskih izvještaja Republičke direkcije za obnovu i izgradnju | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 27.04.2018 |
| Republička direkcija za obnovu i izgradnju | isknjižavanje korekcije naplaćenog spornog potraživanja vrši u korist obračunskih prihoda od usklađivanja vrijednosti finansijske imovine, | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 27.04.2018 |
| Republička direkcija za obnovu i izgradnju | potraživanja po osnovu prodaje iz redovnih poslovnih aktivnosti evidentiraju na obračunskom osnovu u korist prihoda obračunskog karaktera. | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 27.04.2018 |
| Republička direkcija za obnovu i izgradnju | da obezbijedi da se kod provođenja postupaka javnih nabavki, vrše objavljivanja u skladu sa članom 75. stav 2. Zakona o javnim nabavkama. | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2017 | 27.04.2018 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | provođenje popisa imovine i obaveza, te usklađivanje knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem izvrši na način koji propisan članovima 15. i 20. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 27.04.2018 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | u skladu sa članom 5. potpisanog Ugovora o zakupu poslovnog prostora u ulici Jovana Dučića 23a, Banja Luka potpiše Aneks ugovora, kojim će se definisati visina ulaganja kao i visina zakupa za predmetni poslovni prostor od strane zakupca ili da se na drugi način riješi status ovog zakupa. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 27.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | ostali neklasifikovani rashodi evidentiraju u skladu sa članom 92. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | ostala kratkoročna razgraničenja iskazuju u skladu sa članom 69. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i sa članom 79. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | evidentiranje obaveza za otpremnine na datum izvještavanja vrši u skladu sa članom 82. stav 7. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | iskazivanje kratkoročnih razgraničenja vrši u skladu sa članom 82. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | izvrši procjena ishoda sudskih sporova u skladu sa paragrafima 33, 34 i 100 MRS JS 19 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | sačinjavaju Napomene/obrazloženja u potpunosti u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | da se poštuje Zakon o državnim službenicima i javno oglašava prijem državnih službenika na neodređeno vrijeme u skladu sa članom 31. i članom 50. stav (5); | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | da zaposleni namještenici koji prvi put zasnivaju radni odnos u stečenom stepenu stručne spreme anagažuju u svojstvu pripravnika u skladu sa članom 31. Zakona o državnim službenicima; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | uslove za funkcionisanje interne revizije u skladu sa članom 26. Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | provođenje postupaka javnih nabavki usluga smještaja na službenim putovanjima u zemlji u skladu sa članom 8. Zakona o javnim nabavkama i da se priprema tenderske dokumentacije putem otvorenog postupka vrši u skladu sa zahtjevima člana 53. stav 3. tačka d) Zakona o javnim nabavkama; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | u potpunosti primjenu Pravilnika o kriterijumima i postupku za dodjelu sredstva granta udruženjima od javnog interesa, ostalim udruženjima i fondacijama (naročito čl. 27 i 30); | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | da se u okviru propisa koji regulišu prava PPB, RVI i CŽR kreira osnov za dodjelu sredstava na ime tekućih doznaka (jednokratnih pomoći socijalno ugroženim licima i ostalo) i način izbora, rangiranja, vrednovanja i dodjele javnih sredstava za kategorije korisnika kojima su te doznake namijenjene. | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 28.04.2018 |
| Pravobranilaštvo | Pravilnik o računovodstvu donesen u Pravobranilaštvu usaglasi sa: članom 27. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i članom 20. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 30.04.2018 |
| Pravobranilaštvo | Na dan bilansiranja finansijski rezultat ne iskazuje, što je u skladu sa članom 90. Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 30.04.2018 |
| Pravobranilaštvo | Da se donese Pravilnik o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske. | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | izvrši ažuriranje pravilnika o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima, pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama kao i pravilnika u ostalim resorima u skladu sa važećom zakonskom regulativom; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | prilikom formiranja komisija za popis primjenjuju članovi 14. i 16. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | evidentiranje u okviru računa za preuzimanje izdataka za finansijsku imovinu vrši u skladu sa članom 113. stav 2. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i da se finansijski izvještaji dostavljaju na način i u rokovima za podnošenje godišnjih finansijskih izvještaja u skladu sa članom 47. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | evidentiranje rashoda iz transakcija razmjene unutar iste jedinice vlasti vrši u skladu sa članom 98. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | priznavanje prihoda po osnovu jednokratnih koncesionih naknada od strane učesnika po pozivu za dodjelu koncesija vrši u momentu kada se donese rješenje o izboru najpovoljnijeg ponuđača; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | uspostavi usaglašen načina obračuna koncesionih naknada i njihovo sveobuhvatno i precizno evidentiranje kao i jasno definisanje nadležnosti kod obračuna, kontrole i naplate koncesionih naknada između Ministarstva industrije, energetike i rudarstva Republike Srpske i Poreske uprave Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | angažovanje izvršilaca po ugovoru o djelu vrši u skladu sa članom 205. Zakona o radu; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | zaključivanje ugovora o direktnom sporazumu vrši u skladu sa članom 7. Pravilnika o postupku direktnog sporazuma i interno donesenog pravilnika; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | fakturisanja zakupa vrši u skladu sa članovima 13. stav 4 i 55. stavovi 7, 8 i 9. Zakona o porezu na dodatu vrijednost kao i vjerodostojne dokumentacije na osnovu koje se evidentiraju poslovni događaji; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | isplata dnevnica za službena putovanja vrši u skladu sa članom 1. Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | da se provođenje popisa imovine i obaveza, te usklađivanje knjigovodstvenog sa stavrnim stanjem izvrši na način koji je propisan članom 20. stav (1) tačke 1),2) i 3) i stav (2) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | da se prijem radnika u radni odnos vrši u skladu sa članovima 31. i 50. stavovi (3) i (5) Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | da se popis provede u skladu sa članom 3. stav (1), članom 15. stav (2) tačke 6) i 7) i stav (3), članom 16, članom 17. stav (8) i članom 18. stav (1) tačke 5) i 7) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, kako bi utvrđeno stvarno stanje imovine i obaveza služilo kao osnov za evidentiranje, odnosno usklađivanje knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | potpunu primjenu važećeg Pravilnika o primjeni godišnjih amortizacionih stopa za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | ispravnu identifikaciju i klasifikaciju nekretnina (zemljište, poslovni prostori, stambeni objekti, garaže i slično) u skladu sa važećim kontnim okvirom i odredbama MRS-JS 17 Nekretnine postrojenja i oprema (paragraf 74) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | da se vrednovanje nekretnina prilikom početnog priznavanja izvrši na osnovu potpune i vjerodostojne knjigovodstvene isprave ili na osnovu dostupnih podataka utvrđenih odlukom jedinice lokalne samouprave o visini vrijednosti nepokretnosti na čijem se području nekretnina nalazi | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | priznavanje i vrednovanje naknadnih ulaganja u nefinansijsku imovine vrši u skladu sa zahtjevima MRS-JS 17 Nekretnine, postrojenja i oprema, paragrafi 23-25 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | da se najmanje jednom godišnje, za sredstva sa čijom upotrebom se nastavlja i nakon potpune knjigovodstvene ispravke vrijednosti, izvrši provjera rezidualne vrijednosti u skladu sa zahtjevima MRS-JS 17, paragraf 67 | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | evidentiranje obaveza hronološki i ažurno prema nastanku poslovnog događaja, u nominalnom iznosu ispostavljene fakture ili drugog dokumenta koji potvrđuje nastanak obaveze, kao i klasifikaciju obaveza po vrstama, u skladu sa identifikovanim kontnim okvirom, a sve u cilju istinitog i tačnog iskazivanja stvarnog stanja obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | da se u pisanim Obrazloženja uz finansijske izvještaje objelodane sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijeva član 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 127 (b) i (c) i 129 (d) | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | u skladu sa odredbama Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske i drugim važećim propisima suštinski nadzor primjene internih akata, zakonskih i podzakonskih propisa iz oblasti unutrašnje organizacije, planiranja i izvršenja budžeta i računovodstva, kojim bi se u potpunosti obezbijedilo finansijsko izvještavanje bez grešaka i nepravilnosti, kao i potpuna Usklađenost poslovanja sa ključnim zakonskim i drugim relevantnim propisima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | planiranje javnih nabavki u skladu sa stvarnim potrebama i provođenje postupaka javnih nabavki za sve robe i usluge u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama, kao i zaključivanje ugovora u vrijednosti izabrane najpovoljnije ponude, poštujući odredbe članova 3, 6, 17. stav (1) i 72. stav (5) Zakona | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | planiranje rashoda koji se odnose na organizovanje smotri i takmičenja učenika i vaspitno-obrazovnih radnika, te stručnog usavršavanja i organizovanja edukacije vaspitno-obrazovnih radnika prema prirodnim vrstama rashoda, kao i u skladu sa članovima 102. i 103. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | svako odstupanje od odobrenog budžeta pravovremeno dokumentuje odgovarajućim rješenjima o izvršenim realokacijama u skladu sa važećim odredbama Zakona o izvršenju budžeta za godinu za koju se izvršava budžet | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | da donese interna akta kojim se definišu upotreba službenih vozila, normativi i praćenje potrošnje, te da se isti redovno usklađuju prema izmijenjenim okolnostima (stanje i korištenje vozila) | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Republički pedagoški zavod | da internim aktom definiše uslove, ograničenja i načine ostvarivanja prava na reprezentaciju na teret rashoda Zavoda | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 30.04.2018 |
| Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje | ispravka materijalno značajnih grešaka vrši u skladu sa članovima 115. i 117. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i MRS JS 3 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške (paragrafi 46 – 54); | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 04.05.2018 |
| Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje | rezervisanja obaveza vrše u skladu sa članom 84. stav (3) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i MRS JS 19 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina (paragrafi 58 i 98). | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 04.05.2018 |
| Ministarstvo pravde | elaborat o popisu sadrži sve elemente propisane članom 20. stav (1) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 11.05.2018 |
| Ministarstvo pravde | se priznavanje rashoda po osnovu usluga korišćenja mobilnih telefona vrši u cjelosti, odnosno da se za dio rashoda koji idu na teret zaposlenih priznaju prihodi i potraživanja po tom osnovu | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 11.05.2018 |
| Ministarstvo pravde | se prilikom nabavke i stavljanja u upotrebu auto-guma u potpunosti poštuju odredbe člana 59. stavovi (5), (6), (7) i (8) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 11.05.2018 |
| Ministarstvo pravde | u pisanim obrazloženjima uz finansijske izvještaje objelodane sva neusaglašena salda potraživanja i obaveza, kao i razlozi zašto usaglašavanje nije izvršeno | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 11.05.2018 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | da se prilikom obračuna amortizacije primjenjuju amortizacione stope propisane Pravilnikom o primjeni godišnjih amortizacionih stopa za budžetske korisnike, da se za svako odstupanje od propisanih amortizacionih stopa donesu odluke sa navedenim razlozima odstupanja u skladu sa članom 5. stav 2. Pravilnika, i da se za svaku vrstu nekretnina i opreme izvrše objelodanjivanja u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 – Nekretnine, postrojenja i oprema (paragraf 88). | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | redovan godišnji popis imovine i obaveza u potpunosti obavlja u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | postupi u skladu sa članom 59. Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske, i u vezi s tim da se ažurira Pravilnik o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima u Generalnom sekretarijatu Vlade Republike Srpske | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | obezbijedi mehanizam za pravovremeno dostavljanje izvještaja o utrošku budžetske rezerve od strane korisnika, a u skladu sa članom 14. stav 4. Zakona o izvršenju budžeta za 2017. godinu | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | popis u potpunosti vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | u konsolidovane finansijske izvještaje Opštine uključe finansijski izvještaji budžetskih korisnika - u skladu sa odredbama člana 49. stav 3. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS - 6 Konsolidovani i pojedinačni finansijski izvještaji, paragraf 15 | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | na dan bilansiranja vrši procjena potraživanja sa stanovišta njihove naplativosti kako je definisano članom 64. stav 2. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i da se preduzmu sve zakonske mjere u cilju efikasnije naplate potraživanja po osnovu neporeskih prihoda | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | nefinansijska imovina u stalnim sredstvima priznaje, vrednuje i klasifikuje u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema i odredbama Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | napomene uz finansijske izvještaje sastavljaju u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | zapošljavanje lica na određeno vrijeme vrši u skladu sa članom 69. Zakona o lokalnoj samoupravi i otklone nedostaci koji se odnose na donošenje i usklađivanje internih akata | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | uspostavljena pomoćna knjiga za nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima integralno predstavi, vodi u skladu sa propisanom ekonomskom klasifikacijom i usaglasi sa glavnom knjigom lokalnog trezora | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | otklone utvrđeni nedostaci u vezi sa primjenom odredbi Zakona o javnim nabavkama koji se odnose na: dijeljenje nabavki (član 15. stav 6. Zakona), sprovođenje procedura za sve nabavke i izradu tenderske dokumentacije (dio vezan za predmet nabavke) | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | aktivnosti koje se odnose na pripremu, izradu i donošenje budžeta sprovedu u skladu sa budžetskim kalendarom iz člana 28. Zakona o budžetskom sistemu i Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, a plan gotovinskih tokova za izvršenje budžeta, donosi shodno članu 12 i 13. Zakona o trezoru | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | donese potrebne interne akte u skladu sa: Zakonom o javnim putevima (član 10. stav 2; član 13. stav 4 i član 32. stav 2), Zakonom o sportu (član 10.), Zakonom o koncesijama (član 32. stav 4) i Pravilnikom o obračunu naknade troškova uređenja gradskog građevinskog zemljišta (član 4. tačka 3) i uskladi: Odluku o komunalnim taksama kao i Odluku o korišćenju i naplati parking prostora na području Opštine Srbac (vezano za način ubiranja i uplatu prikupljenih sredstava po navedenom osnovu), sa članom 3. t. a) Zakona o komunalnim taksama, Odluku o naknadama i drugim pravima odbornika i radnih tijela Skupštine opštine Srbac sa Zakonom o lokalnoj samoupravi (član 41. stav 4) i Odlukom o visini naknade za rad članova izborne komisije osnovne izborne jedinice u Bosni i Hercegovini | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | kod sprovođenja popisa dosljedno primjenjuje Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza u Predškolskoj ustanovi „Naša radost“ i JU Centar za socijalni rad | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Srbac | uspostave pomoćne knjige za nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima u skladu sa čl. 27. Zakona o trezoru i članovima 7. i 11. Zakona o računovodstvu i reviziji u Predškolskoj ustanovi „Naša radost“ i JU Centar za socijalni rad | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | knjigovodstvene isprave u vezi sa nastalim poslovnim događajima dostavljaju knjigovodstvu odmah nakon izrade, odnosno prijema u skladu sa članom 9. stav (5) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | Pomoćna knjiga nefinansijske imovine u stalnim sredstvima ažurira i imovina identifikuje po pojedinačnim sredstvima i popis imovine i obaveza vrši na način da se provede usklađivanje knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza u skladu sa članom 3. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | prihodi priznaju na gotovinskom osnovu, u momentu naplate u skladu sa članom 108. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | provede sveobuhvatna analiza nefinansijske imovine u stalnim sredstvima i ista prizna i vrednuje u skladu sa odredbama Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike, zahtjevima MRS JS 17 i drugim relevantnim računovodstvenim standardima i propisima, na način da se: sva ulaganja u fazi sticanja imovine, koja zadovoljavaju kriterijume da se mogu pripisati vrijednosti imovine, evidentiraju kao nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi (analitički po sredstvu) a po završetku pribavljanja i stavljanja u upotrebu izvrši knjigovodstveno aktiviranje i prenos na nefinansijsku imovinu u upotrebi, uz pojedinačno evidentiranje identifikovanog sredstva (objekta, opreme) u analitičkoj evidenciji stalnih sredstava; kod ulaganja u imovinu za potrebe drugog budžetskog korisnika koja mu se ustupa bez naknade ista prizna u okviru imovinskih pozicija Opštine, a po završetku pribavljanja, prije aktiviranja izvrši prenos na stvarnog korisnika u skladu sa članom 65. navedenog Pravilnika i knjigovodstvena evidencija zemljišta uskladi sa zemljišnim knjigama i dalji tretman sprovodi u skladu sa članom 33. navedenog Pravilnika | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | analiziraju aktivnosti u vezi sa izgradnjom Sportskog centra „Servitium“ i izvršena ulaganja evidentiraju u skladu sa članom 65. stav (2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovo-dstvenim procjenama za budžetske korisnike, te u skladu sa članom 42. stav (4) istog Pravilnika, provjeri da li je došlo do obezvrjeđenja sredstava | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS 2 – Izvještaj o novčanim tokovima (paragrafi 21i 22) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | u skladu sa procjenom ishoda sudskih postupaka, priznaju rezervisanja kad postoji vjerovatnoća da će za izmirenje potencijalnih obaveza biti potreban odliv resursa, prema zahtjevima MRS JS 19 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodani sažet opis prirode potencijalne obaveze u skladu sa zahtjevima MRS JS 19 i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | donesu interni akti u skladu sa Zakonom o javnim putevima – strategija razvoja lokalnih puteva i ulica u naselju i odluka o razvrstavanju lokalnih puteva i ulica u naselju; donose akt o upravljanju rizicima kojim se uređuju organizacioni ciljevi i zadaci, procjena rizika i upravljanje rizicima; u potpunosti primjenjuje Uputstvo o naplati komunalne naknada za korišćenje stajališta za teretna motorna vozila na graničnom prelazu i carinskom terminalu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | planski dokumenti (programi i planovi korišćenja namjenskih sredstava i drugi programi kojima je propisano trošenje sredstava) i budžet odnosno rebalans budžeta međusobno usklađuju | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | namjenska sredstva koriste u skladu sa planskim dokumentima i to: naknade za šume u skladu sa programom na koji je saglasnost dalo Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede; naknade za vode u skladu sa programom na koji je saglasnost dala JU „Vode Srpske“ i koncesione naknade u skladu sa programom koji donosi Skupština opštine | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | u potpunosti primjenjuje Zakona o radu: ugovor o radu zaključuje za poslove koji su sistematizovani, a za rad van radnog odnosa - ugovor o djelu i ugovor o obavljanju privremenih i povremenih poslova zaključuju samo za poslove koji ispunjavaju uslove za zaključenje takvih ugovora u skladu sa članovima 204. i 205. Zakona o radu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | definišu pravila i kriterijumi za dodjelu grant sredstava, preciznije definišu korisnici koji se mogu sufinansirati, propiše forma izvještaja i utvrdi neophodna prateća dokumentacija o utrošku, te da se planiranje, odobravanje, izvještavanje i kontrola vrši u skladu sa tim | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | dug za otplatu kredita servisira pravovremeno u iznosima koji su dospjeli u skladu sa odredbama člana 64. Zakona o zaduživanju, dugu i garancijama Republike Srpske i odlukom o izvršenju budžeta Opštine | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | izvrši sveobuhvatna analiza potraživanja, preispita osnov priznavanja iz koga proističe naplata, vrši kontinuirana kontrola naplate, te u slučaju neplaćanja prema izdatim rješenjima i zaključenim ugovorima, pravovremeno preduzmu zakonske mjere naplate koje će isključiti mogućnost zastare potraživanja i Skupštini opštine prezentuje izvještaj o stanju i mogućnosti naplate spornih potraživanja, definišu mjere za naplatu i dalji tretman sprovodi u skladu sa relevantnim zakonskim propisima i računovodstvenim politikama | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Opština Gradiška | uspostavi evidencija o poslovnim zgradama, poslovnim prostorima, stambenim jedinicama i drugim objektima, kojom bi se omogućila njihova identifikacija (adresa, površina, vrijednost i sl.) u skladu sa Odlukom o poslovnim zgradama, poslovnim prostorijama, društvenim domovima, garažama i drugim nepokretnostima u svojini Opštine | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 15.05.2018 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | da se planiranje pozicija u Planu poslova premjera i osnivanja katastra nepokretnosti u svrhu praćenja izvršenja vrši u skladu sa analitičkim kontnim planom | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 17.05.2018 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | priznavanje rashoda po osnovu usluga korišćenja mobilnih telefona vrši u cjelosti, odnosno da se za rashode koji idu na teret zaposlenih priznaju prihodi i potraživanja po tom osnovu | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 17.05.2018 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | da se za sudske sporove sa izvjesnim ishodom, za koje obaveze nisu iskazane na organizacionom kodu opšte budžetske potrošnje, izvrše rezervisanja u skladu sa paragrafom 22. i 38. MRS JS 19 – Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 17.05.2018 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | primjenu člana 110. Zakona o javnim nabavkama, te od momenta izjavljene žalbe odgodi nastavak postupka javne nabavke, zaključenje i/ili izvršenje ugovora o javnoj nabavci ili okvirnog sporazuma do donošenja odluke Kancelarije za razmatranje žalbi | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 17.05.2018 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | dostavljanje ponuda upućivanjem zahtjeva određenom broju ponuđača, pri čemu taj broj ne može biti manji od tri kod konkuretskog zahtjeva za dostavljanje ponuda, u skladu sa članom 88. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 17.05.2018 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | da se Obrazac za realizaciju ugovora / okvirnih sporazuma sačinjava u skladu sa Uputstvom o objavi osnovnih elemenata ugovora i izmjena ugovora („Službeni glasnik BiH“, br. 56/15) | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 17.05.2018 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | donošenje Poslovnika o radu Komisije prema članu 9. stav (2) Pravilnika o uspostavljanju i radu komisije za nabavke (”Službeni glasnik BiH”, broj 103/14) | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 17.05.2018 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | da se naknade angažovanim zapisničarima u komisijama za izlaganje obračunavaju u skladu sa Odlukom o visini naknade za rad komisija za izlaganje („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 50/17) | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 17.05.2018 |
| Ministarstvo unutrašnjih poslova | u skladu sa Zakonom o poreskom postupku Republike Srpske pokrene postupak za utvrđivanje zastare obaveza po osnovu doprinosa za dječiju zaštitu i nezaposlenost iz 2001. godine i u vezi sa navedenim izvrši pravilan knjigovodstveni tretman tih obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 21.05.2018 |
| Ministarstvo unutrašnjih poslova | se verifikacija i izmirenje obaveza prema dobavljačima nastalim u 2001. godini izvrši u skladu sa Zakonom o uslovima i postupku verifikacije opštih obaveza Republike Srpske i Zakonom o unutrašnjem dugu Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 21.05.2018 |
| Ministarstvo unutrašnjih poslova | garancije za uredno izvršenje ugovora evidentiraju u skladu sa članom 92. stav (1) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 21.05.2018 |
| Arhiv Republike Srpske | provođenje popisa imovine i obaveza, te usklađivanje knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem izvrši na način koji je propisan članom 20. stav (1) tačke 1), 2) i 3) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 23.05.2018 |
| Arhiv Republike Srpske | potraživanja po osnovu izvršenih usluga priznaju u skladu sa članom 68. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i članom 71. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 23.05.2018 |
| Arhiv Republike Srpske | novčane pomoći u slučaju smrti člana uže porodice i novčane naknade za posebne rezultatae rada, obračunavaju i isplaćuju u skladu sa članom 15. stav (1) tačke 2) i 7) Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u organima uprave Republike Srpske; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 23.05.2018 |
| Arhiv Republike Srpske | priznavanje obaveza i razgraničenja vrši u skladu sa članom 74. stav (4) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i članom 84. stav (3) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetke korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 23.05.2018 |
| Arhiv Republike Srpske | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 23.05.2018 |
| Arhiv Republike Srpske | članovi od 45. do 50. Pravilnika o procedurama interne kontrole i internih kontrolnih postupaka usklade sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 23.05.2018 |
| Arhiv Republike Srpske | prijem radnika u radni odnos na određeno vrijeme vrši u skladu sa članom 50. stav (3) tačka b) Zakona o državnim službenicima; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 23.05.2018 |
| Arhiv Republike Srpske | vrši objavljivanje osnovnih elemenata ugovora na svojoj veb stranici u skladu sa članom 75. stav (2) zakona o javnim nabavkama. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 23.05.2018 |
| Agencija za agrarna plaćanja | da se i specifične situacije koje se javljaju u procesu priznavanja prava na podsticaj kao što je prijavljena veća površina kao način korišćenja za tekuću godinu od prijavljene ukupno obradive površine u Registru poljoprivrednih gazdinstava, budu regulisane Pravilnikom o uslovima i načinu ostvarivanja novčanih podsticaja za razvoj poljoprivrede i sela ili da se regulišu posebnim internim aktom. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 24.05.2018 |
| Agencija za agrarna plaćanja | parametri koji se odnose na uslove i način ostvarivanja novčanih podsticaja za razvoj poljoprivrede i sela definišu odgovarajućim aktima, tako da se parametri za koje ne postoji potreba izmjene na godišnjem nivou definišu za duži period, a za parametre za koje se neminovno javlja potreba za čestim izmjenama definiše da će se isti regulisati donošenjem nižih akata (odluke, rješenja). | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 24.05.2018 |
| Agencija za agrarna plaćanja | rad komisija za obezbjeđenje zapisnika koji su propisani kao uslov za kompletiranje zahtjeva za premiju za uzgoj kvalitetno-priplodne stoke (komisija koju formira ministar) definisanih Pravilnikom o uslovima i načinu ostvarivanja novčanih podsticaja za razvoj poljoprivrede i sela i rok za podnošenje zahtjeva međusobno usklade. | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 24.05.2018 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | se popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članovima 14. i 20. stav (1) tačka 2) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 24.05.2018 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | obezbijedi da se troškovi službenog putovanja pravdaju u skladu sa članom 16. stav (1) Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 24.05.2018 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | postupi u skladu sa članom 59. Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 24.05.2018 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | obezbijedi da se interni akti (pravilnici) za dodjelu sredstava granta u resoru sporta i omladine usklade sa Metodologijom upravljanja grantovima za programe i projekte koji se finansiraju ili sufinansiraju sredstvima budžeta Republike Srpske | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 24.05.2018 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | obezbijedi da se dodjela sredstava granta u resoru sporta vrši u skladu sa usvojenim internim aktima i Metodologijom za upravljanje grantovima za programe i projekte koji se finansiraju ili sufinansiraju sredstvima budžeta Republike Srpske, u dijelu raspodjele sredstava, ocjenjivanja projekata i nadzora nad utrošenim sredstvima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 24.05.2018 |
| Republički sekretarijat za vjere | Popis imovine i obaveza vrši u skladu sa odredbama člana 17. tačka (7) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza. | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 29.05.2018 |
| Republički sekretarijat za vjere | Lična primanja zaposlenih planiraju i iskazuju sa članom 91. stav 5. Pravilnika obudžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 29.05.2018 |
| Republički sekretarijat za vjere | Za isplaćene naknade plata za vrijeme bolovanja preko 30 dana iskažu izdaci u skladu sa članom 119. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2017 | 29.05.2018 |
| Republički sekretarijat za vjere | U cinju uspostavljanja efikasnijeg sistema internih kontrola donese Pravilnik o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima, čije odredbe će biti usklađene sa odredbama Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2017 | 29.05.2018 |
| Republički sekretarijat za vjere | Prilikom nabavki štamparskih usluga primjenjuju odredbe članova 87. tačka (3) i 90. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2017 | 29.05.2018 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | se provođenje godišnjeg popisa u potpunosti izvrši u skladu sa članom 20. stavovi (1) i (2) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | se usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza vrši u skladu sa članom 18. stav (1) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | se prijem pripravnika vrši u skladu sa članom 62. stav (2) Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | se rješenje o priznavanju troškova mobilnih telefona zaposlenim u Ministarstvu uskladi sa Smjernicom Vlade Republike Srpske kojom se reguliše pravo na naknadu troškova mobilnih telefona zaposlenim | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članovima: 4. stav (3), 15. stav (1), 17. stav (5), 18. stav (1) tačka 5), 19, 20. stav (1) tačka 6) i 22. stav (3) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | poštuje načelo nastanka poslovnog događaja i rashodi i obaveze evidentiraju u periodu kojem pripadaju | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | evidentiraju poslovni događaji po bruto principu u okviru rashoda za usluge korišćenja mobilnih telefona u skladu sa zahtjevima MRS JS 1- Prezentacija finansijskih izvještaja, paragraf 48 | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | u Napomenama uz finansijske izvještaje prezentuju neusaglašena stanja u skladu sa članom 18. tačke 1. i 3. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | evidencija primljenih sredstava obezbjeđenja za izvršenje ugovora vrši u okviru vanbilansne evidencije u skladu sa članom 89. stav (1) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | objelodane informacije o potencijalnoj imovini i potencijalnim obavezama u skladu sa MRS JS 19 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | sačinjavaju Napomene uz finansijske izvještaje u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima Međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor, u smislu objavljivanja informacija neophodnih za potpuno razumijevanje finansijskih izvještaja | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | poštuje Zakon o državnim službenicima i javno oglašava prijem državnih službenika na određeno vrijeme duže od šest mjeseci zbog povećanog obima posla u skladu sa članom 50, stav (3) tačka b) stav (4) i članom 62. stav (2) Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | uskladi Pravilnik o javnim nabavkama sa odredbama Zakona o javnim nabavkama za nabavke putem postupka direktnog sporazuma u dijelu koji se odnosi na donošenje odvojenih odluka o pokretanju postupka nabavke i izboru najpovoljnijeg ponuđača | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | ugovori o javnoj nabavci roba, usluga i radova dodjeljuju primjenjujući postupke nabavke definisane Zakonom o javnim nabavkama i podzakonskim aktima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | u postupku direktnog sporazuma nakon ispitivanja tržišta traži pismeno prijedlog cijene ili ponuda jednog ili više ponuđača i da se pregovara ili prihvati tu cijenu kao uslov za sporazum | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Poreska uprava | procijenjene vrijednosti ugovora o javnoj nabavci zasnivaju na ukupnom iznosu koji će platiti bez PDV-a, odnosno na osnovu procijenjene tržišne vrijednosti u trenutku kad započinje postupak javne nabavke u skladu sa članom 15. stavovi (1) i (2) tačka b) Zakona | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Ministarstvo finansija | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članovima: 5, 15. stav (1), 17. stavovi (5) i (8), 18. stav (1) tačke 3), 5) i 7) i 20. stavovi (1), tačke 3) i 4) i (2) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Ministarstvo finansija | prava na naknade za službena putovanja priznaju samo zaposlenim u Ministarstvu, dnevnice za službeno putovanje u inostranstvu obračunavaju od časa prelaska granice Bosne i Hercegovine, odnosno časa polaska aviona do povratka na prvi aerodrom u Republici Srpskoj odnosno Bosni i Hercegovini i obračuni putnih troškova i izvještaji podnose u roku od sedam dana od završetka službenog putovanja u skladu sa članovima: 1. stav (1), 8. stavovi (1) i (2) i 16. stav (1) Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske. | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Zavod za obrazovanje odraslih | provođenje popisa u skladu sa članovima: 4. stav (1) tačka (3) i stav (4); 15. stav (3); 17. stav (7) i (8) i 20. stav (1) tačke 1)-4) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza i sa članom 18. stavovi (1) i (3) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Zavod za obrazovanje odraslih | obračun amortizacije vrši na nabavnu vrijednost proizvedene stalne imovine u skladu sa članom 26. stav (2) i (4) i 27. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Zavod za obrazovanje odraslih | da se potraživanja od zaposlenih po osnovu korišćenja mobilnih telefona evidentiraju u skladu sa članom 68. stav (4) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Zavod za obrazovanje odraslih | evidentiranje poslovnih događaja prema analitičkim kontima propisanim Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Zavod za obrazovanje odraslih | formiranje trajnih izvora u skladu sa članom 86. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike, a evidentiranje donacije nefinansijske imovine u skladu sa članom 62. stav (5) navedenog Pravilnika | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Zavod za obrazovanje odraslih | da se obračun plata i naknada vrši u centralizovanom sistemu obračuna plata u skladu sa članom 15. stav (4) Zakona o trezoru | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Zavod za obrazovanje odraslih | postupci javnih nabavki provode u skladu sa članovima 3, 6, 14, 87. i 90. Zakona o javnim nabavkama i Pravilnikom o postupku direktnog sporazuma | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Zavod za obrazovanje odraslih | Agenciji za javne nabavke dostavljaju izvještaji u skladu članom 75. stav 2) Zakona o javnim nabavkama i evidentira Zavod u sistemu „e-nabavke“ u skladu sa Uputstvom o uslovima i načinu objavljivanja obavještenja i dostavljanja izvještaja u postupcima javnih nabavki u informacionom sistemu „e-nabavke“ | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Zavod za obrazovanje odraslih | objavljivanje Obrasca realizacije ugovora / okvirnog sporazuma na veb-stranici Zavoda u skladu sa Uputstvom o objavi osnovnih elemenata ugovora i izmjene ugovora | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Zavod za obrazovanje odraslih | vrši formalna i računska kontrola knjigovodstvenih dokumenata u skladu sa članom 5. Pravilnika o internoj kontroli i internim kontrolnim postupcima u Zavodu za obrazovanje odraslih | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 31.05.2018 |
| Opština Donji Žabar | uspostave pomoćne knjige: nefinansijske imovine u stalnim sredstvima, potraživanja i obračuna ličnih primanja zaposlenih u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | popis imovine i obaveza vrši na način da se provede usklađivanje knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza u skladu sa članom 3. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | kod obračuna amortizacije za zgrade i objekte, opremu, nematerijalnu imovinu i ostala sredstva koja se amortizuju, primijene godišnje amortizacione stope u skladu sa Pravilnikom o primjeni godišnjih amortizacionih stopa za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | nastala potraživanja po osnovu neporeskih prihoda koja su u nadležnosti Opštine evidentiraju u skladu sa članovima 71. i 73. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike, vrši kontinuirana kontrola naplate, te u slučaju neplaćanja prema izdatim rješenjima i zaključenim ugovorima, pravovremeno preduzmu zakonske mjere naplate koje će isključiti mogućnost zastare potraživanja | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | provede sveobuhvatna analiza nefinansijske imovine u stalnim sredstvima i ista prizna i vrednuje u skladu sa odredbama Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike, zahtjevima MRS JS 17 i drugim relevantnim računovodstvenim standardima i propisima, na način da se: knjigovodstvena evidencija za nekretnine (zemljište i objekte) uskladi sa zemljišnim knjigama, procijeni njena vrijednost i ista evidentira u analitičkoj evidenciji stalnih sredstava po svakom identifikovanom sredstvu; za imovinu u stalnim sredstvima u pripremi u koju su ulaganja obustavljena, izvrši provjera da li je došlo do obezvrjeđenja sredstava u skladu sa članom 42. stav (4) istog Pravilnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | uspostavi sistem internih kontrola u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske i Uputstvom o načinu i postupku uspostavljanja i sprovođenja sistema finansijskog upravljanja i kontrole | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | aktom o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta propiše i sistematizuje radno mjesto za vođenje poslovnih knjiga i sačinjavanje finansijskih izvještaja | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | donesu interni akti u skladu sa Zakonom o javnim putevima – strategija razvoja lokalnih puteva i ulica u naselju i odluka o razvrstavanju lokalnih puteva i ulica u naselju | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | budžet priprema, donosi i izvršava uz dosljednu primjenu ekonomske klasifikacije, shodno članu 15. stav (1) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | donesu planovi korišćenja sredstava ostvarenih po osnovu koncesionih naknada u skladu sa članom 32. Zakona o koncesijama i sredstava ostvarenih za finansiranje posebnih mjera zaštite od požara u skladu sa članom 81. Zakona o zaštiti od požara, te sredstva koriste za namjene definisane navedenim zakonima | Usklađenost | 4-nije aktuelna | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | prava zaposlenih utvrđena odredbama Pojedinačnog kolektivnog ugovora za zaposlene u Opštinskoj upravi usklade sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti lokalne samouprave Republike Srpske, a utvrđivanje plate za sve zaposlene vrši u skladu sa tim kolektivnim ugovorima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Opština Donji Žabar | pravo na odborničke naknade i visina istih utvrde u skladu sa članom 41. Zakona o lokalnoj samoupravi | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 08.06.2018 |
| Republički zavod za zaštitu kulturno-istorijskog i prirodnog nasleđa | prilikom provođenja godišnjeg popisa imovine i obaveza postupa u skladu sa odredbama članova 2,17. i 20. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanje imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 11.06.2018 |
| Republički zavod za zaštitu kulturno-istorijskog i prirodnog nasljeđa | prilikom isplate akontacija na ime troškova za službena putovanja sačinjavaju nalozi isplate i nastale promjene evidentiraju kroz dnevnik blagajne, u skladu sa članovima 8. stav 2. i 11. stav 8. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 11.06.2018 |
| Republički zavod za zaštitu kulturno-istorijskog i prirodnog nasljeđa | vrši praćenje potrošnje sredstava po osnovu primljenog transfera u skladu sa Programom rada Republičkog zavoda za zaštitu kulturno-istorijskog i prirodnog nasljeđa na osnovu kojeg je transfer odobren | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 11.06.2018 |
| Republički zavod za zaštitu kulturno-istorijskog i prirodnog nasljeđa | obračun amortizacije nefinansijske imovine u stalnim sredstvima vrši u skladu sa Pravilnikom o primjeni godišnjih amortizacionih stopa za budžetske korisnike, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 11.06.2018 |
| Republički zavod za zaštitu kulturno-istorijskog i prirodnog nasljeđa | u Obrazloženjima uz finansijske izvještaje objavljuju informacije u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika, MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, paragraf 127. i MRS-JS 2 Izvještaji o novčanim tokovima, paragraf 56. i 57. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 11.06.2018 |
| Republički zavod za zaštitu kulturno-istorijskog i prirodnog nasljeđa | izvrši usklađivanje internih akata sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske, | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 11.06.2018 |
| Republički zavod za zaštitu kulturno-istorijskog i prirodnog nasljeđa | izdavanje i popunjavanje putnih naloga za službena vozila vrši u skladu sa članovima 3. i 7. Pravilnika o obrascu, sadržaju i načinu popunjavanja putnog naloga, | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 11.06.2018 |
| Republički zavod za zaštitu kulturno-istorijskog i prirodnog nasljeđa | nalozi za službena putovanja popunjavaju u skladu sa članom 14. stav 3. Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske. | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 11.06.2018 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | da rashode za bruto naknada za rad angažovanih izvršilaca na realizaciji projektnih aktivnosti van radnog odnosa evidentira u skladu sa članom 92. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.06.2018 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | da se na dan bilansiranja vrši usklađivanje fer vrijednosti akcija prema odredbama članova 76 do 78. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.06.2018 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | da se vlastiti izvori usklade sa odredbama člana 86. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.06.2018 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | da se u pisanim Obrazloženja uz finansijske izvještaje objelodane sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijeva član 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 127 (c) i 129 (c) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.06.2018 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | izvrši popis garancija u skladu sa članom 4. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 03.07.2018 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | uplata depozita za učešće na javnim pozivima za dodjelu koncesija; kratkoročnih obaveza i razgraničenja iz transakcija unutar iste jedinice vlasti; evidentiranje garancija u okviru vanbilansne evidencije; iskazivanja rashoda iz transakcija razmjene unutar iste jedinice vlasti i iskazivanja prihoda obračunskog karaktera i primitaka od finansijske imovine iz transakcija sa drugim jedinicama vlasti vrši u skladu sa članovima 79, 84, 89, 98, 139 i 152. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 03.07.2018 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | objelodanjuju sveobuhvatne i tačne informacije o sudskim sporovima koje su prethodno usaglašene sa podacima iz pravne službe; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 03.07.2018 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | Napomene/Obrazloženja uz finansijske izvještaje sačinjavaju u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima MRS JS 1- Prezentacija finansijskih izvještaja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 03.07.2018 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | prijem izvršilaca na određeno vrijeme i pripravnika vrši u skladu sa članovima 50. tačka 3. pod b i 62. stav 2. Zakona o državnim službenicima; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 03.07.2018 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | zaključivanje ugovora o privremenim i povremenim poslovima i ugovora o djelu vrši u skladu sa članovima 204. i 205. Zakona o radu; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 03.07.2018 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | prilikom isplate naknada za posebne rezultate u radu i dodatka na platu primjenjuju Zakon o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske i Poseban kolektivni ugovor za zaposlene u organima uprave Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 03.07.2018 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | provođenje postupka nabavki putem direktnog sporazuma vrši u skladu sa članovima 3, 87. i 90. Zakona o javnim nabavkama i interno donesenim pravilnikom | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 03.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | knjiga ulaznih faktura sačinjava u skladu sa čl. 11. stav 6. i 7 i 12. stav 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | prilikom provođenja popisa imovine i obaveza poštuju odredbe propisane članom 18. stav 3. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i čl. 17. stav 7. i 20. stav 1. tačke 3. i 5. i stav 2. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | ugovori o ustupanju potraživanja (cesiji) evidentiraju u godini u kojoj su nastali i poštuje načelo nastanka poslovnog događaja u skladu sa članom 9. stav 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i članom 4. Uputstva o načinu prijema i evidentiranja ugovora o cesiji u Fondu | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | vrši pravilna klasifikacija prihoda od zakupa u skladu sa članom 130. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | evidentiraju umanjenja mjesečnih doznaka zdravstvenim ustanovama zbog povreda ugovornih obaveza utvrđenim u zapisniku o izvršenoj kontroli u skladu sa članom 8. stav 5. Pravilnika o načinu i postupku kontrole provođenja ugovora | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | trajni izvori i revalorizacione rezerve evidentiraju u skladu sa odredbama čl. 86. i 87. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | Bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa MRS - JS 2 Izvještaji o novčanim tokovima i članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | u Događajima nakon datuma izvještavanja objavljuju informacije o poslovnim događajima u skladu sa čl. 118 - 120. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | u Napomenama/obrazloženjima uz finansijske izvještaje objelodane sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijeva član 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS - JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | internim aktom definišu uslovi i način zapošljavanja u Fondu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | prati realizacija ugovora zaključenih na osnovu provedenih centralizovanih nabavki za zdravstvene ustanove tj. isporuke lijekova, sanitetskog i drugog materijala za svaku zdravstvenu ustanovu posebno u skladu sa Uputstvom o procedurama praćenja realizacije zaključenih ugovora između Fonda i dobavljača u funkciji racionalnijeg trošenja zaliha i stvaranja optimalnog nivoa zaliha | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola koji se odnose na: sprovođenja popisa u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | Izvještaj o izvršenju budžeta, koji se odnosi na tekstualni dio, sačini u skladu sa članom 22. stav (2) Pravilnika o formi i sadržaju budžeta i izvještaja o izvršenju; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | ulaganja u nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima vrše u skladu sa članom 37. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | potencijalne obaveze ne priznaju kroz bilans stanja, već da se iste objelodanjuju u Napomenama uz finansijske izvještaje, kako je definisano članom 82. stav (5) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | za potrebe objektivnog izvještavanja sačine podaci o procijenjenim vrijednostima svih sudskih sporova na dan izvještavanja kako bi se obezbijedila primjena članova 82 - 84 Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i MRS JS 19 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodani sažet opis prirode o: potencijalnim obavezama u vezi sudskih sporova, u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike i greškama iz ranijeg perioda u skladu sa zahtjevima MRS JS 3 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i članovima 115 - 117. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola koji se odnose na: ispunjavanje posebnih uslova za obavljanje poslova (stepen stručne spreme i stručni ispit za rad u organima državne uprave); usklađivanje Pravilnika o korišćenju sredstava reprezentacije; utvrđivanje visine blagajničkog maksimuma u skladu sa članom 7. Uredbe o uslovima i načinima plaćanja gotovim novcem i donošenje i sačinjavanje strateškog plana za period od tri godine i godišnjeg izvještaja u skladu sa članovima: 30, 33 i 37. Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | provode postupci javnih nabavki za nabavke koje se odnose na više godina, ugovaranje vrši po periodima koji čine fiskalnu godinu za potrebe usklađivanja sa propisima kojima se uređuje izvršenje finansijskog plana, u skladu sa članom 17. stav (3) Zakona o javnim nabavkama; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | sačinjavaju Operativni finansijski planovi za izvršenje budžeta u skladu sa članom 39. stav (2) i (3) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | internim aktima uspostave precizni i mjerljivi kriterijumi koji će omogućiti transparentno i nediskriminatorno bodovanje podnosioca zahtjeva i po tom osnovu sačinjavanje rang liste; precizno definišu postavljeni uslovi podnosiocima zahtjeva i način njihovog dokazivanja i prilikom odobravanja sredstava dosledno primjenjuju postavljeni uslovi i kriterijumi iz Pravilnika i Javnog poziva; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | vrši nadzor i dokumentuje ostvarivanje prava na novčanu naknadu u skladu sa članom 36. Zakona o posredovanju u zapošljavanju i pravima za vrijeme nezaposlenosti u smislu dokazivanja | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Zavod za zapošljavanje | izvrši procjena raspoloživosti sredstava raspoređenih za projekte i razmotri mogućnost njihovog kratkoročnog oročavanja u skladu sa Zakonom o investiranju javnih sredstava. | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 24.07.2018 |
| Opština Novi Grad | u konsolidovane finansijske izvještaje Opštine uključe finansijski izvještaji kontrolisanih budžetskih korisnika u skladu sa odredbama člana 49. stavovi (2) i (3) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS - 6 Konsolidovani i pojedinačni finansijski izvještaji (par. 15) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 01.08.2018 |
| Opština Novi Grad | kod obračuna amortizacije za zgrade i objekte, opremu, nematerijalnu imovinu i ostala sredstva koja se amortizuju, primijene godišnje amortizacione stope u skladu sa Pravilnikom o primjeni godišnjih amortizacionih stopa za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 01.08.2018 |
| Opština Novi Grad | uspostavi sistem internih kontrola u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske, interni pravilnik uskladi sa izmjenama regulative i donose akt o upravljanju rizicima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 01.08.2018 |
| Opština Novi Grad | donese strategija razvoja lokalnih puteva i ulica u naselju u skladu sa Zakonom o javnim putevima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 01.08.2018 |
| Opština Novi Grad | donese program razvoja sporta u skladu sa članovima 10. i 11. Zakona o sportu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 01.08.2018 |
| Opština Novi Grad | akontacije na ime troškova službenih putovanja pravdaju u skladu sa članovima 16. i 17. Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 01.08.2018 |
| Opština Novi Grad | planski dokumenti (programi i planovi korišćenja namjenskih prihoda i drugi programi kojima je propisano trošenje sredstava) i budžet odnosno rebalans budžeta međusobno usklađuju | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 01.08.2018 |
| Opština Novi Grad | donese interni akt i propiše obaveza plaćanja komunalne naknade za korišćenje objekata i uređaja zajedničke komunalne potrošnje u skladu sa članom 22. Zakona o komunalnim djelatnostima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 01.08.2018 |
| Opština Novi Grad | da se interni akti kojima se definišu plate i druga lična primanja zaposlenih donesu i usklade sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti lokalne samouprave | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 01.08.2018 |
| Opština Novi Grad | definišu pravila i kriterijumi za dodjelu grant sredstava, preciznije definišu korisnici koji se mogu sufinansirati, te planiranje, odobravanje i kontrola vrši u skladu sa tim | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 01.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | donesu odgovarajući akti kojima će urediti pitanja od značaja za uspostavljanje i funkcionisanje sistema knjigovodstva i računovodstva, način i obuhvat vođenja pomoćnih knjiga skladišnog poslovanja (prijema, skladištenja i izdavanja materijala i hrane) i definiše model odmjeravanja nakon priznavanja nekretnina, postrojenja i opreme | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | poštuje načelo nastanka poslovnog događaja prilikom priznavanja prihoda i potraživanja i prestanka priznavanja nefinansijske imovine u stalnim sredstvima | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | vrši pravilna klasifikacija obaveza po osnovu doznaka koje se isplaćuju na teret budžeta Republike, opština i gradova i rashoda za uvećanje osnovne plate po osnovu radnog staža u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | vrši popis ukupne imovine i obaveza kao i prenos podataka o stanjima imovine i obaveza preuzetih sa dokumentacije koja odražava eksternu potvrdu stanja i utvrđivanje vrijednosnih razlika između knjigovodstvenog i stvarnog stanja popisane imovine i usklađivanje knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem finansijske imovine i obaveza, da izvještaj sadrži uporedni pregled stvarnog i knjigovodstvenog stanja popisane imovine i obaveza, pregled vrijednosnih razlika između stvarnog i knjigovodstvenog stanja i pregled knjigovodstvenih vrijednosti imovine čija stvarna stanja na dan popisa nisu utvrđena, sa odgovarajućim obrazloženjima u skladu sa članovima: 4 stav (1) tačke 2) i 3), 5. tačke 1) do 6), 18. tačke 5) i 7), 20. stav (2) tačke 3) do 7) i 25. stav (1) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | naplata potraživanja iz ranijih godina evidentira u okviru primitaka u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | vrši priznavanje prihoda na obračunskoj osnovi i evidencija potraživanja u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i MRS JS 9 - Prihod iz transakcija razmjene, paragraf19 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | ispravke grešaka iz ranijeg perioda kod priznavanja prihoda vrše u skladu sa MRS JS 3 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške, paragrafi 46-54 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | na dan bilansiranja vrši procjena naplativosti potraživanja i klasifikacija potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 12 mjeseci kao nenaplativa i njihova korekcija u korist sumnjivih i spornih potraživanja, u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | informacije o potencijalnoj imovini i potencijalnim obavezama objelodane u skladu sa MRS JS 19 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina, | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | Napomene uz finansijske izvještaje sastavljaju u skladu sa zahtjevima Međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor i propisanim računovodstvenim okvirom i okvirom za finansijsko izvještavanje | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | donese pravilnik o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u skladu sa Pravilnikom za osnivanje ustanova socijalne zaštite i obavljanja djelatnosti socijalne zaštite, koji će sadržavati stručna zvanja, opise poslova radnih mjesta i rješenja o raspoređivanju zaposlenih usklade sa pomenutim pravilnikom | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | prilikom sačinjavanja tenderske dokumentacije navedu količinske specifikacije predmetne nabavke i ne vrši dijeljenje predmetne nabavke s namjerom izbjegavanja primjene odgovarajućeg postupka definisanog zakonom | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| JU Centar za socijalni rad Doboj | 3) za službeni put u inostranstvo donose odluke, odnosno rješenja poslodavca, putni nalozi popunjavaju da sadrže propisane podatke i obračuni putnih troškova i pisani izvještaji podnose u roku od sedam dana u skladu sa članovima 14. stav (2) i (3) tačka d) i 16. stav (2) Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2016 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | u konsolidovane finansijske izvještaje Grada Doboja uključuju finansijski izvještaji budžetskih korisnika - u skladu sa odredbama člana 49. stav 3. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS - 6 Konsolidovani i pojedinačni finansijski izvještaji, paragraf 15 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | na dan bilansiranja vrši procjena potraživanja sa stanovišta njihove naplativosti kako je definisano članom 73. stav 2. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i da se preduzmu sve zakonske mjere u cilju efikasnije naplate potraživanja po osnovu neporeskih prihoda | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | računovodstvenim politikama Grada Doboja, preciznije definišu okolnosti nastanka i utvrđivanja iznosa potraživanja od investitora po osnovu opremanja gradskog građevinskog zemljišta, kako bi se odredio rok dospijeća, nakon kojeg takva potraživanja, u roku od godinu dana, prelaze u sumnjiva i sporna | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | izvrši analiza završenosti nefinansijske imovine u pripremi i sredstva koja su završena i koja su već u upotrebi, prenesu na poziciju nefinansijske imovine u upotrebi i njihov dalji tretman vrši u skladu sa tim | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | od strane odgovornih lica vrši procjena ishoda sudskih sporova i da se evidencije o sudskim sporovima objedinjuju i usaglašavaju sa podacima koje ima Pravobranilaštvo Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | Napomene uz finansijske izvještaje sastavljaju u skladu sa zahtjevima MRS JS i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | da se otklone nepravilnosti koje se odnose na: popis imovine i obaveza, pravilnike o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima, zapošljavanje radnika, razduženje lica zaduženih za spravljanje obroka, autorske honorare i ugovore o dijelu | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | da se u obrazloženjima uz finansijske izvještaje vrši objelodanjivanje informacija vezanih za pojedinačne stavke prezentovane u izvještajima, uz poseban osvrt na izvore sredstava, najznačajnije rashode i izdatke, kao i strukturu zbirnih budžetskih pozicija, uzroke značajnih razlika u odnosu na plan i prethodne godine i bilo kakva druga neuobičajena kretanja finansijskih pokazatelja, u skladu sa članom 46. stav 5. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | donesu potrebni interni akti u vezi sa procedurama uplata i isplata sa računa shodno članu 9. Zakona o trezoru i analizom potrošnje goriva i da se Pravilnikom o uslovima, načinu korišćenja, organizaciji i načinu naplate komunalne takse za parkiranje na javnim mjestima na području Grada Doboja jasno definišu procedure pražnjenja novca iz parking automata, razduženja sredstava naplaćenih na parkingu zatvorenog tipa i novčanog toka | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | otklone utvrđeni nedostaci u vezi sa primjenom odredbi Zakona o javnim nabavkama koji se odnose na: usaglašenost odredbi i zahtjeva iz tenderske dokumentacije (u dijelu vezanom za garantni rok) sa odredbama nacrta, odnosno ugovora o nabavci radova i dokumentovanost aktivnosti vezanih za definisanje uslova za tehničku opremljenost ponuđača | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | planiranje grantova vrši na osnovu programa i prethodno dostavljenih finansijskih planova i da nadležno odjeljenje plan gotovinskih tokova za izvršenje budžeta sačinjava shodno članovima 12. i 13. Zakona o trezoru | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | izvještaj o izvršenju budžeta sastavlja u skladu sa članom 47. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, odnosno članom 22. Pravilnika o formi i sadržaju budžeta i izvještaja o izvršenju budžeta | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | korišćenje sredstava od naknada za uređenje gradskog građevinskog zemljišta i sredstava od vodnih naknada vrši u skladu sa donesenim programima, te da prilikom donošenja programa korišćenja sredstava od vodnih naknada pribavi saglasnost od strane JU „Vode Srpske“ odnosno nadležnog Ministarstva i isto informiše o utrošku sredstava od ovih naknada | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | donesu interni akti kojima bi se definisala pravila i kriterijumi za raspodjelu grantova, čime bi se osigurala jednakost i transparentnost prilikom raspodjele javnih sredstava i praćenje postignutih efekata | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | definišu pravila i kriterijumi za dodjelu grant sredstava, propiše forma izvještaja i utvrdi neophodna prateća dokumentacija o utrošku, te planiranje, odobravanje, izvještavanje i kontrola vrši u skladu sa tim | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Grad Doboj | donese prostorni plan Grada Doboja u skladu sa članom 189. Zakona o prostornom uređenju i građenju i godišnji plan utroška sredstava od koncesione naknade, u skladu sa članom 32. stav 4. Zakona o koncesijama | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 03.08.2018 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se priznavanje finansijskih obaveza vrši u skaldu sa članom 82. stav (8) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenmaa za budžetske korisnike i zahtjevima relevantnih MRS JS- JS | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 31.08.2018 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se bilans novčanih tokovasastavlja u skladu sa članom42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS Izvještaj o novčanim tokovima paragrafi:26, 31, i 32-35 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 31.08.2018 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se Napomene uz Konsolidovani godišnji finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike sastavljaju u skladu sa članom 42. Pravilnika o fiannsijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima MRS JS | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 31.08.2018 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se odluke Vlade o određivanju prioritetnih projekata i Prijedlog programa javnih investicija Republike Srpske međusobno usklade, | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 31.08.2018 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se pravdanje utrošenih sredstava vrši u skladu sa Instrukcijom o načinu računovodstvenog obuhvata i praćenja finansiranja javnih investicija iz budžetskih sredstava i Uredbom o predlaganju, odabiru i realizaciji projekata iz ekonomsko-socijalne komponente razvojnog programa Republike Srpske. | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 31.08.2018 |
| Opština Sokolac | popis u potpunosti vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | na dan bilansiranja vrši procjena potraživanja sa stanovišta njihove naplativosti, kako je definisano članom 73. stav 2. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i da se preduzmu sve zakonske mjere u cilju efikasnije naplate potraživanja po osnovu neporeskih prihoda | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | evidentiranje naknadnih ulaganja u nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima vrši uz prethodno evidentirana početna priznavanja u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema i odredbama člana 63. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | od strane odgovornih lica vrši analiza i procjena ishoda sudskih sporova i da se evidencije o sudskim sporovima usaglase sa podacima iz evidencije Pravobranilaštva Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | napomene uz finansijske izvještaje sastavljaju u skladu sa zahtjevima MRS JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | popis u obje ove javne ustanove vrši uz dosljednu primjenu Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | u JU za predškolsko obrazovanje i vaspitanje uspostavi pomoćna knjiga za nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima u skladu sa čl. 27. Zakona o trezoru | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | otklone nepravilnosti vezane za: ažuriranje i donošenje internih akata, zapošljavanje službenika u Opštinsku upravu, donošenje plana zapošljavanja, analizu postojeće sistematizacije i organizacije radnih mjesta, obračun plata i realizaciju programa po modelu javno-privatnog partnerstva | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | otklone nepravilnosti u vezi sa primjenom Zakona o javnim nabavkama koje se odnose na planiranje javnih nabavki i obavezno provođenje procedura za sve nabavke uz dosljednu primjenu pomenutog zakona | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | planiranje neporeskih prihoda vrši na realnim osnovama uz uvažavanje istorijskih podataka iz prethodnih perioda i da se sačinjava plan gotovinskih tokova za izvršenje budžeta, kako je definisano članom 12 i 13. Zakona o trezoru | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | budžet izvršava u potpunosti u skladu sa odredbama člana 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, a izvještaj o izvršenju budžeta sastavlja u skladu sa članom 47. istog Zakona, odnosno članom 22. Pravilnika o formi i sadržaju budžeta i izvještaja o izvršenju budžeta | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | donesu interni akti kojima bi se definisala jasna pravila i kriterijumi za raspodjelu grantova i praćenje postignutih efekata | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | Skupština opštine informiše o realizaciji svih programa o utrošku sredstava posebnih namjena | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Sokolac | donese potrebne interne akte u skladu sa: Zakonom o javnim putevima (član 10. stav 2; član 13. stav 4 i član 32. stav 2), Zakonom o sportu (član 10.) i Pravilnikom o obračunu naknade troškova uređenja gradskog građevinskog zemljišta (član 4. tačka 3) | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.09.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | konsolidovani godišnji finansijski izvještaji sačinjavaju u skladu sa članom 56. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i članom 49. stav (6) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | prihodi i primici priznaju na gotovinskom osnovu, u momentu naplate u skladu sa članom 108. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i članom 155. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | vrši procjena potraživanja sa stanovišta njihove naplativosti, kao što je definisano članom 73. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | na adekvatan način dokumentuje pribavljanje i izgradnja nefinansijske imovine u stalnim sredstvima i da se evidentiraju u skladu sa članom 37. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | evidentiranje obaveza i razgraničenja vrši u skladu sa članom 72. stav (9) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | povećanje trajnih izvora sredstava, vrši u skladu sa članom 63. stav (2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | u napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije u potpunosti u skladu sa zahtjevima MRS JS 1, 2, 13 i 17 i odredbama člana 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola koji se odnose na: plan gotovinskih tokova za izvršenje budžeta; odluku o visini naknade za potpredsjednika Skupštine i naknade skupštinskim odbornicima; godišnji program uređenja gradskog građevinskog zemljišta; godišnji plan i kriterijume raspodjele sredstava i kategorizaciju sportova i sportista; pomoćne knjige za nefinansijsku imovinu i potraživanja i adekvatan nadzor nad izvršenim uslugama i radovima; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | nabavke roba, radova i usluga vrše u potpunosti u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama u smislu da se: provode postupci za sve nabavke; odabir postupaka vrši u skladu sa zakonom definisanim postupcima; postavljene tehničke specifikacije omogućavaju jednak i nediskriminirajući pristup nadmetanju i tenderska dokumentacija sadrži sve neophodne informacije i pojašnjenja; podugovaranje vrši u skladu sa propisanim uslovima; bankarske garancije za dobro izvršenje ugovora pribavljaju u skladu sa zahtjevima iz tenderske dokumentacije i obavještenja o nabavkama i obavještenja o dodjeli ugovora po otvorenom postupku objavljuju u Službenom glasniku Bosne i Hercegovine; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | budžet priprema i donosi u potpunosti u skladu sa članom 15. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i odredbama Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | interni akti kojima se definišu plate i druga lična primanja zaposlenih donesu i usklade sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti lokalne samouprave; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | održavanje saobraćajnih objekata, vrši u skladu sa Odlukom o davanju saglasnosti na cjenovnik rada mašina i vozila u zimskom i ljetnom periodu uz specifikaciju izvršenih usluga; korišćenje službenih vozila i potrošnja goriva vrše u skladu sa Uredbom o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru i Pravilnikom o uslovima i načinu korišćenja službenih automobila i isplate putem blagajne vrše u skladu sa članom 3. stavovi (1 i 2) Uredbe o uslovima i načinima plaćanja gotovim novcem; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | definišu pravila i kriterijumi za dodjelu grant sredstava, propiše forma izvještaja i utvrdi neophodna prateća dokumentacija o utrošku, te izvještavanje i kontrola vrši u skladu sa tim; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | dodjela sredstava pojedincima vrši u skladu sa kriterijumima iz članova 6 i 7. Pravilnika o uslovima i načinu dodjele novčane pomoći pojedincima i organizacijama; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| Opština Istočni Stari Grad | da se u vezi sa prodajom nefinansijske imovine u stalnim sredstvima poštuju odredbe zakona, ugovora i odluka, te od strane nadležnih institucija obezbijede odgovarajuće saglasnosti na nacrte kupoprodajnih ugovora. | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 05.10.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se popis imovine i obaveza vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se internim aktom definiše izbor i primjena računovodstvenih politika i procjena koje će se primjenjivati pri sastavljanju i prezentaciji finansijskih izvještaja, osnovni principi i način organizacije računovodstvene funkcije, formiranje i kretanje računovodstvenih isprava, vođenje i zaključivanje poslovnih knjiga i njihovo čuvanje, a u skladu sa članovima 7, 8, 9. i 10. Zakona o računovodstvu i reviziji i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se izvrše korekcije finansijskih izvještaja po osnovu utvrđenih grešaka u skladu sa zahtjevima MRS 8-Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se evidentira softver za praćenje rada timova porodične medicine, kao i drugi programi koji su u vlasništvu Domu zdravlja; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se poslovni prostor koji se izdaje u zakup i po osnovu čega Dom zdravlja ostvaruje prihod od zakupa klasifikuje kao investiciona imovina u skladu sa par 5, 16, 57. (c) MRS 40-Investicione nekretnine; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se preduzmu aktivnosti za utvrđivanje stvarnog stanja i prava svojine nad objektima ambulanti u Teočaku i Mezgraji, te u skladu s tim da se izvrši usklađivanje stvarnog i knjigovodstvenog stanja u poslovnim evidencijama; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se klasifikacija imovine, obaveza, prihoda i rashoda vrši u skladu sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se vrši procjena potraživanja sa aspekta njihove naplativosti, te ispravka vrijednosti shodno rezultatima procjene u skladu sa par. 58. i 63. MRS 39- Finansijski instrumenti: priznavanje i odmjeravanje; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se utvrdi stvarna vrijednost osnovnog kapitala i izvrši usklađivanje istog u sudskom registru i poslovnim knjigama Doma zdravlja; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se formiranje revalorizacionih rezervi i ukidanje na godišnjem nivou vrši u skladu sa paragrafima 35. b), 36. i 41. MRS 16-Nekretnine postrojenja i oprema; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se obaveze priznaju, vrednuju i klasifikuju u skladu sa paragrafom 47. MRS 39-Finansijski instrumenti-priznavanje i odmjeravanje i paragrafima 61. i 69. MRS 1-Prezentacija finansijskih izvještaja; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se evidentiranje poslovnih događaja u vanbilansnoj evidenciji vrši u skladu sa članovima 62. i 63. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se Bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa odredbama paragrafa 10. MRS 7-Izvještaj o tokovima gotovine i Pravilnika o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane sve relevantne informacije u skladu sa zahtjevima MRS 1-Prezentacija finansijskih izvještaja i drugih relevantnih Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja. | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se uspostavi sistem finansijskog upravljanja i kontrole i donesu interna akta u skladu odredbama Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se oslobađanje od participacije vrši za kategorije lica u skladu sa odredbama Zakona o zdravstvenom osiguranju i članom 53. Pravilnika o sadržaju, obimu i načinu ostvarivanja prava na zdravstvenu zaštitu; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se sačinjavaju obrasci praćenja realizacije ugovora, vrše zahtijevana objavljivanja osnovnih elemenata ugovora i da se javne nabavke za usluge tekućeg održavanja provode u skladu sa članovima 6. i 75. Zakona o javnim nabavkama; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se pribavi saglasnost osnivača na plan poslovanja Doma zdravlja shodno članu 19. Zakona o sistemu javnih službi; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Ugljevik | se naknade članovima upravnog odbora obračunavaju i isplaćuju u skladu sa Odlukom osnivača o određivanju naknade za članove upravnih odbora javnih ustanova | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja "Dr Jovan Rašković" Mrkonjić Grad | grijna oprema (peći na pelet) pravilno klasifikuju u skladu sa članom 4. stav 8. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja "Dr Jovan Rašković" Mrkonjić Grad | odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja prezentuju u skladu sa zahtjevima MRS 7-Izvještaj o tokovima gotovine, paragraf 16 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja "Dr Jovan Rašković" Mrkonjić Grad | u Napomenama uz finansijske izvještaje daju obrazloženja vezano za stalnost poslovanja u skladu sa zahtjevima MRS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 25, 26 i 125 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja "Dr Jovan Rašković" Mrkonjić Grad | obezbijedi da se nakon zaključivanja okvirnih sporazuma sa izabranim najpovoljnijim ponuđačima zaključe i pojedinačni ugovori kako je to definisano članom 32. stav 5. pod b) tačka 5. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja "Dr Jovan Rašković" Mrkonjić Grad | se oslobađanje od participacije vrši samo za kategorije osiguranih lica i usluge zdravstvene zaštite koje su definisane odredbama Zakona o zdravstvenom osiguranju i Pravilnika o sadržaju, obimu i načinu ostvarivanja prava na zdravstvenu zaštitu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 12.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | Popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | rashode evidentiraju u skladu sa načelom nastanka poslovnog događaja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | iskazivanje troškova poreza vrši u skladu sa članom 43. stav 7) Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | u knjigovodstvenim evidencijama izvrši priznavanje aplikativnog softvera i zemljišta i pravilna klasifikacija evidentiranih softvera za stomatologiju, CBR i programa za vođenje poslovnih knjiga, shodno članu 3. tačka 1) i članu 4. tačka 1) Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | ulaganja u izgradnju parking prostora klasifikuje kao ostali građevinski objekti | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | objekti koji se izdaju u zakup klasifikuju kao investiciona imovina u skladu sa članom 20. Pravilnika o računovodstvenim politikama | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | naknade za rentu i uređenje građevinskog zemljišta evidentiraju u skladu sa MRS-16, paragraf 16. pod b) i sa članom 4. stav 12) Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | se vrši procjena naplativosti datih avansa i potraživanja od zaposlenih i u skladu sa usvojenim Računovodstvenim politikama izvrši knjigovodstveno evidentiranje | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | se praćenja zaliha pri trošenju uskladi sa usvojenim računovodstvenim politikama | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | priznavanje obaveza vrši u skladu sa MRS 1 - Prezentacija finansijskih paragraf 32, izvještaja i načela potpunosti, a unaprijed plaćene obaveze prema dobavljačima evidentiraju preko datih avansa u skladu sa članom 13. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | informacije vezano za stalnost poslovanja objelodane u Napomenama uz finansijske izvještaje u skladu sa zahtjevima MRS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja, paragraf 25 | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | se oslobađanje od plaćanja participacije vrši samo za kategorije osiguranih lica i usluge zdravstvene zaštite koje su definisane odredbama Zakona o zdravstvenom osiguranju i Pravilnika o sadržaju, obimu i načinu ostvarivanja prava na zdravstvenu zaštitu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | isplate naknada za službena putovanja vrše u skladu sa Uredbom o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | prilikom provođenja javnih nabavki poštuju odredbe članova: 15. stav 6); 17. stav 1) i 2); 53 stav 3) tačka d); 72. stav 5) i 75. stav 2) Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | obračun i isplate novčanih naknada za: rođenje djeteta vrši u skladu sa članom 19. stav 5), za pomoći usled smrti užeg člana porodice u skladu sa članom 20. stav 2) i jubilarne naknade vrši u skladu sa članom 19. stav 4), Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti zdravstva Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | troškove mobilnih telefona priznaju u skladu sa donesenom Odlukom direktora | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | plaćanja preko blagajne vrše u skladu sa Uredbom o uslovima i načinu plaćanja gotovim novcem | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Dom zdravlja Teslić | izvrši usaglašavanje kapitala u knjigovodstvenim evidencijama sa evidencijama u registru Privrednog suda | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | prije sačinjavanja godišnjih finansijskih izvještaja vrši usaglašavanje potraživanja i obaveza (konfirmacija salda) u skladu sa članom 18. stav (1) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | uspostave odgovarajuće analitičke evidencije za stalna sredstva, potrošni i medicinski materijal i lijekove, potraživanja i obaveze i da se izvrši ažuriranje i isklađivanje istih sa glavnom knjigom | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | uspostavi organizacija sistema knjigovodstva i računovodstva uz poštovanje računovodstvenih načela i principa urednog knjigovodstva | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | evidentiranje prihoda od prodaje učinaka u Republici Srpskoj vrši u skladu sa članom 49. stav (1), a prihoda po osnovu smanjenja obaveza u skladu sa članom 53. stav (1) Pravilnik ao kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | izvrši evidentiranje softverskih paketa koji su u operativnoj upotrebi u Domu zdravlja, kao i aplikativnog softvera nabavljenog za timove porodične medicine | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | definišu računovodstvene politike o priznavanju/odmjeravanju, evidentiranju i objelodanjivanju potraživanja | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | poslovne promjene evidentiraju na osnovu adekvatnne knjigovodstvene dokumantacije u skladu sa članom 8. stav (1) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | evidentiranje dugoročnih kredita u skladu sa članom 29. stav (6), a prenos dijsla dugoročnih kredita koji dospjeva za plaćanje do jedne godine u skladu sačlanom 30. stav (7) Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga opravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | po osnovu poreza i doprinosa izvrši usklađivanje poslovnih evidencija sa evidencijama Poreske uprave Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | vanbilansna aktiva i pasiva evidentiraju u skladu sa članovima 62. i 63 Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije u skladu sa zahtjevima MRS 1- Prezentacija finansijskih izvještaja | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | izvrši usaglašavanje interne regulative sa izmjenjenom zakonskom i podzakonskom regulativaom | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | oslobađanje od plaćanja participacije vrši za kategorije osiguranih lica u skladu sa odredbama Zakona o zdravstvenom osiguranju i članom 53. Pravilnika o sadržaju, obimu i načinu ostvarivanja prava na zdravstvenu zaštitu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | donese Odluka o usvajanju plana javnih nabavki u skladu sa članom 29. Statuta Doma zdravlja | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | izvješatji o provedenim postupcima javne nabavke putem direktnog sporazuma dostavljaju Agenciji za javne nabavke u skladu sa članom 75. stav (1) Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Modriča | za ambulante porodične medicine koje koristi Dom zdravlja u naseljenim mjestima obezbijedi Odluka osnivača o pravu korišćenja | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članovima 4, 17. i 18. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | prilikom konsolidacije finansijskih izvještaja uključuje vrijednost neto imovine odnosno kapitala drugih entiteta javnog sektora u skladu sa članom 123. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | evidentiranje grantova na gotovinskoj osnovi vrši u skladu sa članom 108. stav 1) Pravilnika o računovodstvu računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | obračunski prihodi i potraživanja za nenaplaćene poreze, doprinose i neporeske prihode evidentiraju u skladu sa Uputstvom o primjeni MRS-JS 23 Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi) | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | na datum izvještavanja vrši procjena potraživanja sa stanovišta njihove naplativosti kako je definisano sa članom 73. stav 2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | evidentiranje potraživanja koja dospijevaju u periodu do godinu dana od datuma izvještavanja vrši u skladu sa zahtjevima MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja (paragraf 76.) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | imovina koja je data u zakup evidentira kao investiciona imovina u skladu sa paragrafom 20. MRS-JS 16 Investiciona imovina i članom 29. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | napomene uz finansijske izvještaje u potpunosti sastavljaju u skladu sa zahtjevima MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | u Pravilniku o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta Opštinske uprave utvrde radna mjesta u skladu sa članom 10. Uredbe o kategorijama, zvanjima i uslovima za obavljanje poslova službenika u jedinicama lokalne samouprave | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | da se postupci javnih nabavki vezano za prihvatljivost cijena ponuda provode u skladu sa članom 69. stav (2) tačka e) Zakona o javnim nabavka | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | naplata prihoda od komunalne naknade vrši u skladu sa članom 25. Zakona o komunalnim djelatnostima i odredi visina plaćanja na osnovu Odluke o komunalnoj naknadi | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | obračun plata i naknada zaposlenih vrši u skladu sa članovima 9,10. i 20. Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti lokalne samouprave | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| Opština Kalinovik | usvoji godišnje plan utroška sredstava od koncesione naknade u skladu sa članom 32. Zakona o koncesijama, zatim program korišćenja sredstava u skladu sa članom 195. Zakona o vodama i program održavanja i obnavljanja komunalnih objekata i komunalnih usluga zajedničke komunalne potrošnje u skladu sa članom 21. Zakona o komunalnim djelatnostima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | popis imovine u obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | internim aktima definišu pitanja od značaja za uspostavljanje i funkcionisanje sistema knjigovodstva i računovodstva, shodno članu 7. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | uspostave pomoćne evidencije za građevinske objekte, opremu i zalihe materijala | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | rashode evidentiraju u skladu sa načelom nastanka poslovnog događaja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | u poslovnim knjigama izvrši priznavanje zamljišta, u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 7 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | ispravku vrijednosti potraživanja vrši u skladu sa MRS 39 - Finansijski instrumenti: priznavanje i odmjeravanje, paragrafi 58 i 59 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | obaveze za otplatu dugoročnih kredita koje dospijevaju za plaćanje do jedne godine u potpunosti iskazuju shodno članu 30. stav (7) Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge i druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | u skladu sa članom 19. stav (5) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i zahtjevima MRS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja, sačine Napomene uz finansijske izvještaje i u istim objelodane informacije u vezi stalnosti poslovanja (paragrafi 25 i 26) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | obezbijedi da se preispita knjigovodstvena vrijednost i struktura kapitala iskazanog u poslovnim knjigama Javne zdravstvene ustanove Dom zdravlja "Šipovo" Šipovo | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | donesu interne akte vezano sa sistem internih finansijskih kontrola | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | isplate naknada za službena putovanja vrše u skladu sa članovima 12. stav (2) i 16. stav (1) Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | se putni nalozi za službena vozila popunjavaju u skladu sa članom 7. Pravilnika o obrascu, sadržaju i načinu popunjavanja putnog naloga | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | prilikom provođenja postupaka javnih nabavki u potpunosti poštuju odredbe članova 17. stav (1) i 36. stav (1) Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | pribavi saglasnost osnivača na godišnji Program rada i finansijski plan, shodno članu 19. Zakona o sistemu javnih službi | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | obračun plata zaposlenima u potpunosti vrši u skladu sa Zakonom o platama zaposlenih lica u javnim ustanovama u oblasti zdravstva Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | blagajničko poslovanje vrši shodno članu 11. stav (8) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, kao i članovima 7. stav (1) i 8. Uredbe o uslovima i plaćanju gotovim novcem | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Šipovo | obezbijedi da se oslobađanje od plaćanja participacije vrši samo za kategorije osiguranih lica i usluge zdravstvene zaštite koje su definisane odredbama Zakona o zdravstvenom osiguranju i Pravilnika o sadržaju, obimu i načinu ostvarivanja prava na zdravstvenu zaštitu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | popis imovine i obaveza u potpunosti vrši u skladu sa članovima 14, 17. stav (8) i 20. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | u Konsolidovani finansijski izvještaj Grada uključuju finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta shodno odredbama člana 123. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | evidencije u vezi sa: računovodstvenim postupkom prenosa imovine bez naknade, korekcijom potraživanja od zajmoprimaca koja nisu naplaćena u roku od 12 mjeseci, vanbilansnom evidencijom, primljenim donacijama koje nisu uslovljene, naknadama koje se izmiruju u periodu dužem od godinu dana, dugoročnim zajmovima koji dospijevaju na naplatu u roku do jedne godine od dana bilansa, transferima između ili unutar jedinica vlasti vrše shodno članovima 62. stav (4), 73, 92, 109. stavovi (3) i (6) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i članovima 62, 67. stav (6), 140. i 141. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | izvrši reklasifikacija dijela poslovnih objekata u vlasništvu Grada koja su data pod operativni (poslovni) zakup na bilansnu poziciju poslovnih objekata klasifikovanih kao investiciona imovina, shodno paragrafima 7-38. MRS-JS 16 – Investiciona imovina | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | računovodstveni postupak revalorizacije i korekcija greške iz ranijeg perioda u vezi sa računovodstvenim postupkom revalorizacije vrši u skladu sa članovima 87, 115 - 117. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike, paragrafima 54 - 56. MRS-JS 17 – Nekretnine, postrojenja i oprema i paragrafima 46 - 53. MRS-JS 3 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | Bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS-JS 2 - Izvještaj o novčanim tokovima | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije u potpunosti u skladu sa zahtjevima MRS-JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | po osnovu pružanja javnih usluga za smještaj i vaspitno - obrazovni rad sa djecom ispostavljaju izlazne fakture, kao validan knjigovodstveni dokument za evidentiranje poslovnih promjena u Glavnoj knjizi trezora shodno članovima 4-6. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | prihodi po osnovu transakcija razmjene, koji nisu praćeni prilivom gotovine u momentu evidentiranja, a koji se odnose na participacije roditelja za smještaj i vaspitno - obrazovni rad djece evidentiraju shodno članu 137. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | uz finansijske izvještaje sastavljaju obrazloženja u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | ugovori na određeno vrijeme zaključuju u skladu sa članom 61. stav (1) tačka 2) Zakona o službenicima i namještenicima u organima jedinice lokalne samouprave, ugovori o djelu i dopunskom radu zaključuju u skladu sa članovima 205. i 207. Zakona o radu i za korišćenje sredstava reprezentacije detaljnije definišu pravila u vezi namjene i iznosa trošenja | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | prilikom utvrđivanja raspodjele budžetskog suficita iz ranijih godina obezbijedi saglasnost Ministarstva finansija Republike Srpske, kao i da se prilikom pripreme i donošenja rebalansa budžeta dostavlja uputstvo za pripremu rebalansa budžeta nižim budžetskim korisnicima, te da isti dostavljaju svoje zahtjeve na razmatranje gradskom organu uprave, shodno članovima 14. stav (6) i 28. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | prilikom donošenja programa korišćenja sredstava od naknada za šume i vode pribavlja saglasnost od Ministarstva poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | donesu interni akti kojima bi se definisali kriterijumi za raspodjelu grantova, čime bi se osigurala jednakost i transparentnost prilikom raspodjele javnih sredstava i praćenje postignutih efekata | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | prilikom zaključivanja ugovora o odloženom plaćanju naknade za uređenje gradskog građevinskog zemljišta i rente za izgradnju objekata poštuju odredbe člana 35. Odluke o uređenju prostora i građevinskom zemljištu | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | primjena postupaka javnih nabavki vrši u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama i članom 7. stav (3) Pravilnika o postupku dodjele ugovora o uslugama iz Aneksa II dio B Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | Pravilnik o platama zaposlenih uskladi sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti obrazovanja i kulture Republike Srpske. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | prilikom donošenja odluke o budžetu/rebalansu budžeta u okviru koje je raspodijeljen budžetski suficit iz ranijih godina donosi i odluka o raspodjeli budžetskog suficita, shodno članu 14. stav (6) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| Grad Prijedor | donosi godišnji plan utroška sredstava od koncesione naknade shodno članu 32. stav (5) Zakona o koncesijama i da uskladi svoja akta o vršenju komunalnih djelatnosti sa odredbama Zakona o komunalnim djelatnostima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 26.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | Pravilnikom o računovodstvu i računovodstvenim politikama definiše računovodstveni obuhvat prihoda koji nastaju iz transakcija i događaja karakterističnih za zdravstvenu ustanovu, prema zahtjevima MRS - 18, MRS – 20 i drugim relevantnim računovodstvenim standardima i propisima | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | u cilju istinitog i tačnog izvještavanja o ostvarenom rezultatu poslovanja poštuje načelo nastanka poslovnog događaja kod priznavanja prihoda, rashoda, potraživanja i obaveza i iste evidentira u periodu na koji se odnosi | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | popis vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | donesu nedostajuće procedure i uspostavi finansijsko upravljanje i kontrole u skladu sa odredbama Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske i drugim važećim propisima (definiše ključne poslovne procesa, uspostavi registre rizika, izvrši ažuriranje i usklađivanje internih procedura | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | evidentiranje stalne imovine, potraživanja, prihoda, obaveza prema ročnosti, vanbilansne aktive i pasive vrši u skladu sa Pravilnikom o kontom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (članovi: 4. stav (1); 16. stav (5); 14. stavovi (7) i (9); 28, 29. stavovi (11) i (14); 30, 53. stavovi (2) i (3); 62 i 63) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | uspostavi potpuna, tačna i ažurna evidenciju opreme i nepokretnosti (građevinski objekti i zemljište) koje koristi i imovinu prizna i vrednuje u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema, MRS 38 - Nematerijalna imovina i MRS 40 - Investiciona imovina | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | da se usaglasi vrijednost kapitala u poslovnim evidencijama sa iskazanim vrijednostima u osnivačkom aktu i sudskom registru | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | izvrši ispravka grešaka dugoročnih i kratkoročnih obaveza iz poslovnih aktivnosti sa FZO RS, Poreskom upravom i dobavljačima iz ranijeg perioda prema ročnosti | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | preduzmu aktivnosti na racionalizaciji poslovanja i smanjenju obaveza, donese Dugoročni plan izmirenja obaveza i planira sredstva za izmirenje duga prema dospjeću | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | Bilans tokova gotovine sačinjava u skladu sa MRS 7 - Izvještaj o tokovima gotovine | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | vrši procjena ishoda sudskih sporova, procjena mogućih finansijskih efekata, kao i objavljivanje potencijalnih obaveza i imovine u skladu sa zahtjevima paragrafa 38, 86 i 89 MRS 37 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane sve relevantne informacije u svrhu razumijevanja finansijskih izvještaja, a u skladu sa zahtjevima Međunarodnih računovodstvenih standarda i Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | uskladi unutrašnja organizacija definisana Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta sa Statutom, zatim uskladi organizaciju službi Doma zdravlja, broj Ambulanti porodične medicine i Timova porodične medicine u odnosu na usvojene standarde i normative, prema kojim Fond zdravstvenog osiguranja Republike Srpske odobrava sredstva, ili ukoliko standardi i normativi nisu primjenjivi za područje Grada Zvornik, inicira izmjenu Odluke o rasporedu ambulanti porodične medicine od strane osnivača i Pravilnika o osnovima standarda i normativa zdravstvene zaštite iz obaveznog zdravstvenog osiguranja putem resornog Ministarstva, s ciljem usklađivanja rashoda za lična primanja sa izvorima finansiranja i izvora finansiranja sa usvojenim standardima | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | prijem u radni odnos vrši uz saglasnost resornog Ministarstva, a da se zapošljavanje na određeno vrijeme vrši u skladu sa članom 39. stav (2) Zakona o radu | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | planiranje nabavki roba i usluga, provođenje postupaka javnih nabavki i dodjela ugovora u potpunosti vrši u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Zvornik | vrši naplata participacije od korisnika zdravstvene zaštite, poštujući izuzeće kategorija stanovništva i bolesti koje su Zakonom o zdravstvenom osiguranju oslobođene od plaćanja participacije i donese procedura kojom bi se definisale kontrolne aktivnosti naplate i zaprimanja gotovine | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 27.11.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | obračun naknada plata za vrijeme privremene nesposobnosti uskladi sa članom 24. Pravilnika o ostvarivanju prava na naknadu plate za vrijeme privremene nesposobnosti za rad | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | evidentiranje rashoda vrši prema ročnosti | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | izvrši evidentiranje sistemskog i aplikativnog softvera za praćenje rada timova porodične medicine | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | pokrenu aktivnosti na regulisanju prava upravljanja i raspolaganja nad zemljištem na kojem se nalaze objekti Doma zdravlja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | obračun vrijednosti stanja i izlazne vrijednosti zaliha vrši u skladu sa članom 36. Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | u računovodstvenim politikama definiše model odmjeravanja nakon priznavanja stalnih sredstava | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | priznavanje i ukidanje revalorizacionih rezervi građevinskih objekata i opreme vrši u skladu sa MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema, paragrafi 35. b), 36 i 41 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | u Napomenama uz finansijski izvještaj vrši objelodanjivanje svih relevantnih informacija u skladu sa zahtjevima Međunarodnih računovodstvenih standarda | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | ugovori o povremenim i privremenim poslovima i ugovori o djelu zaključuju u skladu sa članom 204. i 205. stav (2) Zakona o radu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | blagovremeno donosi Program rada i Finansijski plan kao osnov poslovnih aktivnosti za narednu godinu u skladu sa članom 23. stav (1) Zakona o javnim preduzećima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | planiranje javnih nabavki uskladi sa usvojenim Finansijskim planom | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Srbac | oslobađanje od participacije vrši samo za kategorije osiguranih lica i usluge zdravstvene zaštite koje su definisane odredbama Zakona o zdravstvenom osiguranju i Pravilnika o sadržaju, obimu i načinu ostvarivanja prava na zdravstvenu zaštitu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 06.12.2018 |
| Opština Šipovo | u konsolidovane finansijske izvještaje Opštine uključe finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta u skladu sa odredbama člana 123. stavovi 2, 3. i 4. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | u skladu sa Zakonom o profesionalnoj rehabilitaciji, osposobljavanju i zapošljavanju invalida vrši obračun posebnog doprinosa za zapošljavanje invalida u visini 0,2% od isplaćene mjesečne bruto plate svih zaposlenih i uplata na račun javnih prihoda Republike Srpske; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | isplate sa blagajne Opštine vrše u skladu sa Uredbom o uslovima i načinu plaćanja gotovim novcem; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | sve evidencije o potraživanjima za poreze, doprinose i neporeske prihode za koje je produžen rok plaćanja usklade sa podacima iz poreskog knjigovodstva; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | u skladu sa odredbama definisanim MRS-JS 17 Nekretnine, postrojenja i oprema: vrši priznavanje svih stalnih sredstava, paragraf 14; naknadno odmjeravanje nakon priznavanja stalnog sredstva vrši u skladu sa paragrafima 42 i 51; na datum godišnjeg izvještavanja vrši provjera rezidualne vrijednosti i vijeka trajanja stalne imovine u skladu sa paragrafom 67 i u napomenama uz finansijske izvještaje izvrši objavljivanje usklađivanja knjigovodstvene vrijednosti na početku i na kraju perioda i ograničenja vlasništva u skladu paragrafima 88. e) i 89 i objavljivanje dodatnih informacija; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | mjenice date za obezbjeđenje vraćanja uzetih kredita i drugi vidovi garancija evidentiraju u vanbilansnoj evidenciji | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijevaju pojedini MRS-JS, u skladu sa MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 15(c), 38 i 127(b) i (c) i 128, a sve u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | da se uspostavi sistem internih kontrola u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske, u skladu sa članom 59. navedenog zakona; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | potpunu primjenu odredbi Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | odgovarajući interni akt kojim će se regulisati korišćenje sredstava reprezentacije; | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | da se nabavke provode u skladu sa članom 6. Zakona o javnim nabavkama, kod donošenja plana javnih nabavki vrši procjena vrijednosti istih u skladu sa članom 15. i da se osnovni elementi ugovora za postupke javnih nabavki objavljuju na veb stranici u skladu sa članom 75. stav 2. navedenog zakona | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | da sve potrošačke jedinice za potrebe pripreme i donošenja budžeta Opštine sačinjavaju budžetske zahtjeve u skladu sa članom 25. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske. | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | donese akt kojim će se definisati kriterijumi i postupci za raspodjelu sredstava granta u skladu sa programima kao što je definisano u članu 60. stav 1. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | donese Program razvoja sporta u skladu sa članovima 10. i 11, kriterijume i godišnji plan raspodjele sredstava u skladu sa članom 16. i Odluku o kategorizaciji sporta na području opštine Šipovo, u skladu sa članom 19. Zakona o sportu | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Opština Šipovo | donese Strategiju razvoja lokalnih puteva i ulica u skladu sa članom 13. stav 4. Zakona o javnim putevima. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2017 | 07.12.2018 |
| Grad Bijeljina | dobici od prodaje neproizvedene stalne imovine priznaju kao prihod u momentu izvršene kupoprodaje-zaključenja ugovora o kupoprodaji | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | prilikom knjiženja poreza na dodatu vrijednost u izdatim fakturama za zakup,kao i ostalim slučajevima knjiženja poreza na dodatu vrijednost primijenjuju odredbe člana 79. stav (2) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | potraživanja za nenaplaćene naknade i takse, kao i prihod obračunskog karaktera po osnovu poreskih i drugih fiskalnih propisa priznaju u obračunskom periodu u kojem su odgovarajuća rješenja izdavana u skladu sa obračunskom osnovom računovodstva | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | potraživanja za nenaplaćene naknade i takse koja se odnose na redovna potraživanja po osnovu komunalne naknade klasifikuju na odgovarajući ekonomski kod u skladu sa članom 68. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; zatim da se tekuće doznake građanima koje se isplaćuju iz budžeta Republike, opština i gradova klasifikuju u skladu sa članovima 81. i 96. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; kao i da se prezentacije tekućih dospjeća obaveza po osnovu emitovanih obveznica i dugoročnih zajmova vrši u skladu sa članom 77. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | računovodstvenim politikama, preciznije definišu okolnosti nastanka i utvrđivanja iznosa potraživanja od investitora po osnovu opremanja gradskog građevinskog zemljišta u vlastitoj režiji, kako bi se odredio rok nakon kojeg takva potraživanja prelaze u sumnjiva i sporna | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | konsolidacija entiteta javnog sektora koji nisu budžetski korisnici vrši u skladu sa članom 123. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | evidentiranje investicionih ulaganja u zavisnim ili povezanim licima, kao i kupovina akcija ili udjela u zavisnim ili povezanim licima vrši na odgovarajuću poziciju aktive, uz istovremeno priznavanje odgovarajuće pozicije izdataka nastalih po tom osnovu | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | u finansijskim izvještajima vrši priznavanje samo one nefinansijske imovine u stalnim sredstvima koja zadovoljava zahtjeve paragrafa 14. (kao i ostalih paragrafa) MRS-JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | ne vrši priznavanje dugoročno razgraničenih prihoda i kratkoročno razgraničenih prihoda po osnovu prodaje neproizvedene stalne imovine | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | Izvještaj o novčanim tokovima sastavlja u skladu sa zahtjevima nevedenim u MRS-JS 2 - Izvještaj o novčanim tokovima | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | Napomene/obrazloženja uz godišnje izvještaje sastavljaju u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika, kao i odgovarajućim MRS-JS | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | Preporučuje se direktoru JU Narodna biblioteka "Filip Višnjić" Bijeljina da obezbijedi potpunu primjenu člana 25. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza u JU Narodna biblioteka "Filip Višnjić" Bijeljina | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| Grad Bijeljina | Preporučuje se Gradonačelniku da obezbijedi da se usklade normativna akta Grada Bijeljina kojima se reguliše način obračuna i visina komunalne takse za korišćenje prostora za parkiranje na području Grada | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 13.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Banja Luka | Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama definiše računovodstveni obuhvat prihoda koji nastaju iz transakcija i događaja karakterističnih za ovu zdravstvenu ustanovu, prema zahtjevima MRS 18 Prihodi, MRS 20 Računovodstvo državnih davanja i objelodanjivanje državne pomoći i drugim relevantnim računovodstvenim standardima i propisima, vrši vrednovanje prihoda u skladu sa njima kao i zahtijevana objelodanjivanja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Banja Luka | poštuju usvojene računovodstvene politike za ispravku potraživanja indirektnom metodom | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Banja Luka | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članovima 17. stav (7) i 18. stav (1), tačke 5) i 7) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza i članom 18. stavovi (1) i (3) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Banja Luka | poštuje načelo nastanka poslovnog događaja i da se prihodi i potraživanja, rashodi i obaveze evidentiraju u periodu kojem pripadaju | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Banja Luka | priznavanje, odnosno klasifikacija kratkoročnih obaveza vrši u skladu sa zahtjevima MRS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja paragrafi 60-62 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Banja Luka | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane sve relevantne informacije za razumijevanje finansijskih izvještaja u skladu sa zahtjevima Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 14.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Banja Luka | usklade Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta sa članom 7. Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti zdravstva, u dijelu koji definiše raspoređivanje zaposlenih i u skladu s tim vrši raspoređivanje i Pravilnik o uslovima i načinu korišćenja službenih vozila sa članom 37. stav (1) tačka 2) Zakona o platama zaposlenih u javnim ustanovama u oblasti zdravstva Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Banja Luka | donosi finansijski plan koji sadrži sve elemente programa rada iskazane u finansijskim pokazateljima sa ukupnim finansijskim sredstvima odnosno izvorima iz kojih će se finansirati planirane aktivnosti, uključujući investiciona ulaganja (ulaganja u stalnu imovinu), vraćanje kredita, reprogramirane obaveze i dr | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.12.2018 |
| JZU Dom zdravlja Banja Luka | u pregovaračkim postupcima bez objave obavještenja o nabavci nakon dostavljanja početnih ponuda ponuđača koje su osnov za pregovore, vode pregovori i zapisnik o postupku pregovora sa svakim ponuđačem koji treba da potpišu obje strane nakon okončanih pregovora u skladu sa članom 28. stav (1) tačka 5) Zakona o javnim nabavkama i da se donese Poslovnik o radu komisije za nabavke u skladu sa članom 9. stav (2) Pravilnika o uspostavljanju i radu komisije za nabavke | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 14.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | popis imovine i obaveza u potpunosti vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | donesu računovodstvene politike u skladu sa zahtjevima MRS, kako je to propisano članom 7. stav (3) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | evidentiranja: prihoda od prodaje učinaka, ostalih poslovnih prihoda i ostalih prihoda, sistemskog i aplikativnog softvera za praćenje rada timova porodične medicine, zaliha, razgraničenih prihoda i primljenih donacija, dugoročnih kredita i prenosa dijela dugoročnih kredita koji dospijevaju za plaćanje do jedne godine, vanbilansne aktive i pasive vrše u skladu sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | prilikom obračuna amortizacije primjenjuje Pravilnik o primjeni godišnjih amortizacionih stopa | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | stalna sredstva priznaju i vrednuju u skladu sa zahtjevima MRS 16- Nekretnine, postrojenja i oprema i drugim relevantnim računovodstvenim standardima i propisima koji su vezani za njeno početno priznavanje, vrednovanje, amortizovanje i objelodanjivanje | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | naknade za rentu i uređenje građevinskog zemljišta evidentiraju u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 16 pod b) i članom 4. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije vezane za stalnost poslovanja u skladu sa zahtjevima MRS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja (paragrafi 25, 26 i 125), kao i ostale informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja u skladu sa zahtjevima MRS 1 i zahtjevima ostalih Međunarodnih računovodstvenih standarda i Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | izvrši usaglašavanje interne regulative sa izmijenjenom zakonskom i podzakonskom regulativom | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | prilikom raspoređivanja zaposlenih na pojedina radna mjesta vodi računa o odredbama člana 30. Pravilnika o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | u potpunosti primjenjuju članovi 7. i 14. Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske i član 7. Pravilnika o obrascu, sadržaju i načinu popunjavanja putnog naloga | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | planiranje javnih nabavki vrši u potpunosti u skladu sa članovima 6. i 7 -12. Pravilnika o javnim nabavkama roba, usluga i radova i nabavke roba, usluga i radova vrše u skladu sa članovima 3. i 6. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | pomoći zaposlenima isplaćuju u skladu sa članom 27. Pravilnika o platama, naknadama i ostalim ličnim primanjima radnika i članom 20. Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti zdravstva | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | vrši obračun i uplata doprinosa za lica koja obavljaju volonterski rad u skladu sa članom 4. stav (1) tačka č) i stav (4) i članom 8. stav (2) Zakona o doprinosima | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | izvrši usaglašavanje kapitala u knjigovodstvenim evidencijama sa evidencijama u registru Okružnog privrednog suda | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | pribavi saglasnost osnivača na Program rada i Finansijski plan, shodno članu 19. stav 1. Zakona o sistemu javnih službi | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Dom zdravlja "Sveti Pantelejmon" Kotor Varoš | oslobađanja od plaćanja participacije vrši samo za kategorije osiguranih lica u skladu sa odredbama Zakona o zdravstvenom osiguranju i članom 53. Pravilnika o sadržaju, obimu i načinu ostvarivanja prava na zdravstvenu zaštitu | Usklađenost | 1-provedena | 2017 | 19.12.2018 |
| Okružno javno tužilaštvo Bijeljina | rješenja o naknadi troškova za usluge vještačenja donose, nakon što troškovnici o nagradi i naknadi za rad vještaka, budu sačinjeni u skladu sa odredbama Uredbe o naknadi troškova u krivičnom postupku, sa priloženom specifikacijom stvarnih naknada za usluge i ostalih materijalnih troškova za izvršene usluge vještačenja. | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2018 | 13.03.2019 |
| Ministarstvo saobraćaja i veza | da obezbijedi da se sačinjavaju i ovjeravaju zapisnici sa ponuđačima nakon okončanih pregovora u pregovaračkom postupku bez objave obavještenja u skladu sa članom 28. stav 5) Zakona o javnim nabavkama. | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 13.03.2019 |
| Ministarstvo uprave i lokalne samouprave | prilikom pokretanja postupka javne nabavke ispune uslovi u skladu sa odredbama člana 17. stavovi (1) i (2) Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 13.03.2019 |
| Ministarstvo uprave i lokalne samouprave | objavljuju zahtijevana obavještenja i sačinjavaju izvještaji u skladu sa odredbama članova 35. stav (1), 36. stav (1), 74. stav (1), 75. stav (1) i 88. stav (1) Zakona o javnim nabavkama i članova 7, 9. i 12. Uputstva o uslovima i načinu objavljivanja obavještenja i dostavljanja izvještaja u postupcima javnih nabavki u informacionom sistemu "E- nabavke" | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 13.03.2019 |
| Ministarstvo uprave i lokalne samouprave | provode procedure javnih nabavki za usluge iz Aneksa II dio B prema članu 8. Zakona o javnim nabavkama i Pravilniku o postupku dodjele ugovora o uslugama iz Aneksa II dio B | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 13.03.2019 |
| Okružni sud Bijeljina | donese interni akt kojim bi se definisala procedura o kretanju dokumenata iz kojih proizilazi naplata prihoda po osnovu naknada troškova krivičnog postupka, novčanih kazni i drugih dosuđenih naknada koje se naplaćuju u korist budžeta i da se prihodi i potraživanja u vezi sa njima knjigovodstveno evidentiraju u skladu sa Uputstvom o primjeni MRS JS 23 – Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi) | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 14.03.2019 |
| Okružni sud Bijeljina | kod priznavanja rashoda i obaveza po osnovu advokatskih usluga poštuje načelo nastanka poslovnog događaja i isti priznaju i evidentiraju u periodu na koji se odnose, uz adekvatno dokumentovanje odgovarajućim prilozima na osnovu kojih se može potvrditi da su usluge izvršene po advokatskoj tarifi | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 14.03.2019 |
| Narodna skupština Republike Srpske | dodjela tekućih grantova neprofitnim organizacijama i udruženjima vrši u skladu sa članom 10. Pravilnika o načinu i kriterijumima za dodjelu tekućih grantova neprofitnim subjektima. | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 14.03.2019 |
| Sudska policija | kod izrade budžetskog zahtjeva sredstva za sitan inventar, auto-gume, odjeću, obuću i slično planiraju u okviru izdataka za nefinansijsku imovinu u skladu sa članom 59. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa, i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i članom 60. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i sa istim uskladi evidencija o izvršenju i | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 18.03.2019 |
| Sudska policija | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijevaju pojedini MRS-JS, u skladu sa MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 127(b) i (c) i 128, a sve u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova. | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 18.03.2019 |
| Republički devizni inspektorat | evidentiranje razgraničenja po osnovu unaprijed plaćenih rashoda - avansa vrši u skladu sa članom 69. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i sa članom 79. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 18.03.2019 |
| Republički centar za istraživanje rata, ratnih zločina i traženje nestalih lica | da obezbijedi da se predviđene nabavke planiraju godišnjim planom nabavki i provode u skladu sa članom 15. stav 6. Zakona o javnim nabavkama. | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2018 | 20.03.2019 |
| Ministarstvo pravde | obračun plata zaposlenim vrši po koeficijentima utvrđenim Zakonom o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 20.03.2019 |
| Ministarstvo pravde | priznavanje rashoda po osnovu usluga korišćenja mobilnih telefona vrši u cijelosti, odnosno da se za dio rashoda koji idu na teret zaposlenih priznaju prihodi i potraživanja po tom osnovu | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 20.03.2019 |
| Vijeće naroda Republike Srpske | u pisanim Obrazloženjima uz finansijske izvještaje objelodanjuju sva neusaglašena salda potraživanja i obaveza, kao i razlozi neusaglašenosti, u skladu sa članom 18. stav (3) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.03.2019 |
| Vijeće naroda Republike Srpske | ukidanje revalorizacionih rezervi vrši u skladu sa članom 87. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i zahtjevima MRS JS 17-Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 57 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.03.2019 |
| Ministarstvo unutrašnjih poslova | disciplinska mjera (novčana kazna) policijskom službeniku za teže povrede dužnosti iz radnog odnosa obračunava u procentu od osnovne mjesečne plate policijskog službenika ostvarene u mjesecu koji je prethodio izricanju disciplinske mjere shodno članu 119. Zakona o policiji i unutrašnjim poslovima | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 26.03.2019 |
| Ministarstvo unutrašnjih poslova | pokrene procedura za utvrđivanje radnih mjesta odnosno poslova na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem u skladu sa članom 3. Pravilnika o postupku utvrđivanja radnih mjesta na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem i članom 108. Zakona o policiji i unutrašnjim poslovima | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 26.03.2019 |
| Ministarstvo unutrašnjih poslova | poštuju članovi 72. stav (2) i 74. stav (2) Zakona o javnim nabavkama, odnosno član 15. Pravilnika o postupku dodjele ugovora o uslugama iz aneksa 2 dio B Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 26.03.2019 |
| Ministarstvo za ekonomske odnose i regionalnu saradnju | se prilikom provođenja popisa imovine i obaveza u potpunosti vrše pripremne radnje i usaglašavanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem potraživanja i obaveza u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 04.04.2019 |
| Poreska uprava | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članovima: 4. stav (1) tačka 3), 15. stav (3), 17. stav (7) i 18. stav (1) tačka 5) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 04.04.2019 |
| Poreska uprava | poštuje načelo nastanka poslovnog događaja i prihodi i potraživanja, rashodi i obaveze evidentiraju u periodu u kojem nastaju kao i bruto princip kod evidentiranja rashoda, stalne imovine i obaveza u skladu sa paragrafom 48 MRS JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 04.04.2019 |
| Poreska uprava | vrši ispravka potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 12 mjeseci i otpis potraživanja po osnovu odluke Vlade Republike Srpske u skladu sa članom 73. stav (1), (2) i (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politika i računovodstvenim procenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 04.04.2019 |
| Poreska uprava | objelodanjuju informacije o potencijalnoj imovini i potencijalnim obavezama u skladu sa MRS JS 19 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 04.04.2019 |
| Poreska uprava | Obrazloženja uz finansijske izvještaje sačinjavaju u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima međunarodnih računovodstvenih standarda | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 04.04.2019 |
| Poreska uprava | prijem državnih službenika na određeno vrijeme duže od šest mjeseci zbog povećanog obima posla i pripravnika javno oglašava u skladu sa članom 50. stav (3) tačka b) i stav (4) i članom 62. stav (2) Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 04.04.2019 |
| Poreska uprava | koeficijenti za obračun plata načelnicima odjeljenja u statusu namještenika i plate pripravnika utvrđuju u skladu sa članom 13. stav (1), tačka 2) i članom 16. Zakona o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 04.04.2019 |
| Poreska uprava | osigura transparentnost procedure pri kupovini ili zakupu postojećih zgrada u skladu sa članom 10. stav (1) tačka e) Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 04.04.2019 |
| Osnovna škola "Aleksa Šantić" Ugljevik | otklone utvrđeni nedostaci sistema internih kontrola | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2018 | 15.04.2019 |
| Osnovna škola "Aleksa Šantić" Ugljevik | nabavke roba i usluga vrše u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama, Pravilnikom o postupku direktnog sporazuma i Uputstvom za pripremu modela tenderske dokumentacije i ponuda | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2018 | 15.04.2019 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | izvrši računovodstveno evidentiranje izvršenih ulaganja u investicionu imovinu (objekat u Ulici Veljka Mlađenovića bb u Banjoj Luci); | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 16.04.2019 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | u skladu sa članom 5. potpisanog Ugovora o zakupu poslovnog prostora u Ulici Jovana Dučića 23a, Banja Luka potpiše Aneks ugovora, kojim će se definisati visina ulaganja kao i visini zakupa za predmetni poslovni prostor od strane zakupca ili da se na drugi način riješi status ovog zakupa; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 16.04.2019 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | prijem radnika na određeno vrijeme, zbog privremeno povećanog obima posla, vrši u skladu sa članom 31. stav 3. tačka 50. pod b) Zakona o državnim službenicima; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 16.04.2019 |
| Ministarstvo zdravlja i socijalne zaštite | sredstva granta dodjeljuju na osnovu jasno utvrđenih kriterijuma. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 16.04.2019 |
| Akademija nauka i umjetnosti | Preporučuje se Predsjedniku Akademije da obezbijedi da se planiranje sredstava Akademiji po osnovu transfera za izradu Enciklopedije Republike Srpske vrši u skladu sa članom 103. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 18.04.2019 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | izvrši analiza stanja stalnih sredstava na poziciji ostale nematerijalne neproizvedene imovine i nefinansijske imovine u stalnim sredstvima u pripremi kao i procjena fer vrijednosti stalnih sredstava čija je knjigovodstvena vrijednost svedena na nulu u skladu sa članom 41. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 22.04.2019 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | dodjela grantova vrši u skladu sa članom 2. i 6. Pravilnika o dodjeli jednokratne novčane pomoći i u skladu sa utvrđenom visinom za hitne i nepredviđene izdatke i projekte koji nisu uvršteni u budžet kako je definisano članom 14. stav (2) tačka (1) Zakona o izvršenju budžeta za 2018. godinu | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 22.04.2019 |
| Generalni sekretarijat Vlade Republike Srpske | nabavke putem direktnog sporazuma provode u skladu sa članom 15. stav (1) i (6) Zakona o javnim nabavkama i članom 2. Pravilnika o postupku direktnog sporazuma za nabavku roba, usluga i radova u Generalnom sekretarijatu Vlade Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 22.04.2019 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | Ugovori o radu sa državnim službenicima zaključuju u skladu sa članom 50. Zakona o državnim službenicima; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 25.04.2019 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | Ugovori o djelu zaključuju u skladu sa članom 205. Zakona o radu | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 25.04.2019 |
| Ministarstvo za izbjeglice i raseljena lica | Dodjela sredstava za obnovu vjerskih objekata vrši u skladu sa procedurama za dodjelu i finansiranje pomoći za obnovu i sanaciju vjerskih objekata, komunalne i putne infrastrukture i društvenih domova | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 25.04.2019 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | kod satlnih sredstava čija je knjigvodstvena vrijednost u okviru jedne grupe svedena na nulu, izvrši procjena novog vijeka trajanja tih sredstava u skladu sa članom 41. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 25.04.2019 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | na dan bilansa vrši procjena naplativosti potraživanja u skladu sa članom 73. stav (1) i (2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 25.04.2019 |
| Ministarstvo prosvjete i kulture | obračun plata zaposlenim vrši po koeficijentima utvrđenim Zakonom o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 25.04.2019 |
| Ministarstvo finansija | se prijem zaposlenih na određeno vrijeme duže od šest mjeseci i angažovanje zaposlenih koji prvi put zasnivaju radni odnos u stečenom stepenu stručne spreme vrši u skladu sa članom 50. stav (3) tačka b) i stav (4) i članom 62. Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Ministarstvo finansija | se zaposlenima isplaćuju naknade utvrđene Zakonom o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Ministarstvo finansija | komisije za nabavke donose Poslovnik o radu komisija u skladu sa članom 9. stav (2) Pravilnika o uspostavljanju i radu komisije za nabavke | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | Popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članom 3. tačka 1) i 14. stav (1) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | Vrši razgraničenje troškova po polisama osiguranja po obračunskim periodima u skladu sa članom 69. stav (2) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | Poslovni objekti i zemljište evidentiraju u skladu sa članom 20. i 29. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i paragrafom 74. MRS-JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | U okviru vanbilansne evidencije evidentiraju osnovna sredstva u zakupu shodno članu 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | Prijem zaposlenih na određeno vrijeme zbog povećanog obima posla vrši u skladu sa članom 50. stav (3) tačka b) Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Republička uprava za geodetske i imovinsko-pravne poslove | Poštuje član 89. stav (3) i 98. stav (5) Zakona o javnim nabavkama, kao i član 3. stav (1) Uputstva o objavi osnovnih elemenata ugovora i izmjene ugovora | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Agencija za agrarna plaćanja | uspostavi informacioni sistem za obezbjeđenje, usmjeravanje i dodjelu sredstava za podsticanje i razvoj poljoprivrede i sela | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Agencija za agrarna plaćanja | putni nalozi pravdaju u skladu sa Uredbom o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Agencija za agrarna plaćanja | parametri koji se odnose na uslove i način ostvarivanja novčanih podsticaja za razvoj poljoprivrede i sela definišu odgovarajućim aktima, tako da se parametri za koje ne postoji potreba izmjene na godišnjem nivou definišu za duži period, a za parametre za koje se neminovno javlja potreba za čestim izmjenama definiše da će se isti regulisati donošenjem nižih akata (odluke, rješenja | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Agencija za agrarna plaćanja | Pravilnikom o uslovima i načinu ostvarivanja novčanih podsticaja za razvoj poljoprivrede i sela definiše dokumentacija koja bi bila dokaz o otkupljenim i plaćenim količinama mlijeka proizvođačima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 30.04.2019 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | se prava na naknadu prevoza na posao i sa posla u potpunosti priznaju u skladu sa članom 7. Uputstva o načinu obračuna naknade troškova prevoza zaposlenih u organima uprave i članom 17. Pravilnika o izmjenama pravilnika o naknadama i drugim primanjima zaposlenih u Ministarstvu | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 03.05.2019 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | se na naknade obračunavaju i uplaćuju porezi i doprinosi u skladu sa članom 8. Zakona o porezu na dohodak i članom 10. stav 1. Zakona o doprinosima | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 03.05.2019 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | se objavljuju osnovni elementi ugovora zaključenih nakon provedenih postupaka javnih nabavki i da se u skladu sa članom 75. stav 2. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 03.05.2019 |
| Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede | se provođenje postupaka nabavki putem direktnog sporazuma vrši u skladu sa članom 3. i 90. Zakona o javnim nabavkama i Pravilnikom o postupku direktnog sporazuma | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 03.05.2019 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članom 4, 17. i 18. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | za potraživanja koja nisu naplaćena u roku 12 mjeseci od datuma dospjeća vrše korekcije na teret obračunskih rashoda kako je propisano članom 73. stav 2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | u obrazloženjima uz finansijske izvještaje prezentuju sva neusaglašena salda imovine i obaveza na dan popisa kao i razlozi neusaglašenosti u skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | prijem zaposlenih vrši u skladu sa članom 31. i 62. stav 2. Zakona o državnim službenicima | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | pri planiranju i provođenju postupaka javnih nabavki, obuhvate usluge koje su svrstane u grupu Aneks II dio A i dio B vrši u skladu sa članom 3. i 17. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | dodjela namjenskih sredstava za razvoj turizma vrši u skladu sa članom 5. Uredbe o uslovima i kriterijumima za dodjelu namjenskih sredstava za razvoj turizma | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | evidentiranje usluga koje pruža Ugostiteljski servis u potpunosti vrši u skladu sa MRS-JS 9 Prihodi iz transakcija razmjene, članom 8. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i članom 4, 58. i 71. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo trgovine i turizma | vrši ispravno priznavanje rashoda za tekuće održavanje i izdataka za proizvedenu stalnu imovinu u skladu sa članom 19. i 105. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članom 17. i 18. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | vrši kontrola knjigovodstvenih isprava u skladu sa članom 9. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | u obrazloženjima uz finansijske izvještaje prezentuju sva neusaglašena salda imovine i obaveza na dan popisa kao i razlozi neusaglašenosti u skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i informacije u vezi MRS-JS 17 Nekretnine postrojenja i oprema (paragraf 88) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | pri planiranju i provođenju postupaka javnih nabavki, obuhvate usluge koje su svrstane u grupu Aneks II dio A i dio B vrši u skladu sa članom 3. i 17. Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | troškovi službenog putovanja pravdaju u skladu sa članom 16. stav 1. Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | vrši vrednovanje projekata i nadzor za dodijeljene grantove sportskim organizacijama u skladu sa članom 7. i 11. Pravilnika o uslovima i kriterijumima za finansiranje nosilaca razvoja sporta u Republici Srpskoj | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Ministarstvo porodice, omladine i sporta | vrši nadzor za dodijeljene grantove u resorima omladine i porodice u skladu sa članom 9. Pravilnika o uslovima i kriterijumima za finansiranje programa i projekata za poboljšanje položaja mladih i unapređenje i razvoj omladinskog organizovanja i članom 14. Pravilnika o kriterijumima i uslovima za finansiranje i sufinansiranje projekata i aktivnosti u oblasti podrške porodici | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 08.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | prilikom provođenja popisa imovine i obaveza poštuju odredbe Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, kao i odredbe Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza Fonda | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | rashodi priznaju u periodu u kome je obaveza i nastala u skladu sa članom 90. stav 2. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | prije evidentiranja poslovnih događaja iz Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim porezima izvrše: potpuna usaglašavanja sa Poreskom upravom Republike Srpske, analize namirenja naplate duga restruktuiranjem duga u akcije i prenosom imovine na Republiku Srpsku i evidentiranja shodno Uputstvu o primjeni MRS JS 23 – Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi), | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | Bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS 2 – Izvještaj o novčanim tokovima (parag. 21, 22 i 25) | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijeva član 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS - JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | izvještaj o stanju duga i garancijama objavljuje u skladu sa članom 72. stav 2. i članom 80. Zakona o zaduživanju dugu i garancijama, | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | definiše visina usluge za „magistralni rad“ – rastvaranje sirupa, koju zdravstvene ustanove – apoteke fakturišu Fondu | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | Izvještaj o izvršenju budžeta sačinjava u skladu sa članom 22. Pravilnika o formi i sadržaju budžeta i izvještaja o izvršenju budžeta | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | prilikom sprovođenja procedura javnih nabavki vrši dosljedna primjena odredbi Zakona o javnim nabavkama i Pravilnika o postupku direktnog sporazuma | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | planiranje prihoda po osnovu transfera između budžetskih jedinica uskladi sa planom budžetske jedinice koja vrši transfer Fondu, a planiranje rashoda vrši u skladu sa članom 90. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| Fond zdravstvenog osiguranja | Plan izmirenja prenesenih obaveza iz ranijeg perioda sačinjava u skladu sa Uputstvom o sadržaju plana izmirenja neizmirenih obaveza prenesenih iz prethodnog perioda i izvještaja o realizaciji plana i o realizaciji istog izvještava Fiskalni savjet Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 10.05.2019 |
| JU Centar za edukaciju sudija i javnih tužilaca u RS | prije početka popisa sačinjava Plan rada od strane popisne komisije u skladu sa članom 17. stav (1) i da se Izvještaj o izvršenom popisu sačini u skladu sa članom 20. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 17.05.2019 |
| JU Centar za edukaciju sudija i javnih tužilaca u RS | evidentiranje naknada plata za vrijeme bolovanja koje se refundira od fonda obaveznog socijalnog osiguranja vrši u skladu sa članom 80. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 17.05.2019 |
| JU Centar za edukaciju sudija i javnih tužilaca u RS | evidentiranje rashoda po osnovu dnevnica za službeno putovanje u zemlji i inostranstvu i jednokratne pomoći zaposlenim vrši u skladu sa članom 91. stav (3) i (5) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 17.05.2019 |
| JU Centar za edukaciju sudija i javnih tužilaca u RS | priznavanje rashoda po osnovu korišćenja roba i usluga vrši u skladu sa članom 92. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 17.05.2019 |
| JU Centar za edukaciju sudija i javnih tužilaca u RS | izvrši pravilnu klasifikaciju poslovnih i ostalih objekata i opreme u okviru klase "0" u skladu sa članom 19. do 28. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i da se izvrši knjigovodstveno evidentiranje donirane opreme iz ranijeg perioda u skladu sa članom 63. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 17.05.2019 |
| JU Centar za edukaciju sudija i javnih tužilaca u RS | usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza vrši shodno članu 18. stav 1) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske i da se potraživanja na dan bilansiranja procjenjuju sa stanovišta njihove naplativosti, shodno članu 73. stav 1) i 2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 17.05.2019 |
| JU Centar za edukaciju sudija i javnih tužilaca u RS | se Obrazloženja uz finansijske izvještaje sačinjavaju u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima Međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor u smislu objavljivanja informacija neophodnih za potpuno razumijevanje finansijskih izvještaja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 17.05.2019 |
| JU Centar za edukaciju sudija i javnih tužilaca u RS | Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta uskladi sa Uredbom o kategorijama i zvanjima državnih službenika i Uredbom o radnim mjestima namještenika | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 17.05.2019 |
| JU Centar za edukaciju sudija i javnih tužilaca u RS | se postupci javnih nabavki provode u skladu sa članom 17. stav (1), 18. i 75. stav (1) i (2) Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 17.05.2019 |
| Osnovni sud Zvornik | prihodi i potraživanja po osnovu naknada troškova krivičnog postupka, novčanih kazni i drugih dosuđenih naknada, knjigovodstveno evidentiraju u skladu sa Uputstvom o primjeni MRS JS 23 – Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi); | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 17.05.2019 |
| Osnovni sud Zvornik | u Obrazloženjima uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika. | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 17.05.2019 |
| Osnovni sud Zvornik | nabavke roba i usluga vrše u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama i Uputstvom za pripremu modela tenderske dokumentacije i ponuda. | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2018 | 17.05.2019 |
| Ombudsman za djecu | popis imovine i obaveza vrši shodno članu 4. stav (1) i (2) i 17. stav (3) i (8) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.05.2019 |
| Ombudsman za djecu | obaveze za nabavku stalne imovine u zemlji, rashodi po osnovu zakupa komunikacione opreme i rashodi po osnovu ugovora o djelu evidentiraju shodno članu 79. stav (1), 92. stav (2) i (10) i Prilogu 2 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.05.2019 |
| Ombudsman za djecu | obračun amortizacije motornih vozila i evidentiranje prodaje nefinansijske imovine iznad knjigovodstvene vrijednosti vrši shodno članu 27, 31. i 71. stav (1) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.05.2019 |
| Ombudsman za djecu | analiza i procjena naplativosti potraživanja od Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske i ispravka greške evidentiranih potraživanja od Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske u okviru kratkoročnih potraživanja i kratkoročnih razgraničenja vrši shodno članu 73. i 115-117. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.05.2019 |
| Ombudsman za djecu | pomoći u naturi evidentiraju shodno članu 109. stav (3) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 21.05.2019 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | u saradnji sa drugim nadležnim institucijama uspostavi usaglašen način sveobuhvatnog evidentiranja, praćenja uplata od koncesionih naknada i izvještavanja, kako bi se uspostavila evidencija o uplatama te omogućilo blagovremeno preduzimanje mjera i aktivnosti u skladu sa zaključenim ugovorima o dodjeli koncesija | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | primici od finansijske imovine i zaduživanja priznaju i vrednuju u skladu sa članom 112. stav (5) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | evidentiranje finansijske imovine po osnovu zaključenih Sporazuma o izmirenju duga vrši u skladu sa članom 67, 72. stav (2) i 112. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i članom 61. stav (6) i 67. stav (6) i 150. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | procedure javnih nabavki za usluge iz Aneksa II dio A i B planiraju i provode u skladu sa članom 8. i 17. stav (1) Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | angažovanje izvršilaca po ugovoru o djelu vrši u skladu sa članom 205. Zakona o radu | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Ministarstvo industrije, energetike i rudarstva RS | isplata dnevnica za službena putovanja vrši u skladu sa članom 1. i 16. stav (1) Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Vode Srpske | evidentiranje rashoda i izdataka vrši u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i imovina vrednuje u skladu sa računovodstvenim politikama i MRS JS-17 Nekretnine, postrojenja i oprema (paragraf 14) | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Vode Srpske | uspostavi adekvatan sistem internih kontrola u smislu da se preduzmu odgovarajuće mjere u cilju uspostavljanja funkcionalne organizacije i sistematizacije radnih mjesta, interni akti usklade sa nadležnom zakonskom regulativom i da se provedu druge aktivnosti u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Vode Srpske | javne nabavke roba, radova i usluga vrše u potpunosti u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama sa ciljem ispunjenja programa rada i finansijskog plana | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Vode Srpske | kod planiranja u finansijskom planu primijeni ekonomska klasifikacija rashoda i izdataka u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Vode Srpske | ugovor o obavljanju privremenih i povremenih poslova i ugovor o djelu zaključuju za poslove koji ispunjavaju uslove za zaključenje takvih ugovora u skladu sa članovima 204. i 205. Zakona o radu | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Vode Srpske | preduzmu aktivnosti i donesu odgovarajuće odluke o daljem postupanju u vezi sa projektom - Sanacija obale rijeke Željeznice u koji su uložena značajna sredstva, kako bi se spriječilo dalje obezvrjeđivanje uloženih sredstava i zaštita imovine | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 30.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa članom 20. tačka 7. i članom 25. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | rashodi obračunskog karaktera klasifikuju u skladu sa članom 100. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | potraživanja po osnovu povrata dijela sredstava isplaćenih za borački dodatak i invalidninu evidentiraju u okviru ostalih potraživanja; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | potraživanja starija od godinu dana klasifikuju u skladu sa članom 73. tačka 2. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | sačinjavaju Obrazloženja koja sadrže potrebne informacije shodno članu 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja, paragraf 127. (b) i 129. (c) i (d). | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | nalozi za službena putovanja popunjavaju u skladu sa članom 14, a pravdanje putnih naloga vrši u skladu sa članom 16. Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | propišu uslovi i načini korišćenja usluga reprezentacije; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | obrazac 1002 podnosi u skladu sa članom 61. stav (4) Zakona o porezu na dohodak i članom 11. stav (1) Zakona o doprinosima; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | javne nabavke provode shodno odredbama Zakona o javnim nabavkama; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | ugovori o djelu zaključuju u skladu sa članom 205. Zakona o radu; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Ministarstvo rada i boračko-invalidske zaštite | dodjela sredstva granta udruženjima od javnog interesa, ostalim udruženjima i fondacijama vrši u skladu sa članom 27. i 30. Pravilnika o kriterijumima i postupku za dodjelu sredstava granta udruženjima od javnog interesa, ostalim udruženjima i fondacijama; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | pregled stanja imovine i vlastitih izvora na kraju izvještajnog perioda, u Bilansu stanja, iskazuje u skladu sa odredbama člana 39. stavovi (3) i (4) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | prilikom provođenja postupaka javnih nabavki poštuju odredbe člana 15. stav (6) Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| Javni fond za dječiju zaštitu | donese Pravilnik o ostvarivanju prava iz dječije zaštite kojim bi se utvrdili postupak i uslovi za ostvarenje prava iz dječije zaštite | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 31.05.2019 |
| JU Srednjoškolski dom Banja Luka | uspostavi pomoćna knjiga nefinansijske imovine u stalnim sredstvima u skladu sa članom 27. Zakona o trezoru, | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 05.06.2019 |
| JU Srednjoškolski dom Banja Luka | kod stalnih sredstava čija je knjigovodstvena vrijednost u okviru jedne grupe sredstava svedena na nulu, izvrši procjena novog vijeka trajanja u skladu sa članom 41. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 05.06.2019 |
| JU Srednjoškolski dom Banja Luka | vrši pravilna klasifikacija rashoda po osnovu reprezentacije i ostalih nepomenutih rashoda u skladu sa članom 92. stav 10. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 05.06.2019 |
| JU Srednjoškolski dom Banja Luka | pregled novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju i MRS-JS 2 Izvještaji o novčanim tokovima | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 05.06.2019 |
| JU Srednjoškolski dom Banja Luka | Obrazloženja uz finansijske izvještaje sačinjavaju u skladu sa zahtjevima MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 0-nije provjerena | 2018 | 05.06.2019 |
| JU Srednjoškolski dom Banja Luka | uspostavi adekvatan sistem internih kontrola u smislu da se izvrši razdvajanje dužnosti kojim se sprečava da je jedno lice istovremeno odgovorno za odlučivanje, izvršenje, evidentiranje i kontrolu; preispitaju postojeća i donesu nova interna akta i provedu druge aktivnosti u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2018 | 05.06.2019 |
| JU Srednjoškolski dom Banja Luka | javne nabavke provode u skladu sa odredbama Zakona o javnim nabavkama i Pravilnika o uspostavljanju i radu komisije za nabavke | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2018 | 05.06.2019 |
| JU Srednjoškolski dom Banja Luka | naknade zaposlenima obračunavaju i isplaćuju u skladu sa članom 70, 71 i 72. Pravilnika o radu i članom 29, 30 i 31. Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti prosvjete i kulture | Usklađenost | 0-nije provjerena | 2018 | 05.06.2019 |
| Zavod za zapošljavanje | naknade plata koje se refundiraju od fondova obaveznog socijalnog osiguranja evidentiraju u skladu sa članom 80. stav 1. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.06.2019 |
| Zavod za zapošljavanje | evidentiranje obračuna plata za pripravnike, vrši u skladu sa članovima 68, 91, 134 i 137. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.06.2019 |
| Zavod za zapošljavanje | prije evidentiranja poslovnih događaja iz Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim porezima izvrše: potpuna usaglašavanja sa Poreskom upravom Republike Srpske, analize namirenja naplate duga restruktuiranjem duga u akcije i evidentiranja shodno Uputstvu o primjeni MRS JS 23 – Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi); | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.06.2019 |
| Zavod za zapošljavanje | na dan bilansiranja preispita iskazana vrijednost nefinansijske imovine u stalnim sredstvima u pripremi i da se ista prizna u skladu sa članom 42. stav 4. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 21.06.2019 |
| Zavod za zapošljavanje | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane informacije o razlozima promjena između prvobitnog i konačnog budžeta (rebalansa finansijskog plana) u skladu sa MRS JS 24 - Prezentacija budžetskih informacija u finansijskim izvještajima (paragrafi 29 i 30) i dodatne informacije u vezi suficita iz ranijih godina raspoloživog za raspodjelu iz koga se finansira značajan dio budžetskih izdataka, | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 21.06.2019 |
| Zavod za zapošljavanje | u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru donesu potrebni interni akti (članovi: 8, 14 i 30.) i da se sačinjava godišnji izvještaj o sistemu finansijskog upravljanja i kontrola, kao i godišnji izvještaj o radu interne revizije (članovi: 15 i 37.) i druge aktivnosti u skladu sa navedenim zakonom; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 21.06.2019 |
| Zavod za zapošljavanje | za dio kontinuiranih nabavki ugovaranje vrši po periodima koji čine fiskalnu godinu za potrebe usklađivanja sa propisima kojima se uređuje izvršenje finansijskog plana, u skladu sa članom 17. stav 3. Zakona o javnim nabavkama; | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 21.06.2019 |
| Zavod za zapošljavanje | nakon izmjene Akcionog plana za zapošljavanje u Republici Srpskoj i Programa za zapošljavanje u Republici Srpskoj, izvrši i izmjena pojedinačnih Programa finansiranja | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 21.06.2019 |
| Zavod za zapošljavanje | nakon izmjene Akcionog plana za zapošljavanja u Republici Srpskoj i Programa za zapošljavanje u Republici Srpskoj izvrši i izmjena pojedinačnih Programa finansiranja te internim aktima uspostave jasni kriterijumi za rangiranje podnosioca zahtjeva | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 21.06.2019 |
| Zavod za zapošljavanje | provođenja popisa vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 21.06.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza, | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | prihodi po osnovu transakcija razmjene evidentiraju u skladu sa MRS-JS 9 Prihodi iz transakcija razmjene i članovima 120. stav 2. i 137. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i da se nakon naplate prodate robe u maloprodaji evidentiraju primici od zaliha robe u maloprodaji u skladu sa članom 57. stav 3.navedenog pravilnika, | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | nefinansijska imovina u stalnim sredstvima priznaje u skladu sa odredbama MRS-JS 17 Nekretnine postrojenja i oprema paragrafi 30 i 31, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | u saradnji sa resornim ministarstvom i Univerzitetom Banja Luka definišu prava po osnovu ulaganja u objekte koji pripadaju Univerzitetu, | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | redovno vrši procjena završenosti investicija u toku, te da se u skladu sa istim vrši aktiviranje, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | evidentiranje na pozicijama vanbilansne evidencije vrši u skladu sa članom 92. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | za svaku klasu nekretnina, postrojenja i opreme priznatu u finansijskim izvještajima vrši objavljivanje u skladu sa MRS JS 17- Nekretnine, postrojenja i oprema, paragrafi 88 i 89, | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | upravljanje zalihama i praćenje trošenja zaliha materijala i robe u maloprodaji, kao i izrada učinaka u studentskim menzama, vrši shodno članu 7-9. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, da se knjigovodstveni tretman zaliha provodi u skladu sa zahtjevima MRS JS 12 –Zalihe i Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama za budžetske korisnike, | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | poslovne knjige vode u skladu sa članom 12. stav 5. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | revalorizacione rezerve amortizuju tokom upotrebe imovine shodno članu 87. stav (6) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | uspostavi sistem internih kontrola u smislu realizacije postavljenih ciljeva i obavljanja poslova u skladu sa zakonskom, podzakonskom i internom regulativom i pouzdanog i potpunog finansijskog izvještavanja; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | nakon realizovane vrijednosti ugovorenog postupka javnih nabavki pokreće novi postupak u skladu sa članom 6. i 14. i planiraju nabavke i ugovori zaključuju u skladu sa članom 15. stav (2) tačka e) i 17. stav (3) Zakona o javnim nabavkama; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | uz budžetski zahtjev dostavlja obrazloženje, u skladu sa definisanim ograničenjem, sačini plan po ekonomskoj klasifikaciji i da se ne predlaže finansijski plan vlastitih sredstava koji sadrži nepokriveni budžetski deficit, shodno Zakonu o budžetskom sistemu Republike Srpske, | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | na finansijski plan vlastitih prihoda i plan rada traži saglasnost Vlade Republike Srpske u skladu sa članom 3. stav 3. Zakona o studentskom standardu, | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | nabavke radne odjeće i sitnog inventara i zaliha materijala za izradu učinaka za potrebe pripreme hrane u studentskim kuhinjama planiraju kao izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara u skladu sa članom 49. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| JU Studentski centar "Nikola Tesla" Banja Luka | kod pružanja usluga smještaja u prostorijama koje se koriste za komercijalni smještaj postupa u skladu sa odlukama Upravnog odbora o cijeni komercijalnog smještaja za treća lica | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 01.07.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | redovan godišnji popis imovine i obaveza u potpunosti obavlja u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | u Konsolidovani finansijski izvještaj Opštine uključe i finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta u skladu sa članom 123. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | izdaci za otplatu dugova evidentiraju na gotovinskoj osnovu u skladu sa članom 98. stav 4. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | na poziciji akcije i učešća u kapitalu iskaže povećanje vrijednosti akcija kod KP „Park“ a.d. Mrkonjić Grad u iznosu od 189.193 KM i iskažu učešća u kapitalu po osnovu osnivačkog uloga u institicijama čiji je osnivač Opština | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | imovina koja se daje u zakup evidentira kao investiciona imovina u skladu sa članom 29. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i zahtjevima MRS-JS 16 Investiciona imovina, paragrafi 7, 20 i 26 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | obaveze i razgraničenja iz transakcija između ili unutar jedinica vlasti evidentiraju u skladu sa članom 84. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | ukidanje revalorizacionih rezervi vrši u skladu sa članom 87. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i zahtjevima MRS-JS 17 Nekretnine, postrojenja i oprema, paragraf 57 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | u bilansu novčanih tokova prilivi gotovine iz poslovnih i investicionih aktivnosti prezentuju u skladu sa zahtjevima MRS-JS 2 Izvještaj o novčanim tokovima, paragrafi 22 i 25 | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | u Napomenama uz finansijske izvještaje u potpunosti objelodanjuju sve neophodne informacije u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja i drugih relevantnih standarda | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | prihodi po osnovu transakcija razmjene, koji nisu praćeni prilivom gotovine u momentu evidentiranja, a koji se odnose na boravak djece u vrtiću i zakup prostora kod Gimnazije, evidentiraju shodno članu 137. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | kod dodjele grantova utvrde jasni kriterijumi i da se isti poštuju, te da se dostavljaju izvještaji o namjenskom korištenju odobrenih sredstava granta, u skladu sa Odlukom o izvršenju budžeta opštine Mrkonjić Grad | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Mrkonjić Grad | u skladu sa članom 13. stav 4. Zakona o javnim putevima donese Strategiju razvoja lokalnih puteva i ulica u naselju, kao i Program razvoja sporta u skladu sa članom 10 i 11. Zakona o sportu | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 06.08.2019 |
| Opština Kupres | knjigovodstvo budžeta vodi po načelu fondovskog knjigovodstva u skladu sa članom 6, 7 i 8. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | priznaju neporeski prihodi na obračunskom osnovu; evidentiraju obračunati porezi i doprinosi na ukalkulisane naknade za rad van radnog odnosa; vrši početno priznavanje, vrednovanje, amortizovanje i objelodanjivanje nefinansijske imovine u stalnim sredstvima; vrši početno priznavanje, vrednovanje i objelodanjivanje dugoročnih i kratkoročnih obaveza i razgraničenja, u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike, Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i drugim relevantnim standardima i propisima | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | vrši procjena kratkoročnih potraživanja sa stanovišta njihove naplativosti u skladu sa članom 73. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | donosu odluke o konačnom otpisu nenaplativih potraživanja u skladu sa članom 73. stav (4-6) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | preduzmu aktivnosti na utvrđivanju vlasništva nad nekretninama sa kojima Opština raspolaže u skladu sa Zakonom o utvrđivanju i prenosu prava raspolaganja imovinom na jedinice lokalne samouprave i Zakonom o stvarnim pravima | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | uz finansijske izvještaje sačinjavaju Napomene u skladu sa zahtjevima MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja i odredbi člana 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | u Pravilniku o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta definišu jasni opisi poslova po radnim mjestima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | shodno dijelu odredbi Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske preispitaju postojeća interna akta i donesu nova koja će biti u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | Odluka o visini i načinu obračuna ličnih dohodaka radnika zaposlenih u opštini Kupres uskladi sa članom 6. stav (2) Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti lokalne samuprave Republike Srpske | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | nabavke roba, usluga i radova usklade sa odredbama Zakona o javnim nabavkama i Pravilnika o postupku direktnog sporazuma | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | priprema i donošenje budžeta vrši prema budžetskom kalendaru kao i usklađivanje budžetskih sredstava i izdataka u skladu sa članom 28. i 35. stav (1) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | donesu planovi korišćenja sredstava ostvarenih po osnovu naknada za vode u skladu sa članom 195. Zakona o vodama i sredstava ostvarenih za finansiranje posebnih mjera zaštite od požara u skladu sa članom 81. Zakona o zaštiti od požara, te izvještavanje o njihovom korišćenju, ukuljučujući i izradu izvještaja o korišćenju sredstva od naknada za korišćenje šuma | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | obračun naknada za topli obrok zaposlenim vrši u skladu sa članom 10. stav (7) Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti lokalne samouprave Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Kupres | interne akte u skladu sa Zakonom o javnim putevima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 09.08.2019 |
| Opština Ribnik | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Ribnik | konsolidacija entiteta javnog sektora koji nisu budžetski korisnici vrši u skladu sa članom 123. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Ribnik | vrši korigovanje uporednih iznosa za prezentovani prethodni period koji se odnosi na neiskorišteno rezervisanje budžetskih sredstava u skladu sa članom 43. i 44. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Ribnik | evidentiranje rashoda vrši u skladu sa članom 92. i 95. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Ribnik | obračunski prihodi i potraživanja za nenaplaćene poreze, doprinose i neporeske prihode evidentiraju u skladu sa Uputstvom o primjeni MRS-JS 23 Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi) | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Ribnik | prihodi od ukidanja rezervisanja po osnovu obaveza evidentiraju u skladu sa članom 84. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Ribnik | obračun amortizacije vrši u skladu sa paragrafom 71 MRS-JS 17 Nekretnine, postrojenja i oprema i članom 26. stav (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Ribnik | napomene uz finansijske izvještaje u potpunosti sastavljaju u skladu sa zahtjevima MRS-JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Ribnik | nabavke provode u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Ribnik | propiše obaveza plaćanja komunalne naknade za korišćenje objekata i uređaja zajedničke komunalne potrošnje, u skladu sa članom 22. Zakona o komunalnim djelatnostima i usvoji program korišćenja sredstava, u skladu sa članom 195. Zakona o vodama | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | u konsolidovani finansijski izvještaj Opštine uključuju finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta u skladu sa odredbama člana 123. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | procjena kratkoročnih potraživanja vrši na dan bilansiranja u skladu sa članom 73. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; vanbilansna evidencija vrši u skladu sa članom 92. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i obaveze za subvencije, grantove i doznake iskazuju u skladu sa Prilogom 2 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | da se finansijska imovina priznaje u skladu sa članom 67. i 71. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | sa nadležnim institucijama, kontinuirano preduzimaju aktivnosti na rješavanju imovinsko pravnih odnosa u vezi sa vlasništvom nad imovinom koja se vodi na Opštini ili njenim pravnim prednicima; poslovni objekti koji su dati pod operativni (poslovni) zakup priznaju kao investiciona imovinu, u skladu sa paragrafom 7-38. MRS-JS 16 – Investiciona imovina i članom 29. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i obračun amortizacije vrši u skladu sa Pravilnikom o primjeni godišnjih amortizacionih stopa za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane informacije koje omogućavaju razumijevanje finansijskih izvještaja, kao i dodatne informacije koje nisu prikazane u finansijskom izvještaju u skladu sa zahtjevima MRS-JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | ugovori na određeno vrijeme zaključuju u skladu sa članom 61. stav (1) tačka 2) Zakona o službenicima i namještenicima u organima jedinice lokalne samouprave i obračun dnevnica po osnovu službenih putovanja vrši u skladu sa članom 7. Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | primjena postupaka javnih nabavki vrši uz dosljednu primjenu Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | budžet Opštine sačinjava u formi i sadržaju koji su definisani Pravilnikom o formi i sadržaju budžeta i izvještaja o izvršenju budžeta | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | donesu interni akti kojima bi se definisali kriterijumi za raspodjelu grantova | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Nevesinje | primjena postupaka javnih nabavki vrši uz dosljednu primjenu Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 12.08.2019 |
| Opština Kneževo | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 14.08.2019 |
| Opština Kneževo | u konsolidovani finansijski izvještaj Opštine uključuju finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta, shodno odredbama člana 123. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 14.08.2019 |
| Opština Kneževo | za potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 12 mjeseci, vrši korekcija potraživanja shodno članu 73. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 14.08.2019 |
| Opština Kneževo | da se nefinansijska imovina u stalnim sredstvima priznaje, evidentira i klasifikuje u skladu sa odredbama Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike (član 29. i 41.) i MRS-JS 16 – Investiciona imovina; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 14.08.2019 |
| Opština Kneževo | da se obaveze priznaju u skladu sa članom 82. stav 7) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 14.08.2019 |
| Opština Kneževo | izvrše korekcije grešaka u skladu sa paragrafima MRS-JS 3 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške; | Finansijski izvještaji | 4-nije aktuelna | 2018 | 14.08.2019 |
| Opština Kneževo | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije u potpunosti u skladu sa zahtjevima MRS-JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 14.08.2019 |
| Opština Kneževo | ugovori na određeno vrijeme zaključuju u skladu sa članom 61. stav 1) tačka (2) Zakona o službenicima i namještenicima u organima jedinice lokalne samouprave; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 14.08.2019 |
| Opština Kneževo | postupci javnih nabavki direktnim sporazumom provode u skladu sa članom 15. stav 6) Zakona o javnim nabavkama; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 14.08.2019 |
| Opština Kneževo | da se donese Program zajedničke komunalne potrošnje u skladu sa Zakonom o komunalnim djelatnostima. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 14.08.2019 |
| Opština Vlasenica | popis imovine i obaveza provodi u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | obrasci godišnjih finansijskih izvještaja sačinjavaju i dostavljaju kako je definisano članom 42, 47. stavovi (1) i (8) i članom 49. stav (3) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i Konsolidovani bilans stanja sačinjava u skladu sa članom 123. stavovi (3) i (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | unos podataka na ime poslovnih promjena vrši prema fondovskoj klasifikaciji i primjenjuju odredbe Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike (članovi 26, 96. stav 4 i 109. stav 6); | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | evidentiranje poreskih potraživanja vrši u skladu sa Uputstvom o primjeni MRS JS – 23 Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi) i drugim računovodstvenim propisima; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | identifikacija, priznavanje i vrednovanje nefinansijske imovine vrši u skladu sa zahtjevima MRS JS 17- Nekretnine, postrojenja i oprema i Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | evidentiranje promjena u vanbilansnoj evidenciji vrši u skladu sa članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | u Napomenama uz finansijske izvještaje Opštine Vlasenica i budžetskih korisnika (koji su u sastavu GKT) objelodanjuju informacije u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika. | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | donesu ili usklade interna akta shodno dijelu odredbi Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske i da se donesena interna akta i drugi propisi dosljedno primjenjuju u dijelu koji se odnosi: na komunalne naknade; komunalne takse; izdavanje poslovnih prostora; službena putovanja i upotrebu službenih vozila; dodjelu sredstava granta i pomoći; zaključene ugovore o djelu i pravdanje sredstava na ime reprezentacije, kao i uspostavljanje pomoćnih knjiga i registar ugovora; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | nabavke roba, usluga i radova vrše u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama, Pravilnikom o postupku direktnog sporazuma i Uputstvom za pripremu modela tenderske dokumentacije i ponuda; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | 1) budžet priprema i donosi u skladu sa članom 15. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i odredbama Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, kao i Dugoročni plan za izmirenje neizmirenih obaveza u skladu sa Zakonom o fiskalnoj odgovornosti Republike Srpske; | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | 1) uspostave adekvatni kontrolni postupci koji se odnose na planiranje, raspodjelu, utrošak i izvještavanje o utrošku namjenskih sredstava na ime naknada za: šume, koncesije, vode i sredstava za finansiranje zaštite od požara; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | 1) interni akti kojima se definišu plate i druga lična primanja zaposlenih donesu i usklade sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti lokalne samouprave i Zakona o izmjenama i dopunama zakona o statusu funkcionera jedinica lokalne samouprave; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | 1) Odluka o naknadi za provođenje „Odborničkog sata“ uskladi sa tačkom 5. Skupštinske Odluke o imenovanju odbornika za provođenje Odborničkog sata u pogledu isplata za obavljanje tih dužnosti. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | donese strategija razvoja lokalnih puteva i ulica u naselju i akt o upravljanju građenja i rekonstrukciji lokalnih puteva, ulica u naselju i putnih objekata na njima u skladu sa Zakonom o putevima i interni akt o vršenju komunalnih djelatnosti uskladi sa odredbama Zakona o komunalnim djelatnostima; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | visina odborničke naknade za predsjednike odborničkih klubova uskladi sa članom 41. Zakona o lokalnoj samoupravi. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | popis imovine i obaveza provodi u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | uspostave pomoćne knjige, kako je definisano članom 27. Zakona o trezoru; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | interni akti kojima se definišu plate i druga lična primanja zaposlenih donese i uskladi sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti obrazovanja i kulture Republike Srpske; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | kratkoročna potraživanja evidentiraju u skladu sa Uputstvom o primjeni MRS JS – 23 Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi). | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | popis imovine i obaveza provodi u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | uspostave pomoćne knjige, kako je definisano članom 27. Zakona o trezoru; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Opština Vlasenica | interni akti kojima se definišu plate i druga lična primanja zaposlenih donesu i usklade sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti socijalne zaštite Republike Srpske. | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 16.08.2019 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se priznavanje kratkoročnih finansijskih obaveza za kamate na obveznice vrši u skladu sa članom 72. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike i paragrafom 27. MRS - JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se odluka Vlade Republike Srpske o određivanju prioritetnih projekata sa raspodjelom sredstava i Prijedlog programa javnih investicija međusobno usklade, te da se obezbijedi blagovremeno pravdanje utrošenih sredstava od strane nosilaca projekata | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Konsolidovani finansijski izvještaj za korisnike budžeta Republike Srpske | da se poreski dug utvrđen rješenjem o odgađanju poreskog duga obezbijedi sredstvima obezbjeđenja koja su propisana Zakonom o odgođenom plaćanju poreskog duga | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | konsolidacija sa finansijskim izvještajima budžetskih korisnika koji su pod kontrolom Opštine vrši u skladu sa članom 122. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i članom 49. stav (3) Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | transakcije koje proističu iz Ugovora o zakupu i kupoprodaji nepokretnosti priznaju u skladu sa MRS JS 13 (paragraf 28) i članom 61. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | rezervisanja po osnovu obaveza za subvencije čije su isplate uslovne i protežu se na više godina, priznaju u skladu sa članom 84. Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | doznake prema budžetskim korisnicima planiraju i klasifikuju na odgovarajući ekonomski kod u okviru transfera u skladu sa članovima 102. i 103. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | rashodi i izdaci za imovinu priznaju u skladu sa odredbama Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | nefinansijska imovina u stalnim sredstvima priznaje, vrednuje i klasifikuje u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema i odredbama Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | obaveze priznaju u skladu sa članovima 82, 83 i 84. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike, a prije sačinjavanja godišnjeg finansijskog izvještaja obavezno izvrši usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza u skladu sa članom 18. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | Izvještaj o novčanim tokovima sastavlja u skladu sa zahtjevima navedenim u MRS JS 2 – Izvještaj o novčanim tokovima (paragrafi 22, 25 i 26) | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | Napomene uz finansijski izvještaj sastavljaju u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika, zahtjevima MRS JS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja i drugim MRS JS | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | upravljanje ljudskim resursima vrši u skladu sa Zakonom o službenicima i namještenicima u organima jedinice lokalne samouprave i provedu druge aktivnosti u skladu sa Zakonom o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | organizacija knjigovodstva i računovodstva uspostavi u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, a knjigovodstvene isprave (računi, građevinske situacije) dostavljaju najkasnije u roku od tri dana od dana kada je poslovna promjena nastala, te da se u pisanom obliku potvrdi da je ta isprava potpuna, istinita, računski tačna i da odražava suštinu poslovnog događaja na koji se odnosi, u skladu sa članom 5. stav (4 i 5) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | sva ulaganja u imovinu provode na osnovu odluka Skupštine opštine u skladu sa članom 39. stav (2) tačka 13) Zakona o lokalnoj samoupravi | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | nabavke provode u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | uspostavi registar zaključenih ugovora, propiše procedura praćenja realizacije ugovora, te poslovi izvršavaju u skladu sa odredbama zaključenih ugovora, zakonskih i drugih važećih propisa | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | budžet donosi i provodi u skladu sa Zakonom o budžetskom sistemu Republike Srpske, Zakonom o fiskalnoj odgovornosti u Republici Srpskoj i Zakonom o trezoru | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | finansijski izvještaj sačinjava u rokovima propisanim Pravilnikom o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | izvještaj o izvršenju budžeta, sačini i prezentuje Skupštini opštine u skladu sa članom 47. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske i Pravilnikom o formi i sadržaju budžeta i izvještaja o izvršenju budžeta, a u službenom glasniku Opštine objavljuju godišnji izvještaji u kojima se porede postignuti rezultati sa planiranim programskim ciljevima | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | sredstva od koncesione naknade za korišćenje elektroenergetskih objekata vode na posebnom računu u skladu sa članom 32. stav (8) Zakona o koncesijama; donesu programi/planovi korišćenja namjenskih sredstava od: koncesionih naknada u skladu sa Zakonom o koncesijama, naknada za vode u skladu sa Zakonom o vodama, sredstava za finansiranje zaštite od požara u skladu sa Zakonom o zaštiti od požara i drugih namjenskih sredstava, sredstva koriste za propisane namjene i sačine izvještaji u kojima se porede i analiziraju izvršene i planirane aktivnosti iz programa | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | stvaraju obaveze i koriste sredstva za namjene i do visine raspoloživih sredstava utvrđenih budžetom u skladu sa članom 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, kao i članom 10. stav (3) Zakona o fiskalnoj odgovornosti | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | ugovor o djelu, zaključuje za poslove koji ispunjavaju uslove za zaključenje takvih ugovora u skladu sa članom 205. Zakona o radu | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | definišu pravila, kriterijumi, kao i korisnici koji se mogu finansirati iz grant sredstava, propiše forma izvještaja i utvrdi neophodna prateća dokumentacija, te planiranje, odobravanje, izvještavanje i kontrola vrše u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | visinu odborničkog dodatka za vršenje odborničke dužnosti uskladi prema članu 41. stav (3) Zakona o lokalnoj samoupravi | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Stanari | da se nadležnosti u oblasti zdravstvene zaštite stanovništva, usklade sa članom 21. Statuta i Zakonom o zdravstvenoj zaštiti | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 20.08.2019 |
| Opština Derventa | da se izvrši odgovarajuća klasifikacija potraživanja nastalih na osnovu sporazuma o otplati duga zaključenog sa „Komunalac“ a.d. Derventa u skladu sa članovima 61, 62, 67. i 68. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, odnosno da se pozicije ostalih dugoročnih potraživanja u zemlji i ostalih kratkoročnih potraživanja u zemlji umanje za iznose od 335.885 KM i 44.174 KM respektivno, a za iste iznose povećaju pozicije dugoročnih zajmova datih javnim preduzećima i dugoročnih zajmova datih javnim preduzećima koji dospijevaju na naplatu do godinu dana; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Derventa | da se izvrši priznavanje dugoročnih kreditnih obaveza po osnovu kredita primljenog od Ministarstva finansija Republike Srpske, kao i dugoročnih plasmana po osnovu realizacije tako primljenih kreditnih sredstava u skladu sa članom 9. stav (6) Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, odnosno da se pozicije dugoročnih zajmova datih javnim preduzećima, kao i dugoročnih zajmova datih javnim preduzećima koji dospijevaju na naplatu do godinu dana uvećaju za iznose od 3.203.927 KM i 126.622 KM respektivno, te da se za iste iznose uvećaju pozicije dugoročnih obaveza po zajmovima od entiteta, kao i obaveze po zajmovima primljenih od entiteta koji dospijevaju na naplatu do godinu dana uz istovremeno umanjenje vanbilansne evidencije za navedene iznose; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Derventa | da se javne nabavke roba, usluga ili radova pregovaračkim postupcima bez objave obavještenja primjenjuju u situacijama kada su u potpunosti ispunjeni uslovi za primjenu pomenutog postupka navedeni u članu 21. Zakonu o javnim nabavkama. | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | prilikom konsolidacije finansijskih izvještaja uključuje vrijednost neto imovine, odnosno kapitala drugih entiteta javnog sektora u skladu sa članom 123. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | priznavanje, evidentiranje i iskazivanje poslovnih transakcija u vezi prihoda, rashoda, trajnih izvora, vanbilansne evidencije i nefinansijske imovine u stalnim sredstvima vrši u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i zahtjevima MRS JS 17 – Nekretnine, postrojenja i oprema i Pravilnikom o finansijskom izveštavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | postupak dodjele subvencija u oblasti poljoprivrede u potpunosti provodi u skladu sa članom 6. Pravilnika o uslovima i načinu ostvarivanja novčanih podsticaja, a dodjela subvencija u ostalim oblastima definiše internim aktom i vrši adekvatna kontrola i nadzor | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | donesu interni akti i kriterijumi za raspodjelu grantova, a dodjela grantova nevladinim organizacijama u potpunosti vrši u skladu sa članom 6. Sporazuma zaključenog između Skupštine Opštine, načelnika i nevladinih organizacija sa područja Opštine | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | Bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima navedenim u MRS JS 2 - Izvještaj o novčanim tokovima | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije vezane za stalnost poslovanja u skladu sa MRS JS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 15 (c) i 38, kao i ostale informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja u skladu sa zahtjevima MRS JS 1 i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | preispitaju postojeća i donesu nova interna akta i provedu druge aktivnosti u skladu sa dijelom odredbi Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | javne nabavke provode u skladu sa odredbama Zakona o javnim nabavkama i Pravilnika o uspostavljanju i radu komisije za nabavke | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | namjenska sredstva ostvarena po osnovu naknade za korišćenje šuma i šumskog zemljišta koriste u skladu sa godišnjim planom o utrošku namjenskih sredstava | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | donosi Programe/planove korišćenja sredstava u skladu sa članom 195. Zakona o vodama i članom 81. Zakona o zaštiti od požara | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Petrovac | izvrši usklađivanje Odluke o osnivanju komunalnog preduzeća sa članom 8. Zakona o komunalnim djelatnostima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 21.08.2019 |
| Opština Rogatica | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Rogatica | plate pripravnika utvrđuju u skladu sa članom 7. Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti lokalne samouprave Republike Srpske, a naknada troškova prevoza zaposlenih u skladu sa članom 11. Kolektivnog ugovora za zaposlene u Opštinskoj upravi Rogatica; | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Rogatica | u konsolidovani finansijski izvještaj Opštine uključuju finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta shodno odredbama člana 123. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Rogatica | blagajničko poslovanje uskladi sa članom 3. Uredbe o uslovima i načinu plaćanja gotovim novcem. | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Rogatica | za potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 12 mjeseci, vrši procjena njihove naplativosti u skladu sa članom 73. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Rogatica | preduzmu aktivnosti oko naplate potraživanja za prodata proizvedena stalna sredstva u zemlji od Udruženja penzionera opštine Rogatica; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Rogatica | sa bilansne pozicije akcije i učešća u kapitalu izvrši isknjižavanje vlasničkog učešća u kapitalu JP „Vodovod i kanalizacija“ a.d. Rogatica nad kojim je okončan stečajni postupak, a izvrši evidentiranje učešća u kapitalu nižih budžetskih korisnika; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Rogatica | priznavanje, vrednovanje i evidentiranje imovine i obaveza vrši u skladu sa članom 29. i 69. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike, kao i paragrafom 7-38 MRS – JS 16 Investiciona imovina, paragrafom 14. pod a) MRS – JS 17 Nekretnine, postrojenja i oprema i paragrafom 17. i 28. MRS-JS 31 – Nematerijalna imovina. | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Rogatica | u okviru vanbilansne evidencije izvrši evidentiranje svih poslovnih događaja u skladu sa članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Rogatica | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije vezano za stalnost poslovanja, u skladu sa MRS-JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | u konsolidovani finansijski izvještaj Opštine uključuju finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta, shodno odredbama člana 123. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike, članom 49. stav 3. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS 6 - Konsolidovani i pojedinačni finansijski izvještaji, paragraf 15 | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | vodi evidencija i vrši analiza i procjena ishoda sudskih sporova | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije u potpunosti u skladu sa zahtjevima MRS JS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | u skladu sa dijelom odredbi Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru donesu potrebni interni akti i da se sačinjava godišnji izvještaj o sistemu finansijskog upravljanja i kontrola i druge aktivnosti u skladu sa navedenim zakonom | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | izdavanje i popunjavanje putnih naloga vrši u skladu sa Pravilnikom o obrascu, sadržaju i načinu popunjavanja putnog naloga i da se provode kontrolne aktivnosti vezane za potrošnju goriva i materijala | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | dosljedno primjenjuju odredbe Zakona o javnim nabavkama vezano za pripremu tenderske dokumentacije | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | budžet priprema i donosi u skladu sa budžetskim kalendarom i planiranje neporeskih prihoda vrši na realnim osnovama | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | Izvještaj o izvršenju budžeta sačinjava u skladu sa članom 22. Pravilnika o formi i sadržaju budžeta i izvještaja o izvršenju budžeta | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | uskladi Kolektivni ugovor za zaposlene u Opštinskoj upravi sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti lokalne samouprave Republike Srpske u dijelu koji se odnosi na visinu koeficijenata za zaposlene (član 6.) i način obračuna naknade za prevoz na posao i sa posla (član 20.) | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | donesu interni akti kojima bi se definisala jasna pravila i kriterijumi za raspodjelu sredstava za grantove i doznake, a kod stipendiranja studenata vrši usklađivanje ugovora i Pravilnika o stipendiranju studenata u dijelu broja mjesečnih stipendija i donese posebna odluka o visini stipendije | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | donese potrebne interne akte u skladu sa: Zakonom o sportu, Zakonom o javnim putevima), Zakonom o zaštiti od požara i Zakonom o uređenju prostora i građenju | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | Pravilnik o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta uskladi sa Zakonom o predškolskom vaspitanju i obrazovanju i usklade akti koji definišu visinu osnivačkog uloga | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | dosljedno primjenjuju odredbe Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Šekovići | popis vrši uz dosljednu primjenu Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza i da se uspostavi pomoćna knjiga osnovnih sredstava | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 23.08.2019 |
| Opština Kostajnica | popis imovine i obaveza vrši u potpunosti uz primjenu odredbi Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | u konsolidovani finansijski izvještaj Opštine uključuje finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta, kao i evidentiranje primitaka od zaduživanja kod drugih jedinica vlasti te klasifikacija i vrednovanje potraživanja od zaposlenih i ispravka materijalno značajnih grešaka vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | evidentiranje rashoda za lična primanja, rashoda tekućeg održavanja, izdataka, obaveza po osnovu dospjele glavnice emitovanih obveznica, akcija i učešća u kapitalu, kao i priznavanje na obračunskoj osnovi rashoda i obaveza po osnovu doznaka, vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | izvrši analizu potraživanja klasifikovanih kao sumnjiva i sporna, te prezentuje Skupštini opštine izvještaj o stanju i statusu istih, s ciljem definisanja mjera za efikasniju naplatu i donošenja odluka za otpis nenaplaćenih potraživanja u skladu sa relevantnim propisima | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | mjenice date kao sredstvo obezbjeđenja za preuzete kredite i drugi vidovi garancija evidentiraju u skladu sa članom 89. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | bilans novčanih tokova sastavlja u skladu sa članom 42. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima navedenim u MRS JS 2 – Izvještaj o novčanim tokovima | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | napomene uz finansijske izvještaje sastavljaju u skladu sa zahtjevima MRS JS | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | pouzdane analitičke evidencije potraživanja iz redovnih poslovnih aktivnosti, evidentiranje i vrednovanje istih u skladu članovima 71. i 73. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | u skladu sa dijelom odredbi Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske donesu nedostajuća i ažuriraju postojeća interna akta kojima se definiše poslovanje Opštine, u cilju unapređenja sistema internih kontrola | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | vrši dosljedna primjena Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | vrši dosljedna primjena Odluke o izvršenju budžeta | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | pravdanje putnih naloga vrši u skladu sa odredbama Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | isplate sa blagajne Opštine vrše u skladu sa Uredbom o uslovima i načinu plaćanja gotovim novcem | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | donese strategiju razvoja lokalnih puteva i ulica u naselju i akt o upravljanju građenju i rekonstrukciji lokalnih puteva, ulica u naselju i putnih objekata na njima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | donosi Plan utroška namjenskih sredstva za finansiranje zaštite od požara, u skladu sa članom 81. Zakona o zaštiti od požara | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Kostajnica | pribavlja saglasnost na plan utroška sredstava ostvarenih od posebnih vodnih naknada, u skladu sa članom 17. stav (2) tačka b) Zakona o vodama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | popis vrši u skladu sa načelima urednog inventarisanja, potpunosti i istinitosti, u skladu sa članom 2. tačke 2) i 3) Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | uspostavi sistem internih kontrola u smislu realizacije postavljenih ciljeva i obavljanja poslova u skladu sa zakonskom, podzakonskom i internom regulativom i pouzdanog i potpunog finansijskog izvještavanja | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | u konsolidovane finansijske izvještaje Opštine uključuju finansijski izvještaji kontrolisanih entiteta u skladu sa odredbama člana 123. stavovi 2, 3. i 4. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i članom 49. stav 4. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | potraživanja za poreze, doprinose i neporeske prihode, poreski i neporeski prihodi, rashodi po osnovu stavljanja zaliha sitnog inventara, auto-guma, obuće, odjeće u upotrebu i primici priznaju i evidentiraju u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike i Uputstvom o primjeni MRS-23 Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | klasifikacija u okviru ličnih primanja i obaveza po osnovu bruto naknada skupštinskim poslanicima i odbornicima vrši u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | evidentiranje nefinansijske imovine, za čiju nabavku je izvršeno rezervisanje raspoloživih sredstava na kraju obračunskog perioda u okviru izdataka za nefinansijsku imovinu, vrši u narednoj godini u momentu nabavke nefinansijske imovine i provjeravaju rezidualnu vrijednost i vijek trajanja, najmanje na svaki datum godišnjeg izvještavanja u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu i računovodstvenim politikama za budžetske korisnike i MRS-17 Nekretnine postrojenja i oprema | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | vrši obračun amortizacije revalorizacionih rezervi u skladu sa članom 87. stav (6) Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | vrši usklađivanje sredstava obezbjeđenja vraćanja dugoročnih kredita iskazanih u vanbilansnoj evidenciji sa obavezama po kreditu na koji se odnose | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju sve informacije relevantne za razumijevanje finansijskih izvještaja koje zahtijevaju pojedini MRS-JS, u skladu sa MRS-JS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja, paragrafi 15(c), 38; 127(b) i (c) i 128, a sve u skladu sa članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | evidentiranje svih rashoda vrši na obračunskom osnovu u skladu sa članom 93. stav (2) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | klasifikacija rashoda po osnovu osvojenih nagrada na turnirima, kod JU “Sportski centar” Milići, vrši u skladu sa članom 92. stav (5) i (10) Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | za sve nabavke provode postupci javnih nabavki u skladu sa članom (6) Zakona o javnim nabavkama, te da se obezbijede garancije u skladu sa članovima 53. stav (3), tačka l) i 61. stav (1) tačka b) navedenog zakona | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Milići | blagajničko poslovanje vrši u skladu sa Uredbom o uslovima i načinu plaćanja gotovim novcem | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | vođenje knjigovodstvenih isprava i poslovnih knjiga (dnevnik blagajne); uspostavljanje pomoćnih knjige za nematerijalna sredstva, nepokretnosti, postojenja i opremu, potraživanja, obaveze i dr. bilansne pozicije; usklađivanje prometa i stanja pomoćnih sa prometom i stanjem u glavnoj knjizi u skladu sa čl. 27. Zakona o Trezoru i čl. 9, 11 i 17. Zakona o računovodstvu i reviziji | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | da se popis imovine i obaveza vrši u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | priznavanje, evidentiranje i iskazivanje poslovnih transakcija, kao i sastavljanje obrazaca godišnjih finansijskih izvještaja vrši u skladu sa: Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za budžetske korisnike, Pravilnikom o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike, Pravilnikom o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i MRS JS 19 - Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna imovina, paragraf 18. | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | da se Izvještaj o novčanim tokovima sastavlja u skladu sa članom 38. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika i zahtjevima navedenim u MRS JS 2 – Izvještaj o novčanim tokovima | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | vođenje evidencija o sudskim sporovima, usaglašavanja istih sa evidencijama dobijenim od Pravobranilaštva Republike Srpske kao i objelodanjivanje u Napomenama uz finansijske izvještaje | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | da se u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodane sve relevantne informacije u svrhu razumijevanja finansijskih izvještaja, a u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | da se prilikom prijema zaposlenih na određeno vrijeme poštuju odredbe člana 61. stav 1) tačka (2) Zakona o službenicima i namještenicima u organima jedinice lokalne samouprave | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | dosljednu primjenu Zakona o javnim nabavkama | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | stvaranje obaveza i korišćenje sredstava samo za namjene i do visine budžetom utvrđenih sredstava u skladu sa čl. 40. stav 1. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | da se na isplaćene naknade po ugovoru o djelu vrši obračun i uplata poreza i pripadajućih doprinosa, u skladu sa članom 3. Zakona o porezu na dohodak odnosno članom 6. stav 4) Zakona o doprinosima | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | usaglašavanje Pravilnika o platama i ostalim ličnim primanjima zaposlenih u Administrativnoj službi sa novim zakonskim propisima | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | donese: Plan utroška sredstava po osnovu naknade za korišćenje šuma i šumskog zemljišta shodno Zakonu o šumama; Plan utroška sredstava po osnovu vodnih naknada shodno Zakonu o vodama i Program sredstava za obavljanje komunalnih djelatnosti zajedničke potrošnje shodno Zakonu o kumunalnim djelatnostima | Usklađenost | 2-djelimično provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | obezbijedi da se donesu odgovarajuće odluke o statusu stalnih sredstava u pripremi u koja su ranijih godina uložena značajna sredstva na osnovu kojih bi se izvršilo priznavanje i vrednovanje nefinansijske imovine u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postojenja i oprema | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Jezero | preispita status preduzeća koje je u 100% vlasništvu Opštine Jezero i shodno tome provede odgovarajuće evidencije u svojim poslovnim knjigama | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 27.08.2019 |
| Opština Rudo | popis imovine i obaveza provodi u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza (članovi: 3., 12., 17 i 19); | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | Konsolidovani bilans stanja sačinjava u skladu sa članom 123. stavovi (3) i (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike; | Finansijski izvještaji | 3-nije provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | u Izvještaju o izvršenju budžeta iskazuju pozicije o raspodjeli suficita i neutrošenih namjenskih sredstava, samo ako su navedene pozicije sastavni dio budžeta, odnosno rebalansa budžeta, kako je definisano tačkom 18 i 20. Uputstva za utvrđivanje suficita raspoloživog za raspodjelu; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | evidentiranje poreskih potraživanja vrši u skladu sa Uputstvom o primjeni MRS JS – 23 Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene (porezi i prenosi) i drugim računovodstvenim propisima; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | priznavanje i vrednovanje nefinansijske imovine vrši u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema i izvrši analiza u vezi priznavanja i iskazivanja vrijednosti izgrađene stalne imovine – javne rasvjete; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | u Napomenama uz finansijske izvještaje Opštine Rudo i budžetskih korisnika (koji su u sastavu GKT) objelodanjuju informacije u skladu sa zahtjevima MRS JS i članom 46. Pravilnika o finansijskom izvještavanju budžetskih korisnika. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | 1) popis imovine i obaveza provodi u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza i uspostave pomoćne knjige, kako je definisano članom 27. Zakona o trezoru. | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | donesu ili usklade interna akta shodno dijelu odredbi Zakona o sistemu internih finansijskih kontrola u javnom sektoru Republike Srpske i da se donesena interna akta i drugi propisi dosljedno primjenjuju; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | definišu koeficijenti za obračun plate za načelnike odjeljenja, kako je definisano članom 6. stav (6) Posebnog kolektivnog ugovora za zaposlene u oblasti lokalne samouprave Republike Srpske; | Usklađenost | 4-nije aktuelna | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | dodjela sredstava za subvencije u zapošljavanju vrši u skladu sa utvrđenim kriterijumima i definišu pravila i kriterijumi za dodjelu pomoći po raznim osnovama i propiše forma izvještaja. | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | u skladu sa svojim nadležnostima donosi: strategiju, godišnji plan utroška namjenskih sredstava, kao i planove za kapitalne investicije i odluke u skladu sa odobrenim sredstvima u budžetu. | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | interni akt kojim su definisane plate i druga lična primanja zaposlenih uskladi sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti socijalne zaštite Republike Srpske i Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti lokalne samouprave Republike Srpske; | Usklađenost | 3-nije provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Opština Rudo | definišu pravila i kriterijumi za dodjelu pomoći po raznim osnovama, kao i dodjelu sredstava za sport, propiše forma izvještaja i kontrola vrši u skladu sa tim. | Usklađenost | 1-provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Agencija za posredničke, informatičke i finansijske usluge | popis imovine i obaveza vrši u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem imovine i obaveza; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Agencija za posredničke, informatičke i finansijske usluge | priznavanje, vrednovanje i evidentiranje imovine vrši u skladu sa članom 3. i 12. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge druga pravna lica i preduzetnike, paragrafom 8 –17. i 21 - 23. MRS 38 - Nematerijalna imovina, paragrafom 6-12. MSFI – 5 Stalna imovina koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja i paragrafom 16. MRS 40 Investicione nekretnine; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Agencija za posredničke, informatičke i finansijske usluge | vanbilansna evidencija vodi u skladu sa članom 62. i 63. Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 2-djelimično provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Agencija za posredničke, informatičke i finansijske usluge | bilans novčanih tokova sačinjava u skladu sa odredbama paragrafa 10. MRS 7 – Izvještaj o tokovima gotovine i Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike; | Finansijski izvještaji | 1-provedena | 2018 | 19.11.2019 |
| Agencija za posredničke, informatičke i finansijske usluge | u Napomenama uz finansijske izvještaje objelodanjuju informacije u skladu sa zahtjevima MRS 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja. | Finans |